Штраф за ошибки и несдачу 6-НДФЛ в 2025 году

Сроки сдачи 6-НДФЛ прописаны в пункте 2 статьи 230 НК.

В состав годовой формы 6-НДФЛ также включают справки о доходах физлиц (бывшая форма 2-НДФЛ).

Если срок сдачи приходится на выходной день, он переносится на ближайший рабочий день.

Сроки сдачи 6-НДФЛ за 2025 год смотрите в нашей таблице.

При численности физлиц, получивших доход, до 10 человек, сдавать 6-НДФЛ можно в бумажном виде.

Когда получателей дохода — от 10 человек, отчет надо сдавать в электронном виде по ТКС.

Штраф за 6-НДФЛ может быть по таким причинам:

• расчет 6-НДФЛ сдан с опозданием;

• расчет 6-НДФЛ не сдан;

• в расчете 6-НДФЛ указаны недостоверные данные;

• расчет сдан в бумажном виде.

Смотрите в нашей таблице, какие нормы НК регулируют ответственность за такие нарушения.

Научим правильно заполнять и сдавать 6-ДФЛ без штрафов на курсе профпереподготовки «Бухгалтер по зарплате».

Вы научитесь считать налоги, составлять трудовые договоры и ГПХ, заполнять отчетность и отражать операции в 1С:ЗУП. Мы обновили программу и добавили туда уроки по детским выплатам, вычетам, налоговому кешбэку и расчету среднего заработка с 1 сентября 2025 г.

Сейчас вы можете купить курс со скидкой 75% за 7 900 рублей вместо 31 700 рублей.

Старт потока 1 августа.

Записаться

После обучения вы получите диплом о профессиональной переподготовке на 256 ак. часов.

Если расчет 6-НДФЛ сдан с опозданием, это влечет взыскание штрафа с налогового агента в размере 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для сдачи расчета.

Такая норма предусмотрена по п. 1.2 ст. 126 НК.

В целях определения размера штрафа считают период от срока сдачи до даты фактической сдачи.

Пример расчета штрафа в такой ситуации привела ФНС в письме от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515.

Пример

ООО «Орбита» 15.06.2025 сдало 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 года.

Установленный срок сдачи — 25.04.2025.

С 26.04.2025 по 15.06.2025 — 1 полный месяц и 1 неполный месяц.

Размер штрафа — 1 000 х 2 = 2 000 руб.

Если в течение 20 рабочих дней по истечении установленного срока расчет 6-НДФЛ будет не сдан, налоговики приостановят операции по банковским счетам.

Такая норма предусмотрена п. 3.2 ст. 76 НК.

Если организация не выплачивает физлицам доходы, она не является налоговым агентом, а значит, не должна сдавать нулевую отчетность по форме 6-НДФЛ.

В письме от 16.11.2018 № БС-4-21/22277@ ФНС разъясняла, что у организации, не производящей выплаты доходов физлицам, обязанности по представлению расчета по форме 6-НДФЛ не возникает.

За недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ предусмотрен штраф 500 руб. за каждый документ.

Основание — пункт 1 статьи 126.1 НК.

Для целей этой нормы НК недостоверными сведениями считаются любые реквизиты, не соответствующие действительности, некорректные данные.

Это могут быть ошибки:

• в персональных данных физлиц (ИНН, ФИО, дата рождения, паспортные данные);

• в кодах доходов и вычетов;

• в суммах дохода или налога.

Разъяснения по этому поводу ФНС давала в письмах от 20.04.2021 № БС-4-11/5345@, от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515.

При этом налоговики могут снизить штраф, если ошибки не привели к уменьшению суммы НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет, или нарушению прав граждан.

На это указывает ФНС в письме от 14.07.2021 № БС-4-11/9883@.

Если количество физлиц, доходы которых отражены в 6-НДФЛ — 10 человек или больше, то сдавать расчет надо только в электронном виде и только по ТКС.

Если сдать такой отчет на бумаге, то оштрафуют на 200 рублей.

Основание — статья 119.1 НК.