Налоговый агент платит НДС с полной стоимости роялти по ставке 20/120

Налог на прибыль не уменьшает налоговую базу по НДС.

3 тыс. просмотров411 открытий

Организация, которая платит роялти зарубежной компании и выступает налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль, должна платить НДС с полной стоимости роялти. Налог на прибыль не уменьшает базу по НДС. То есть налоговой базой по НДС считается вся сумма, указанная в контракте.

При этом согласно п. 4 ст. 164 НК налоговые агенты применяют налоговую ставку 20/120.

Кроме того, уплаченный НДС не уменьшает базу по налогу на прибыль.

Подробнее о том, как рассчитывать НДС, формировать налоговые регистры, заполнять новую декларацию, рассказываем на курсе повышения квалификации «Учет НДС — 2025». После обучения вы получите удостоверение, которое внесем в ФИС ФРДО. Сейчас вы можете купить курс по выгодной цене за 7 900 рублей вместо ~~26 000~~ рублей.

Игорь Морозов

27 авг. в 20:29Подотчет, командировки

Авансовые отчеты без рутины: как ИИ экономит время бухгалтера

Каждый бухгалтер знает: обработка подотчетных сумм — одна из самых трудоемких задач. Сотрудники приносят чеки, теряют их, путают даты после командировок, количество бумаг зашкаливает. В среднем, один человек способен обработать около 80 чеков в день, а с учетом визуального контроля — не более 50 документов.

2.9K

Игорь Морозов16 мин

Этот комментарий удален.

Алексей Т.23 апр. 2025 г. в 11:39
Главный бухгалтер
Налог на прибыль не уменьшает налоговую базу по НДС.
А почему это заявление вообще появилось? Как обратное возможно?
fkmrf12323 апр. 2025 г. в 15:38
\\\\.....Организация, которая платит роялти зарубежной компании...../////
Допускаю, что где-то и что-то недопонимаю, однако.....
Роялти, это вид платежей за пользование чьей-то зарегистрированной интеллектуальной собственностью в виде того же "Изобретения", "Полезной модели" и т.д.
Между пользователем и владельцем патента заключен т.н. "Лицензионный договор" и согласно пункта 26.1, сформулированной как:
"исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора", ст. 149, НК РФ "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" и о каком обложении НДС в этом случае идет речь, что-то мне не очень понимаемо.🤔