ФНС ищет неоформленных сотрудников через онлайн-кассы: кто в зоне риска

ФНС начала активнее сопоставлять данные онлайн-касс, РСВ, 6-НДФЛ и банковских операций

Для малого бизнеса это значит простую вещь: если у ИП или компании работают кассы, идет выручка, но в отчетности почти нет сотрудников, налоговая может увидеть в этом признак серой занятости.

Особенно это касается розницы, общепита, салонов красоты, перевозчиков, пунктов выдачи и других бизнесов, где одновременно работают несколько касс или торговых точек.

Что именно проверяет налоговая

ФНС использует данные, которые у нее уже есть: сведения онлайн-ККТ, расчет по страховым взносам, 6-НДФЛ, данные о выплатах физлицам и банковские операции.

Официально контрольные соотношения к РСВ на 2026 год направлены письмом ФНС от 24.02.2026 № БС-36-11/1367@. В нем речь идет о проверке показателей расчета по страховым взносам, который работодатели сдают по правилам статьи 431 НК РФ.

Отдельно налоговики уже раскрывали, как выявляют признаки серой занятости через ККТ. По данным УФНС, автоматизированная система сопоставляет количество касс, выручку, данные 6-НДФЛ и РСВ. Если касс больше, чем работников в отчетности, бизнес попадает в зону риска.

Почему кассы стали проблемой для бизнеса

Онлайн-касса передает в ФНС данные о расчетах. В кассовом чеке есть обязательные реквизиты, установленные статьей 4.7 закона № 54-ФЗ. В том числе в чеке может быть указан кассир.

Если у предпринимателя три торговые точки, три активные кассы и стабильная выручка, но в РСВ отражен один сотрудник или сотрудников нет совсем, налоговая может задать вопрос: кто фактически работает с покупателями?

Само по себе количество касс еще не доказывает нарушение. Но это индикатор риска. После него инспекция может запросить пояснения, документы, договоры, табели, штатное расписание, сведения о самозанятых, ГПХ-договорах и фактическом режиме работы точек.

Как ФНС считает риск по кассам

В расчет попадают не все кассы, а активные ККТ. По разъяснениям налоговиков, учитываются кассы, по которым за три месяца прошла выручка более 50 тыс. рублей в среднем за анализируемый квартал.

Дальше налоговая сравнивает:

— количество активных ККТ;
— число физических лиц с выплатами в разделе 3 РСВ;
— для ИП — дополнительно самого предпринимателя;
— наличие или отсутствие 6-НДФЛ и РСВ;
— выручку по кассам.

Упрощенно формула выглядит так:

Количество ККТ для расчета − численность сотрудников в РСВ = возможное число неоформленных работников.

Например, у ИП четыре активные кассы. В РСВ отражен один сотрудник. Для ИП налоговая добавит самого предпринимателя. Получится: 4 − 2 = 2. Это может быть расценено как два потенциально неоформленных кассира.

Банковские переводы физлицам тоже смотрят

Еще один риск — выплаты физлицам с назначением платежа «зарплата», «оплата работ», «оплата услуг» и похожими формулировками.

Если по банковским данным выплаты физлицам заметно выше сумм, отраженных в РСВ, налоговая может посчитать, что часть работников или исполнителей не попала в отчетность. В контрольных соотношениях ФНС указан риск расхождения более 100 тыс. рублей или более 50%.

Это не означает, что любой перевод физлицу автоматически станет нарушением. Но если бизнес регулярно переводит деньги физлицам, а в РСВ и 6-НДФЛ этих выплат нет, придется объяснять экономический смысл операций.

Кто в зоне риска

В первую очередь под внимание попадают:

— ИП и компании с несколькими кассами и минимальным штатом;
— торговые точки с выручкой, но без сотрудников в РСВ;
— бизнес, который сдает нулевые РСВ и 6-НДФЛ, но проводит продажи через ККТ;
— работодатели, у которых в чеках фигурируют кассиры, отсутствующие в отчетности;
— компании, которые платят физлицам через банк, но не показывают эти выплаты в зарплатной отчетности;
— бизнес, где ГПХ-договоры фактически заменяют трудовые отношения.

Что грозит при выявлении серой занятости

Если налоговая докажет, что выплаты были скрытой зарплатой, возможны доначисления НДФЛ и страховых взносов.

За неуплату или неполную уплату налога, сбора или страховых взносов применяется статья 122 НК РФ: штраф 20% от неуплаченной суммы, а при умышленном нарушении — 40%.

Если инспекция или трудовая инспекция увидит уклонение от оформления трудового договора либо подмену трудовых отношений гражданско-правовым договором, может применяться статья 5.27 КоАП РФ. Для юрлиц штраф за такое нарушение — от 50 тыс. до 100 тыс. рублей, для ИП — от 5 тыс. до 10 тыс. рублей.

Что проверить бизнесу

Перед сдачей отчетности стоит сверить количество активных касс и сотрудников в РСВ. Если касс больше, чем людей, нужно заранее подготовить объяснение: часть касс резервные, точки работают не одновременно, кассу использует сам ИП, есть сотрудники по совместительству, есть корректно оформленные ГПХ-договоры или самозанятые.

Но важно: объяснение должно подтверждаться документами. Одной фразы «так сложилось» для налоговой обычно мало.

Материалы по теме на Клерке

Налоговая раскрыла, как выявляет признаки серой занятости
https://www.klerk.ru/buh/news/681442/

Письмо ФНС от 24.02.2026 № БС-36-11/1367@ о контрольных соотношениях РСВ
https://www.klerk.ru/cdoc/view/bf31369061f7dfb4dcfa59999e1ff21d/

Как онлайн-кассы помогают выявлять неоформленных сотрудников
https://www.klerk.ru/buh/news/476908/

ФНС активно проверяет переводы физлицам
https://www.klerk.ru/buh/news/685292/