Медицинская организация на ОСНО продает БАДы: что будет с НДС и налогом на прибыль

Медицинские организации могут не облагать НДС конкретные услуги. Однако это не касается реализации БАДов.

Автор

Евгения Михайлова
эксперт Школы Клерка

Как облагать реализацию НДС

Перечень освобожденных от НДС услуг указан в пп. 2 п. 2 ст. 149 НК. Реализация БАДов будет облагаться НДС по ставке 22%, так как добавки не являются лекарствами. Организации необходимо вести раздельный учет по облагаемым и не облагаемым НДС операциям.

Научитесь работать на общем режиме налогообложения на курсе профпереподготовки «Главный бухгалтер на ОСНО». Вы узнаете, как отражать операции в последней версии 1С, выбрать законный метод налоговой оптимизации, работать с аналитикой и строить финмодели, чтобы на их основе предлагать управленческие решения руководителю. После прохождения курса вы получите официальный диплом, который мы внесем в ФИС ФРДО Рособрнадзора.

Цена курса со скидкой 60%: 12 899 рублей вместо ~~33 000~~ рублей. Срок акции ограничен.

Как облагать налогом на прибыль

Медицинские организации могут применять ставку 0% ко всей налоговой базе. Для этой льготы нужно выполнить критерии из НК — п. 1.1 ст. 284, ст. 284.1 НК:

у организации есть медицинская лицензия;
численность персонала с аккредитацией или сертификатом специалиста — не менее 50% от штата (непрерывно в течение всего налогового периода);
в штате трудоустроены не менее 15 работников;
не менее 90% доходов организации получено от медицинской деятельности;
организация не совершает в налоговом периоде операций с векселями и производными финансовыми инструментами.

Если условия соблюдаются, то продажа БАДов облагается по 0% ставке. Доход от продажи включают в общую сумму реализации в декларации.