Начните заполнение отчетности в следующем порядке:

Раздел 2.1.1.
Раздел 2.1.2.
Раздел 3.
Титульный лист.

Раздел 2.1.1

Заполните его в первую очередь. В поле 101 укажите код налоговой ставки: «1» – если ставка 6%, «2» – при применении повышенной ставки – 8%.

В поле 102 внесите код признака налогоплательщика: «1» – если не имеете работников и «2» – если сотрудники есть и вы производите им выплаты.

В строках 110-113 отразите полученный в каждом квартале доход нарастающим итогом.

Например, если в I квартале вы получили доход 50 000 руб., во II – 70 000 руб., в III – 85 000 руб., а в IV его не было вообще, то заполнить строки нужно будет так: 110 – 50000, 111-120000, 112 – 205000, 113 – 205000.

В строки 120-123 внесите ставку по налогу.

Если применяется пониженная ставка – заполните дополнительно строку 124. Узнать, положена ли вам поженная ставка можно из регионального законодательства. Проще всего для этого зайти на сайт ФНС в раздел по УСН. Не забудьте установить свой регион вверху страницы!

Пролистайте страницу до конца – там находятся отсылки к законам, которые можно скачать. Если вам положена льгота, нужно правильно заполнииь строку 124:

В первой части показателя укажите код из приложения № 5 к порядку заполнения декларации.
Во второй части – номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ.

Каждое значение из второй части занимает 4 клетки (пустые клетки заполняются нулями). С 1 по 4 клетку – указывается номер статьи; с 5 по 8 – номер пункта; с 9 по 12 – номер подпункта (если есть. Заполнять клетки нужно слева направо.

Пример: организация применяет УСН «доходы», в местном законе указана пониженная ставка: в статье 4.2, пункт 1.3, подпункт 5. Тогда код будет выглядеть так:

В строках 130-133 укажите сумму исчисленного налога – умножааем доход за соответсвующий период на ставку. Если ставка менялась (выросла в текущем квратале из-за превышения лимитов), то нужно это учитывать. Тогда надо следовать подсказкам в формулах в самой декларции.

Если ставка менялась, то у вас в строке 101 будет стоять код 2.

По строкам 140-143 отразите суммe уплаченных страховых взносов за себя и сотрудников. Данные по взносам также вносятся нарастающим итогом.

Обратите внимание, что при наличии работников вы можете уменьшить налог на взносы не более, чем на 50%. То есть значение строк 140-143 должно быть не больше половины от соответствующих сумм в строках 130-133.

ИП, не имеющие работников, могут уменьшить налог на 100%. В этом случае значение по строкам 140-143 не должно быть больше, чем соответствующие значения в строках 130-133.

Взносы должны быть уплачены в том периоде, за который вы хотите уменьшить налог. Например, чтобы уменьшить налог за 1 квартал 2022 года, вы должны были заплатить взносы в период с 1 января по 31 марта 2022 года. И не важно за какой период вы их платили. К примеру, в январе вы могли перечислять взносы за 2021 год.

Для уменьшения налога учесть можно также 1% взноов с с дохода, превышающего 300 000 руб.

Раздел 2.1.2

В строки 110-143 внесите данные по виду деятельности, по которому был уплачен торговый сбор. Сведения по доходу, страховым взносам и налогу отразите также нарастающим итогом с начала года.

Раздел 1.1

Если в течение года ОКТМО не менялся, заполните поле 010. Строки 030, 060, 090 при этом заполнять не нужно, в них ставится прочерк.

Рассчитайте сумму аванса и налога по УСН и внесите ее в соответствующие строки раздела (подсказки по подсчету есть в самой декларации).

Если получилась сумма налога к уплате, отразите ее в строках 020, 040, 070 и 100. Если сумма получилась со знаком «+» (к уменьшению) внесите ее в строки 050, 080, 110.

Титульный лист

В поле номер корректировки укажите 0–, если сдаете декларацию первый раз (первичную) либо номер корректировки (1–, 2– и т.д.), если сдаете уточненный отчет.

В поле «Налоговый период» укажите «34».

В поле «По месту нахождения» внесите код «210» – если декларацию сдает компания и «120» – если ИП.

Как заполнить декларацию УСН «доходы»