Разберем самый распространенный случай, когда сотрудник получил материальную выгоду по договору займа от работодателя.

Чтобы образовалась материальная выгода, займ должен быть беспроцентным или с процентной ставкой, которая меньше ⅔ ставки ЦБ на дату получения дохода.

Материальная выгода от экономии на процентах возникает в конце каждого месяца в течение срока кредитования. НДФЛ с выгоды рассчитывается отдельно от остальных доходов по каждой начисленной заемщику сумме.

По рублевым займам расчет налога выполняется по следующему алгоритму: из суммы процентов, рассчитанной исходя из 2/3 ставки рефинансирования Банка России, нужно вычесть размер процентов, рассчитанных по ставке в договоре. Положительная разница является доходом физического лица и облагается НДФЛ.

По рублевым беспроцентным займам формула расчета НДФЛ будет следующая: НДФЛ = сумма займа х 2/3 ставки ЦБ х количество дней пользования займом (за месяц) / 365 (366) дней х ставку налога.

Как начислять НДФЛ с материальной выгоды в 2024 году. Мини-курс