Образовалась задолженность перед ликвидированным поставщиком: что делать с НДС

Согласно п. 12 ст. 171 НК у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты в счет предстоящих поставок товаров, возникает вычет по НДС. При этом стоит учитывать, что по пп. 1 п. 2 ст. 171 НК вычетам подлежат суммы НДС по товарам (работам, услугам), используемым для осуществления операций, облагаемых этим налогом.

При списании безнадежной задолженности, образовавшейся в результате услуг (которые не были оказаны подрядчиком), принятый к вычету НДС нужно восстановить. НДС восстанавливается на дату исключения поставщика из ЕГРЮЛ, так как дебиторская задолженность становится безнадежной.

Если организация не знала о ликвидации поставщика, то НДС при списании безнадежной дебиторской задолженности надо восстанавливать на дату признания задолженности безнадежной.

Читайте также на тему НДС:

• Счет-фактура выставлен после отгрузки: что делать.

• Как принять к вычету НДС по авиабилету.

• Оказание услуг посольству: будет ли НДС у российской компании.

• Как определять налоговую базу по НДС при торговле на Яндекс.Маркете.

• Нужно ли учитывать НДС от покупателей в доходах на УСН.