Приложение № 1 — это отчет (справка), содержащий сведения о доходах физических лиц, о суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных, и о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

В Разделе 1 справки «Данные о физическом лице — получателе дохода» нужно отразить данные о физическом лице: Ф.И.О. и ИНН. Для иностранных граждан фамилию, имя и отчество (при наличии) допускается указывать буквами латинского алфавита.

Далее выбираем нужный код в зависимости от статуса работника.

«1» — если работник является налоговым резидентом РФ;
«2» — если работник не является налоговым резидентом РФ;
«3» — если работник — высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ;
«4» — если работник участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом РФ), не является налоговым резидентом РФ;
«5» — если работник — иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получил временное убежище на территории РФ, не является налоговым резидентом РФ;
«6» — если работник — иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента;
«7» — если работник — высококвалифицированный специалист является налоговым резидентом РФ.

В разделе 2 справки отражают общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного налога.

В случае выплаты в течение налогового периода доходов, которые облагаются по разным ставкам НДФЛ, то заполняется необходимое количество страниц справки.

В Разделе 3 справки нужно указать данные о стандартных, имущественных и социальных вычетах.

Раздел 4 включает сведения о суммах дохода, с которых в 2023 году не удержан налог.

Приложение к справке, так же как и Раздел 2, нужно заполнить по разным ставкам НДФЛ и разным КБК. Эта часть справки содержит данные о доходах и вычетах с расшифровкой сумм по месяцам. При этом стандартные, имущественные и социальные вычеты сюда включать не нужно.

На что обратить внимание в годовом расчете 6-НДФЛ за 2023 год. Мини-курс