Как определять налоговую базу по НДС при торговле на Яндекс.Маркете
Автор
Евгения Михайловаэксперт Школы Клерка
Ситуация: у организации возникла разница между декларацией по налогу на прибыль по отгруженным (но не реализованным) товарам и декларацией по НДС. Верно ли это?
Моментом определения налоговой базы по НДС по п. 1 ст. 167 НК считается наиболее ранняя из дат: день отгрузки (передачи) товаров или день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров.
Бухгалтерия маркетплейсов 2026: учет, налоги, 1С
Пройдите онлайн-курс и зарабатывайте на ведении клиентов, которые торгуют через Wildberries, Ozon, Яндекс и другие маркетплейсы. Вы разберетесь в особенностях работы с самыми популярными маркетплейсами, научитесь работать с НДС 22%, НДС на УСН, будете знать, как проводить операции с маркетплейсами в 1С.
Программа курса обновлена с учетом налоговой реформы-2026.
Цена курса со скидкой 65%: 7 500 рублей вместо 21 900 рублей.
По п. 3 ст. 271 НК датой получения дохода признается дата реализации товаров, определяемая в соответствии с п. 1 ст. 39 НК, независимо от фактического поступления денежных средств , а также при реализации товаров по договору комиссии датой получения дохода от реализации признается дата реализации принадлежащего комитенту имущества, указанная в извещении комиссионера о реализации и в отчете комиссионера.
В основном моментом определения базы по налогу на прибыль будет являться переход права собственности покупателю. А вот момент начисления НДС не зависит от перехода права собственности, НДС начисляется уже при отправке товара покупателю.
Поэтому возможно возникновение разницы между суммой налоговой базы по налогу на прибыль и по НДС, так как Яндекс в документах четко разделяет дату отправки и дату доставки (получения товара покупателем). Они могут происходить в разных кварталах.
Начать дискуссию