Если директор в отпуске без сохранения зарплаты, нужно ли формировать расчет по НДФЛ
Если директор в отпуске без содержания и доходов нет, обязанности налогового агента не возникают, и расчет по НДФЛ за эти месяцы формировать не нужно.
Организации на АУСН обязаны представлять годовую бухгалтерскую отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Это предусмотрено ч. 1 ст. 6, ч. 1 ст. 14, ч. 3 и 4 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.
Если директор находится в отпуске без сохранения зарплаты и доходы физлицам не выплачиваются, формировать расчет по НДФЛ с нулевыми показателями за такие месяцы не нужно. Обязанности налогового агента возникают при фактической выплате дохода. Особенности для плательщиков АУСН установлены ст. 17-19 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.
НДФЛ, удержанный с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, перечисляют не позднее 28-го числа текущего месяца. Налог, удержанный с 1 по 22 января, платят не позднее 28 января, а удержанный с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня года.
Работодатель на АУСН удерживает НДФЛ по ставке 13% независимо от дохода сотрудника. Если годовой доход превысит 2,4 млн рублей, налог с превышения рассчитает ФНС, а работник уплатит его по уведомлению. Ставка самой АУСН составляет 8% для объекта «доходы» и 20% для объекта «доходы минус расходы».
Все тонкости трудового законодательства, оформления кадровых перемещений и защиты от штрафов мы разбираем на курсе профессиональной переподготовки «Кадровик с нуля до профи: от ТК до 1С:ЗУП». Вы научитесь без ошибок вести воинский учет, сдавать TAC-1, оформлять иностранцев по формам МВД, работать в 1С:ЗУП и выстраивать кадровые процессы по актуальной судебной практике. Цена прямо сейчас: всего 9 250 ₽ вместо 33 000 ₽. После обучения вы получите официальный диплом о профессиональной переподготовке на 256 ак. часов. Инвестируйте в востребованную профессию без рисков для компании, пока цена не выросла.
Светлана ИвановаНовостной корреспондент