Может ли ИП на УСН 15% учесть в расходах затраты на автомобиль

ИП на УСН «Доходы минус расходы» вправе учесть затраты при соблюдении условий:

• у предпринимателя есть документальное подтверждение использование автомобиля в деятельности;

• покупка автомобиля направлена на получение дохода.

Проценты можно включить в расходы в полном объеме после их уплаты, если кредит взяли для бизнес-целей по пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК. Для подтверждения необходимы:

• кредитный договор;

• платежные документы на перечисление процентов;

• справка из банка с указанием суммы уплаченных процентов;

• документы, которые подтверждают использование средств в предпринимательской деятельности.

Однако существует нюанс. Минфин в письме от 29.01.2019 № 03-11-11/4867 и ФНС в письме от 01.09.2011 № ЕД-4-3/14218@ отмечали, что учитывать проценты по кредиту физлица можно при одновременном соблюдении условий:

• регистрация ИП была перед получением кредита;

• заемные средства использовали только в предпринимательской деятельности и они экономически обоснованы;

• период пользования заемными средствами соответствует периоду применения УСН, а все операции документально подтверждены.

ИП может учесть затраты на ОСАГО. Страховую премию включают в расходы в деь фактической оплаты. Сумму можно учесть в пределах установленных тарифов.

Расходы на КАСКО учитывать нельзя. В перечне расходов УСН упомянуты только затраты на обязательное, а не добровольное страхование.

Расходы на техобслуживание и ремонт можно учесть в расходах, так как автомобиль используют в бизнесе. К таким затратам относятся:

• проведение плановых технических осмотров;

• текущий и капитальный ремонт;

• шиномонтажные услуги;

• приобретение и замена запасных частей и комплектующих.

Для подтверждения расходов нужны первичные документы: договоры, акты выполненных работ, чеки, накладные и другие документы. Использование автомобиля в бизнесе можно подтвердить путевыми листами с маршрутами.