Когда налоговый агент по НДС может воспользоваться вычетом по налогу
Автор
Евгения Михайловаэксперт Школы Клерка
Ситуация: ООО на ОСНО приобрело товар у иностранной организации в 1 квартале 2025 года. Организация — налоговый агент по НДС. В 1 квартале вычет не применялся, можно ли воспользоваться им во 2 квартале учитывая правило о трехлетнем сроке?
Право на получение вычета в пределах трехлетнего срока предусмотрено п. 1.1 ст. 172 НК. Однако это касается только вычетов, предусмотренных п. 2 ст. 171 НК. Если вычет не поименован в этой норме, то нельзя заявить его в течение трех лет. Поэтому вычет стоило осуществить в том налоговом периоде, когда были выполнены условия из ст. 171 и 172 НК.
Такой же позиции придерживается Минфин в письмах от 20.02.2023 № 03-07-08/14457 и от 14.07.2020 № 03-07-14/61018. Соответственно, если организация не заявила вычет в 1 квартале, то воспользоваться им в других периодах не получится.
Исчислять и уплачивать НДС, а также сдавать декларацию по этому налогу научим на курсе повышения квалификации «Учет НДС — 2026». Вы научитесь формировать налоговые регистры, вести книги покупок и продаж, работать с НДС на ОСНО и УСН, вести учет операций в 1С и заполнять новую декларацию. После завершения курса вы получите удостоверение на 120 ак. часов, которое мы внесем в госреестр Рособрнадзора.
Цена
курса
со скидкой 66%: 8 800 рублей вместо 26 000 рублей. Срок акции ограничен.
Читайте также на тему НДС:
Комментарии
2А что это за товар, что по нему платили НДС не на таможне или через заявление (по ЕАЭС), а как налоговый агент? Можно пример хотя бы?
Электронные услуги, как пример(ПО)