Изменили нормы НК РФ по фиксированным взносам. Будут новые правила уменьшения налогов на взносы

Утвердили размер фиксированных взносов на 2024 год, а также пониженный размер на 2023–2025 годы для ИП из новых регионов. Кардинально изменили права уменьшения налогов по УСН и ПСН на фиксированные взносы.

Что случилось

Совет Федерации сегодня одобрил два законопроекта с поправками в НК РФ, в том числе, по фиксированным взносам:

Размер взносов

В статью 430 НК вписали размер фиксированных взносов на 2024 год – 49 500 рублей.

Максимальный размер взносов 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей на 2024 год – 277 571 рубль.

Вот как изменятся взносы:

Взносы ИП

2023

2024

Взнос в совокупном фиксированном размере

45 842

49 500

Взнос 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей

1% с дохода свыше 300 000, но не более 257 061

1% с дохода свыше 300 000, но не более

277 571

Итого максимальный взнос

257 061 + 45 842 = 302 903

277 571 + 49 500 =

327 071

Поправки внесены законопроектом № 369931-8.

Таким образом, размер взносов в 2024 году увеличится примерно на 8%.

Дата публикации: 31.07.2023, 10:32

Войдите в аккаунт, чтобы прочитать экспертный материал от редакции Клерка

Это займет меньше минуты

Войдите через соцсети
или

Регистрируясь, я соглашаюсь с условиями пользовательского соглашения и обработкой персональных данных

Комментарии

4
  • Екатерина

    Уменьшение налога на взносы

    Законопроектом № 369931-8 внесли поправки в статьи 346.21 и 346.51 НК (по УСН и ПСН).

    Никак не могу найти в законопроекте изменения, о которых говорится в п. 6 данной статьи. Законопроект от корки до корки не читала, ищу по ключевым словам и номерам статей и, к сожалению, ничего не нахожу. Могли бы ткнуть носом?

    • Над. К

      Страницы 245-246 закона. Надо смотреть текст, отправленный в Совет Федерации.

  • Николай

    Для взноса 1% за 2023 год срок уплаты – 01.07.2023, то есть он подлежит уплате в 2024 году. А значит, на него надо уменьшать налоги в 2024 году.

    Поправьте на 01.07.2024

Другие материалы по этой теме
Смотреть все

Консультации по этой теме

27

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Уменьшение налога при УСН за 2024 год на страховые взносы ИП

Добрый день!

Вопрос: ИП, применяющий УСН 6% уменьшил налог при УСН за 2024 год на сумму 380 055 руб. , в том числе:

1) 49 500 руб. - фиксированные страховые взносы ИП за 2024 г.

2) 120 000 руб. - уплаченные страховые взносы в размере 1% за 2023 год

3) 210 555 руб. -начисленные страховые взносы в размере 1% за 2024 г.

Имел ли право ИП на уменьшить налог при УСН за 2024 год на сумму 380 055, превышающую лимит в 277 571 руб.?

Спасибо!

Эксперт:

Наталья П.

Остаток взносов за ИП не переносится наследующий год

Добрый день!

В 2024 году зарегистрировали ИП, фиксированных взносов за 2024 заплатили больше чем УСН, значит ФВ взносы должны перейти на этот год, но в 1С они не переходят, что я не так делаю?

Скрины прилагаю

image.png

УСН 4512 руб, взносы 5912руб, разница 1400руб должна попасть в 2025г?

image.png

В скрине видно, что остатка за прошлый год нет

Эксперт:

Надежда К.

ИП-фиксированные взносы.

Добрый день!
Есть ИП на УСН Доходы (без работников) и есть ИП на УСН Доходы-Расходы (с работниками).

Подскажите, пожалуйста, в каком порядке платить фиксированные взносы и в каком порядке принимать их к расходам в УСН по нашим ИП?

Спасибо!

Эксперт:

Наталья П.

Уменьшение УСН15% на фиксированные платежи за 2024г.

Добрый день , может ли ИП без наемных работников фактически уплативший в декабре 2024г. фиксированные платежи ( в том числе 1% с суммы превышения ) уменьшить на них расходы при расчете УСН "доходы-расходы" за 2024г. Заявления о зачете в налоговую не подавались .

Эксперт:

Надежда К.

Фиксированный платеж ИП с 2025г.Расчет аванса по УСН за 1 кв. в 1СБухгалтерия

Добрый день , не пойму как сейчас 1С рассчитывает аванс по УСН за 1кв.2025г.

Кратко опишу ситуацию :

Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы 8 410 225р. Ставка УСН 6%, соответственно сумма налога 504614р. Далее программа делает расчет суммы начисленных фиксированных платежей 134 760р (??? вот по этой сумме у меня вопрос, не пойму как она её получает ) и соответственно к уплате авансовый платеж 369854р.



Эксперт:

Надежда К.

Уменьшение у ИП налога УСН "Доходы" на фиксированные взносы

Добрый день! ИП применяет УСН, деятельность ведет без привлечения наемных работников. За 2024 год налог УСН вышел - 35 714 руб. ИП прекратил деятельность 16.10.2024 г. Фиксированные взносы за ИП с учетом отработанных месяцев в году, составили - 41 250 руб. В нашей ситуации, как я поняла ИП может уменьшить налог УСН на всю сумму фиксированных взносов! Подскажите, пожалуйста,в налоговой декларации по УСН в Разделе 2.1.1 по стр. 143 надо поставить сумму фиксированных взносов - 41 250 руб., или же сумму равную исчисленного налога по УСН - 35 714 руб?

Эксперт:

Наталья П.

уменьшение налога на фиксированные взносы ИП

Здравствуйте. ИП на УСН 6% и патенте без наемных работников. Требуется ли подавать уведомление о зачете для уменьшения налога УСН за 1 квартал на фикс.страховые взносы за 2025 г или это не зависит от факта уплаты, можно уменьшать на 1/4 годовых взносов за квартал? Каким образом распределить взносы между патентом и УСН?

Эксперт:

Надежда К.

Можно ли на неиспользованный остаток фиксированных взносов 1% за 2023 год уменьшить налог при УСН в 2025 году?

Добрый день!

Можно ли на неиспользованный остаток фиксированных взносов 1% за 2023 год уменьшить налог при УСН в 2025 году?

Т.е. уже уменьшили налог при УСН на часть этих взносов в 2024 году, но осталась еще часть.

Благодарю за ответ.

Эксперт:

Надежда К.

налогообложение

Продовольственный магазин,УСН доход-расход и 2 патента, 3 отдела на кассе.Общехозяйственные затраты и другие затраты для учета доходов беру пропорционально выручкам по 3-м.отделам. Как правильно поступить с фиксированными платежами и 1% в ПФ.Тоже брать в размере пропорционально выручкам по отделам?

Эксперт:

Оксана С.

Смотреть все консультации