«Безопасный» вычет по НДС: что это и для чего нужно

«Безопасный» вычет по НДС: что это и для чего нужно

НДС – налог очень сложный, к тому же налоговики везде и всюду подозревают мошенничество. Поэтому, кроме прямой проверки документов, придумывают «маячки», которые должны сигнализировать им о возможных нарушениях. Например, среднюю долю вычетов НДС по региону.

Как налоговики считают среднюю долю вычетов по региону

Налоговики считают долю вычетов НДС как в целом по стране, так и в разрезе каждого региона. Для этого используют форму 1-НДС. Она утверждена приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-1/667@.

Средняя доля вычетов по данным формы № 1-НДС рассчитывается по формуле:

Доля вычетов по региону = Все вычеты (графа 2 строки 2100 отчета 1-НДС) : Весь начисленный налог (графа 2 строки 1100 отчета 1-НДС) × 100%

Как посчитать долю вычетов компании

Чтобы определить безопасную долю вычетов по НДС для компании, для начала ей нужно рассчитать собственный индивидуальный показатель. Для этого надо использовать формулу:

Доля вычетов по организации =   все вычеты за квартал (строка 190 раздела 3 декларации по НДС) : Весь начисленный налог (строка 118 раздела 3 декларации по НДС) × 100%

В начисленную сумму налога включайте все суммы НДС, которые подл

Дата публикации: 16.01.2023, 10:24

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Плюс»

Самое нужное для бухгалтера

  • На 1 месяц

    499 ₽
    Списывается ежемесячно

  • На 12 месяцев

    4 999 ₽5 988 ₽
    со скидкой -17%
    Единоразовый платеж

Включает:

  • Доступ к базе разборов (более 600 экспертных статей с приложениями, новый разбор каждый день)

Подписка «Клерк.Премиум»

  • консультации с экспертами
  • ИИ-помощника и чат
Смотреть тарифы

Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Два вида деятельности начисление ндс

Добрый день, подскажите пожалуйста ООО работает  по УСН  в 2025 г превышен порог 20 мил. Вопрос ,если организация занимается двумя видами деятельности (сдача в аренду не жилых помещений  и гостиница(основной вид деятельности)) можно будет ,аренду облагать НДС ,а для выручки  по гостинице воспользоваться нулевой ставкой по  п.п. 19 п. 1 ст. 164Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).

Освобождение от НДС общепит

Добрый день. Компания в 2026 году будет работать на общей системе, т.е. попадает под НДС, деятельность общепит. Открыта в декабре, соответственно зп будет за декабрь и выручка тоже. Можно ли в следующем году получить будет освобождение от НДС? Или надо отработать год, для того чтоб зарплата была на уровне среднеотраслевой.

Начисление НДС

Добрый день,подскажите пожалуйста организация на УСН с 2026 г.будет являться плательщиком НДС вид деятельности сдача в аренду помещений .Вопрос счета за январь соответственно выставляются с НДС если арендаторы оплачивают в декабре согласно счетов с НДС получается за 4 кв. 2025 надо отчитываться по НДС за те суммы которые пришли в декабре за январь 2026 г

НДС

Добрый день! ООО имеет долгосрочные договоры по охране с физ.лицами и ИП. В конце месяца выписываем акт выполненных работ на каждое физ лицо и ИП по договорам. Оплата от физ лиц и ИП проходит и по р/с и по договору, при этом бывают авансовые платежи (например оплата за год сразу) , а бывает оплата задолженности. Как происходит исчисление НДС при работе с физ лицами и ИП при долгосрочных договорах (надо ли выписывать в конце месяца на каждого фи.лицо и ИП счет фактуру на основании акта, или выписывать надо счет-фактуру на основании оплаты и все равно это аванс или оплата задолженности , и ИП мы рассматриваем при НДС как физлицо?)

Остатки товара по рознице при переходе с патента на ОСН

Добрый день! ИП переходит в 2026 году с патента на ОСН. У нее на 1 января 2026 года остается товар примерно на 2,5 млн рублей. Подскажите, пожалуйста, можно ли в 2026 году, взять от Поставщиков УПД за 2025 год для вычета НДС (входной)?!

Смотреть все консультации
ГлавнаяБух.Совет