Декларация при закрытии ИП на УСН: когда подать, как заполнить

Декларация при закрытии ИП на УСН: когда подать, как заполнить

После ликвидации ИП физлицо продолжает отвечать по долгам бизнеса, в том числе перед налоговой службой. Рассказываем, в какие сроки сдать и как заполнить ликвидационную декларацию ИП на УСН, чтобы уменьшить налог и избежать штрафов. 

Материалы в разборе

Срок сдачи декларации при закрытии ИП на УСН

На законодательном уровне определено несколько сроков предоставления предпринимателем декларации по УСН в зависимости от обстоятельств:

  • Ежегодная обязательная отчетность — до 25 апреля года, следующего за отчетным (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК). 

  • Добровольное прекращение упрощенной деятельности в течение года — до 25 числа месяца, следующего за отчетным (п. 2 ст. 346.23 НК). 

  • Утрата права применять УСН — до 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.23 НК).

Про срок, в который нужно отчитаться уже бывшему предпринимателю, в Налоговом кодексе ничего не сказано. По нашему мнению, это нужно сделать в наиболее ранний срок, во избежание споров с налоговым органом и возможных штрафов за опоздание. Да мнения Минфина и ФНС в вопросе предоставления ликвидационной декларации по УСН расходятся:

  • Первый расценивает ликвидацию ИП как добровольный отказ от применения упрощенной системы налогообложения и настаивает на предоставлении отчета не позднее 25 числа следующего за закрытием бизнеса месяца.

  • ФНС не считает ситуацию особенной, и поэтому придерживается позиции, что при закрытии ИП декларацию подают в обычные сроки в рамках годовой декларационной кампании, то есть до 25 апреля по итогам отчетного года. Однако предпринимателю нужно иметь в виду, что инспекторы разных ФНС считать по-разному, поэтому обращение в территориальную ИФНС с уточняющим вопросом лишним не будет.

Как заполнить декларацию УСН при закрытии ИП

Декларацию по УСН при ликвидации ИП нужно предоставлять в ФНС на бланке, утвержденном приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ в редакции приказа от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@.

Порядок заполнения ликвидационной декларации аналогичен ежегодному. Предприниматель заполняет:

  • Титульный лист декларации с кодом «50» в поле «код налогового периода» в знак того, что отчет сдается в связи с закрытием ИП.

  • Листы, которые соответствуют применяемой системе н

Дата публикации: 30.11.2023, 17:29

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Плюс»

Самое нужное для бухгалтера

  • На 1 месяц

    499 ₽
    Списывается ежемесячно

  • На 12 месяцев

    4 999 ₽5 988 ₽
    со скидкой -17%
    Единоразовый платеж

Включает:

  • Доступ к базе разборов (более 600 экспертных статей с приложениями, новый разбор каждый день)

Подписка «Клерк.Премиум»

  • консультации с экспертами
  • ИИ-помощника и чат
Смотреть тарифы

Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Добрый день, формирую 3-ндфл за 2025г. Есть код дохода 1240, и сумма удержанная ндфл 5717.

Добрый день, формирую 3-ндфл за 2025г. Есть код дохода 1240, и сумма удержанная ндфл 5717. Так же есть остаток вычета за купленную квартиру (2 млн). Прошлые 2 года без проблем формировала отчет и возвращала НДФЛ. а в этом году сумма возврата пишет 0. Почему то в раздел 2 декларации не ставиться в строку 040 сумма налоговых вычетов. Хотя все делаю как в пр году.

Эксперт:

Наталья В.

Добрый день! НКО на УСН 6%, без НДС. Вопрос по Бухгалтерскому балансу за 2025 год с пояснениями.

НКО за 2025 год проводило спортивное мероприятие за счет жертвователей. Основных средств нет, сотрудников нет. ЗП никому не платили. Президент в бессрочном отпуске. Поступления были от учредителя на уставные цели, и взносы от жертвователей на целевое мероприятие. Пришло общее 468 тыс. 364 тыс от жертвователей, 104 тыс от учредителя. На мероприятие ушло 436 тыс. 27 тыс на содержание организации ( с учетом банковских затрат) и 3 тыс на штраф. Остаток на конец 2025 - 2 тыс. Вопрос касается пояснений к Бух балансу. В какой форме нужно сдать эти пояснения? В приложении 8 к ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность" ничего не нашла.

Заранее спасибо!

Эксперт:

Вера С.

Продление полномочий генерального директора

Добрый день, подскажите пожалуйста, в ООО, чтобы продлить полномочия генерального директора, который является и единственным учредителем, обязательно обращаться к нотариусу или возможно просто создать самим решение о продлении полномочий?

Эксперт:

Алена С.

Налогообложение договора процентного займа на УСН Доходы.

Индивидуальный предприниматель №1 выкупил у другого Индивидуального предпринимателя №2 по договору цессии долги Общества с ограниченной ответственностью по договору процентного займа. Стоимость уступки прав по цессии равна сумме по договору процентного займа, т.е. без какого либо дисконта.

ООО погасило основной долг и проценты по договору процентного займа перед ИП №1 (путем перевода денежных средств на расчетный счет).

Вопрос: облагается ли налогом УСН погашение основного долга у ИП №1 (применяет систему налогообложения УСН Доходы)

Эксперт:

Александр А.

пониженная ставка по УСН в СПб в 2026 году

Здравствуйте, может ли ИП применять пониженную ставку по УСН при наличии работников, оформленных на 0,5 ставки.

В законе требуется соблюдение оплаты труда не ниже регионального соглашения. У работника ИП зарплата 0,5 ставки от этого МРОТ.

Эксперты:

Надежда К. и еще 1

транспортная компания

ДОбрый день!около нашего офиса из машины ТК выпал груз.мы от его получения отказались.плательщиком и страхователем груза был отправитель,который сейчас не намерен общаться с ТК.говорит,что отправил нам качественный груз.можем мы ли писать в ТК как получатели груза?и ссылаться на страховку?

Эксперт:

Александр З.

Прекращение деятельности ИП декретные сотрудники, трудовое законодательство

ИП, на котором работают сотрудники, закрывается, а деятельность переходит на новое ИП с другим собственником. Сотрудницы находятся в декретном отпуске (по беременности и родам и/или по уходу за ребёнком). Как правильно с ними поступить с точки зрения трудового законодательства: нужно ли их увольнять по основанию прекращения деятельности ИП, или есть возможность их перевести на новое ИП? Какие обязательные действия нужно выполнить, чтобы соблюсти закон и сохранить положенные выплаты?

Эксперт:

Екатерина К.

НДС как правильно начислять при УСН+5%

Добрый день, вопрос следующий организация оказывает услуги питания, налогообложение УСН+5%НДС и есть заказчик, которому ранее, когда была ставка НДС 0, мы выставляли документы +20% НДС и уплачивали его в бюджет, при сегодняшних реалиях, как правильно выставлять документы всем под 5% или всем под 5% а этому под 22%.

И следующий по той же теме, организация выиграла тендер по гос контракту, в контракте написана цена без НДС и он ни как не выделен, нет указаний, что он должен быть оплачен в бюджет, надо ли выставлять документы с ндс или можно применить ставку 0.

Эксперты:

Надежда К. и еще 1

Декларация по УСН

Добрый день! В 1 кв. 2025 ИП прекратил деятельность. В апреле 2025 года была представлена налоговая декларация по УСН с кодом ликвидации 50. Во 2 кв. 2025 опять было зарегистрировано ИП. Просьба уточнить за 2025 год должно быть две декларации по УСН- отдельно за 1 кв и другая за 2,3,4 кв. Или должна быть одна декларация за 2025 год и необходимо подать уточненную первую декларацию.

Эксперт:

Наталья В.

Смотреть все консультации
ГлавнаяАкция 1+3