Центральный банк Российской Федерации

Герб

Письмо

№ 46-6-1-2/1984 от 20.10.2022 Об отражении в форме 0420890 "Отчет о деятельности ломбарда" информации о займах, выданных работникам ломбарда

Комментировать
Версия для печати
22
Ищете ответы в нормативных документах? Эксперты-практики Клерк.Консультаций оперативно ответят на ваши вопросы: помогут разобраться в нормативке, налогах, учете, заполнить отчет и многое другое.

Вопрос: Возникают вопросы по порядку заполнения Приложения 1 к Указанию Банка России от 30.12.2015 N 3927-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности ломбарда и отчет о персональном составе руководящих органов ломбарда".

Ломбард имеет практику выдачи займов своим работникам. Такие займы бывают, как правило, беспроцентные и беззалоговые. Залогом служат выплаты за отработанное время. С учетом адресного ответа Банка России учет таких займов (от 10.08.2022) ломбард осуществляет на балансовом счете N 486 "Займы, выданные физическим лицам".

Каким образом данные займы, выданные работникам ломбарда, должны отражаться в отчете о деятельности ломбарда?

Приложение - таблица.

Приложение

Раздел отчета

Выдержка из порядка составления отчета (из нормативного документа)

Мнение ООО и обоснование данного мнения

В подразделе 2 разд. I отчета

3. В подразделе 2 разд. I отчета о деятельности ломбарда указываются сведения обо всех обособленных подразделениях ломбарда, действующих на конец отчетного периода и (или) действовавших в течение отчетного периода на территории Российской Федерации и за ее пределами.

В графе 19 подраздела 2 разд. I отчета о деятельности ломбарда указывается цифровой код деятельности, фактически осуществляемой по адресу обособленного подразделения ломбарда:

1 - предоставление краткосрочных займов гражданам;

2 - хранение вещей;

3 - оказание консультационных и информационных услуг;

4 - сдача в аренду (субаренду) недвижимого имущества, принадлежащего ломбарду на праве собственности (аренды, субаренды);

5 - осуществление деятельности банковского платежного агента.

При осуществлении обособленным подразделением нескольких видов деятельности их цифровые коды отражаются в графе 19 через символ ";" (точка с запятой) без отступов (пробелов).

В графе 19.1 подраздела 2 разд. I отчета о деятельности ломбарда указывается сумма денежных средств, предоставленных обособленным подразделением по договорам займа за отчетный период. В графе 19.1 указывается информация как по договорам займа, по которым обязательства на конец отчетного периода не погашены, так и по договорам займа, по которым на конец отчетного периода обязательства были погашены.

В разд. II отчета о деятельности ломбарда отражаются сведения о займах, сведения о средствах, привлеченных для осуществления деятельности ломбарда, информация о страховании рисков ломбарда и иные сведения по договорам займа.

Заем работнику не включается, так как выданный заем работнику не подпадает под вид деятельности ломбарда (1 - предоставление краткосрочных займов гражданам).

В п. 1.1 подраздела 1 разд. II отчета

7. В п. 1.1 подраздела 1 разд. II отчета о деятельности ломбарда указывается сумма займов, выданных за отчетный период, а также сумма задолженности по основному долгу по предоставленным займам по состоянию на конец отчетного периода. В отдельной графе указываются данные по сумме задолженности по основному долгу по договорам займа, по которым наступил или истек льготный месячный срок, но по которым обязательства не погашены или заложенные вещи не проданы.

В графе 33 п. 1.1 подраздела 1 разд. II отчета о деятельности ломбарда указывается сумма займов, выданных по договорам займа, заключенным в отчетном периоде. В указанной графе указывается информация как по договорам займа, по которым обязательства на конец отчетного периода не погашены и заложенные вещи не проданы, так и по договорам займа, по которым на конец отчетного периода обязательства были погашены или заложенные вещи были проданы.

В графе 34 п. 1.1 подраздела 1 разд. II отчета о деятельности ломбарда указывается сумма задолженности по основному долгу по договорам займа, по которым не наступил льготный месячный срок и по которым наступил или истек льготный месячный срок, но по которым обязательства не погашены или заложенные вещи не проданы.

В графе 34.1 п. 1.1 подраздела 1 разд. II отчета о деятельности ломбарда указывается сумма задолженности по основному долгу по договорам займа, по которым наступил, но не истек льготный месячный срок и обязательства не погашены на конец отчетного периода.

В графе 34.2 п. 1.1 подраздела 1 разд. II отчета о деятельности ломбарда указывается сумма задолженности по основному долгу по договорам займа, по которым истек льготный месячный срок, но по которым обязательства не погашены или заложенные вещи не проданы на конец отчетного периода.

Заем работнику не включается, так как заем работника не имеет залога.

В п. 1.2 подраздела 1 разд. II отчета

8. В п. 1.2 подраздела 1 разд. II отчета о деятельности ломбарда указывается сумма задолженности по процентам (сведения о начисленных, но не полученных ломбардом процентах) по предоставленным займам по состоянию на конец отчетного периода.

В графе 35 п. 1.2 подраздела 1 разд. II отчета о деятельности ломбарда указывается сумма задолженности по процентам по договорам займа, по которым не наступил льготный месячный срок и по которым наступил или истек льготный месячный срок, но по которым обязательства не погашены или заложенные вещи не проданы.

В графе 36 п. 1.2 подраздела 1 разд. II отчета о деятельности ломбарда указывается сумма задолженности по процентам по договорам займа, по которым наступил или истек льготный месячный срок, но по которым обязательства не погашены или заложенные вещи не проданы.

Заем работнику не включается, так как заем работника не имеет залога.

В пункте 1.4 подраздела 1 разд. II отчета

10. В п. 1.4 подраздела 1 разд. II отчета о деятельности ломбарда указывается следующая информация:

в графе 41 - количество договоров займа, по которым не наступил льготный месячный срок, а также договоров займа, по которым наступил или истек льготный месячный срок, но по которым обязательства не погашены или заложенные вещи не проданы;

в графе 41.1 - количество договоров займа, по которым наступил, но не истек льготный месячный срок и обязательства не погашены;

в графе 41.2 - количество договоров займа, по которым истек льготный месячный срок, но по которым обязательства не погашены или заложенные вещи не проданы;

в графе 42 - количество заемщиков по договорам займа, по которым еще не наступил льготный месячный срок, по которым наступил или истек льготный месячный срок, но по которым обязательства не погашены или заложенные вещи не проданы;

в графе 43 - общее число договоров займа, заключенных за отчетный период, включая количество договоров займа, заключенных в отчетном периоде, но по которым в отчетном периоде заемщики исполнили свои обязательства или заложенное имущество было продано.

Значение показателя, указанное в графе 41 п. 1.4 подраздела 1 разд. II отчета о деятельности ломбарда, должно быть больше или равно сумме значений показателей, указанных в графах 41.1 и 41.2 п. 1.4.

Заем работнику не включается, так как заем работника не имеет залога.

В разд. III отчета

17. В разд. III отчета о деятельности ломбарда расчет средневзвешенных значений полной стоимости потребительских займов производится по категориям займов.

Средневзвешенное значение полной стоимости потребительских займов по каждой категории рассчитывается только в случае выдачи в последнем квартале отчетного периода потребительского займа данной категории.

Выдержка из Закона о потребительских кредитах:

1. Для целей настоящего Федерального закона используются следующие основные понятия:

1) потребительский кредит (заем) - денежные средства, предоставленные кредитором заемщику на основании кредитного договора, договора займа, в том числе с использованием электронных средств платежа, в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (далее - договор потребительского кредита (займа)), в том числе с лимитом кредитования;

2) заемщик - физическое лицо, обратившееся к кредитору с намерением получить, получающее или получившее потребительский кредит (заем);

3) кредитор - предоставляющая или предоставившая потребительский кредит кредитная организация, предоставляющие или предоставившие потребительский заем кредитная организация и некредитная финансовая организация, которые осуществляют профессиональную деятельность по предоставлению потребительских займов, лица, осуществляющие в соответствии со ст. 6.1 настоящего Федерального закона деятельность по предоставлению кредитов (займов) физическим лицам в целях, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, и обязательства заемщиков по которым обеспечены ипотекой, а также лицо, получившее право требования к заемщику по договору потребительского кредита (займа) в порядке уступки, универсального правопреемства или при обращении взыскания на имущество правообладателя.

Заем работнику включается, так как заем работнику относится к потребительским займам.

В разд. IV отчета

18. В разд. IV отчета о деятельности ломбарда показатели формируются на основании данных бухгалтерского учета.

Заем работнику включается, так как сведения разд. IV отчета о деятельности должны соответствовать данным баланса.

Ответ: Департамент управления данными Банка России рассмотрел обращение ООО от 23.09.2022 по порядку составления формы 0420890 "Отчет о деятельности ломбарда" (далее - форма 0420890), установленной Указанием Банка России N 3927-У <1>, и с учетом позиции Департамента микрофинансового рынка Банка России, осуществляющего непосредственное регулирование деятельности ломбардов, сообщает следующее.

--------------------------------

<1> Указание Банка России от 30.12.2015 N 3927-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности ломбарда и отчет о персональном составе руководящих органов ломбарда".

В соответствии с пунктом 1.1 статьи 2 Федерального закона N 196-ФЗ <2> ломбард вправе осуществлять профессиональную деятельность по предоставлению потребительских займов в порядке, установленном Федеральным законом N 353-ФЗ <3>.

--------------------------------

<2> Федеральный закон от 19.07.2007 N 196-ФЗ "О ломбардах".

<3> Федеральный закон от 21.12.2013 N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)".

В соответствии с пунктом 5 части 1 статьи 3 Федерального закона N 353-ФЗ деятельность ломбарда по предоставлению займов своим сотрудникам не является профессиональной деятельностью по предоставлению потребительских займов.

Согласно части 4 статьи 2 Федерального закона N 196-ФЗ ломбарду запрещается заниматься какой-либо иной предпринимательской деятельностью, кроме предоставления краткосрочных займов гражданам под залог движимых вещей (движимого имущества), принадлежащих заемщику и предназначенных для личного потребления, хранения вещей, сдачи в аренду (субаренду) недвижимого имущества, принадлежащего ломбарду на праве собственности (аренды, субаренды), осуществления деятельности банковского платежного агента, а также оказания консультационных и информационных услуг.

Исходя из статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Предоставление ломбардом необеспеченных займов физическому лицу не отнесено частью 4 статьи 2 Федерального закона N 196-ФЗ к разрешенному перечню видов деятельности.

Законодательством Российской Федерации не установлены ограничения права ломбарда предоставлять займы физическим лицам, являющимся его работниками.

В случае предоставления ломбардом таких займов информацию о них необходимо отражать в графе 19.1 подраздела 2 раздела I, графах 33, 34, 37, 43, 44 и 45 подраздела 1 раздела II, а также в разделах IV и VI формы 0420890. Кроме того, сведения о таких займах должны быть представлены в качестве пояснений в сопроводительном письме к форме 0420890.

Вопрос соответствия таких займов требованиям законодательства Российской Федерации может быть уточнен в рамках надзорных мероприятий.

Заместитель директора

С.В.КОРОП

20.10.2022

 


Комментарии

Вот это удача! Да это же отличный шанс стать первым, кто прокомментирует!