НДФЛ для дистанционных сотрудников

По закону от 31.07.2023 № 389-ФЗ, с 2024 года доход дистанционных штатных сотрудников российских организаций облагается налогом по стандартной ставке 13% или 15% при доходе больше 5 млн рублей в год, даже если работник утратил статус налогового резидента России. Резидентство теряется автоматически при нахождении за пределами страны больше 183 дней в году.

Лимит компенсаций удаленщикам

Закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ устанавливает лимит компенсаций удаленным сотрудникам за оборудование, ПО, интернет и средства связи, который не облагается НДФЛ.

Он не превышает 35 рублей за каждый день дистанционной работы, либо суммы фактических и документально подтвержденных расходов сотрудника (п. 1 ст. 217 НК).

Этот же лимит компенсации не облагается страховыми взносами.

Не облагаемые страховыми взносами суточные

Суточные в командировке и надбавки за вахтовый метод работы не облагаются страховыми взносами, если их сумма не превышает 700 рублей при поездках по России. Такую же норму ввели и для разъездного характера работы. (закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ).

Соцвычеты по НДФЛ

С расходов 2024 года предельные размеры социальных налоговых вычетов выросли. Максимальный размер вычета на собственное обучение, медуслуги и лекарства, физкультурно-оздоровительные услуги теперь составляет 150 тыс. руб., а на очное обучение детей — до 110 тыс. руб. на каждого ребенка. Также можно включить в вычет расходы на очное обучение супруга (супруги).

Сотрудник может получить вычет в упрощенном порядке. Теперь ему достаточно передать заявление в налоговую инспекцию через кабинет на сайте ведомства.

Изменение сроков предоставления уведомлений и уплаты НДФЛ

По закону от 27.11.2023 № 539-ФЗ с 1 января этого года НДФЛ нужно уплачивать в бюджет два раза в месяц:

налог, удержанный за 1–22 число данного месяца, — не позднее 28 числа текущего месяца. Уведомление нужно представить до 25 числа включительно;
налог, удержанный за период с 23 числа по конец месяца, — не позднее 5 числа следующего месяца. Уведомление нужно представить до 3 числа следующего месяца включительно.

Предельная величина базы для страховых взносов

База по страховым взносам в этом году равна 2 млн 225 тыс. рублей (постановление Правительства от 10.11.2023 № 1883). Лимит базы имеет значение для тех сотрудников, кто получает значительный доход. Так, если заработная плата работника меньше 185 тыс. руб. в месяц и при этом у него больше не возникало иных налогооблагаемых выплат, предельный лимит достигнут не будет. Все взносы рассчитываются по общей ставке 30% или иной, установленной для отдельных категорий предприятий.

Когда достигается предельное значение базы, ставка меняется и зависит от того, какие тарифы взносов использует работодатель.

При общих тарифах ставка с доходов, превышающих лимит, составит 15,1%.
При сниженных тарифах для МСП и участников «Сколково» работодатели платят взносы по общим тарифам с зарплаты в пределах МРОТ, а с превышения — 15%.
При ставке 7,6% с доходов, превышающих лимит, ставка взносов — нулевая.

Новая форма ЕФС-1

В приказе СФР от 17.11.2023 № 2281 установлена новая форма сведений для персонифицированного учета ЕФС-1, а в приказе от 23.11.2023 № 2315 — электронный формат к этой форме.

До 9 января нужно отчитаться о приеме и увольнении сотрудников в период до 28.12.2023, а до 25.01 — о переводах работников, подаче ими заявлений о выборе способа ведения трудовой книжки, приостановлении и возобновлении трудовых договоров в декабре 2023 года. Это сведения, которые указывают в подразделе 1.1 подраздела 1 раздела 1.

Также до 25 января нужно сдать следующие разделы формы:

подраздел 1.2 подраздела 1 раздела 1;
подраздел 1.3 подраздела 1 раздела 1 (для гос- и муниципальных учреждений);
подраздел 3 подраздела 1 раздела 1;
раздел 2.

Спецоценка условий труда (СОУТ)

С 1 сентября 2024 года начнет действовать приказ Минтруда от 21.11.2023 № 817н, который вводит новую методику проведения СОУТ. В нее вносят изменения, чтобы привести методику в соответствие с новыми нормативными актами Роспотребнадзора.

Также с 1 сентября планируют разрешить работодателям составлять отчет о проведении СОУТ в электронной форме и подписывать его электронной подписью.

Новые формы отчетов по охране труда

Специалистам по охране труда нужно подавать отчеты в Росстат в 2024 году по новым формам.

Отчет 1-Т (условия труда) отправляется по 21 января 2024 по форме, которая установлена приказом Росстата от 31.07.2023 № 360.

Отчет по форме № 7 (травматизм) направляют с 20 февраля по 1 марта 2024 года по форме из приказа Росстата от 31.07.2023 № 361. Данные для отчета нужно взять из актов о несчастных случаях по форме № Н-1, которые составляли в 2023 году.

Что меняется в трудовом законодательстве с 2024 года