08 апр. в 12:36НДС

Может ли ИП на УСН применять освобождение от НДС при сдаче помещений

ИП на УСН сдают в аренду помещения физическим и юридическим лицам. Он превысил лимит в 20 млн руб. Освобождается ли его деятельность от НДС — зависит от вида недвижимости.

Автор

Евгения Михайлова
эксперт Школы Клерка

Если ИП сдает квартиры

Если ИП сдает в аренду квартиры, то это подпадает под льготу по пп. 10 п. 2 ст. 149 НК. Но это относится только к жилым помещениям, которые зарегистрированы в ЕГРН как жилая недвижимость. Апартаменты под эту льготу не попадают, так как они не являются жилыми помещениями.

Исчислять и уплачивать НДС, а также сдавать декларацию по этому налогу научим на курсе повышения квалификации «Учет НДС — 2026». Вы научитесь формировать налоговые регистры, вести книги покупок и продаж, работать с НДС на ОСНО и УСН, вести учет операций в 1С и заполнять новую декларацию. После завершения курса вы получите удостоверение на 120 ак. часов, которое мы внесем в госреестр Рособрнадзора.

Цена курса со скидкой 66%: 8 800 рублей вместо ~~26 000~~ рублей. Срок акции ограничен.

Какие льготы по гостиничным номерам

Гостиницы, как и апартаменты, не считаются жилыми помещениями и под пп. 10 п. 2 ст. 149 НК не попадают. Однако для гостиниц есть другая льгота по НДС.

Услуги по предоставлению мест для временного проживания (и иные сопутствующие, которые входят в единую цену) облагаются НДС по ставке 0% согласно пп. 19 п. 1 ст. 164 НК и письмам Минфина от 10.01.2025 № 03-07-11/556, от 23.01.2025 № 03-07-07/5196.