Понять, где сотрудник исполняет свои трудовые функции, можно из договора. Определение места трудоустройства является важным пунктом в трудовом договоре между сотрудником и работодателем.

А если в трудовом договоре место работы сотрудника определено в иностранном государстве? Тогда его доходы будут считаться полученными от источников за пределами РФ.

Если дистанционный работник является налоговым резидентом России, то по окончании календарного года он должен сам подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог.

Если он не налоговый резидент РФ, то он вообще не уплачивает российский НДФЛ, а платит налоги по месту своего жительства за границей по их правилам.

Такие же выводы сделала ФНС в письме от 15.07.2021 № БС-4-11/9947@.

Но возникает еще один вопрос — как быть с отпускными, которые рассчитываются исходя из среднего заработка? Минфин считает, что их тоже можно отнести к источнику за пределами РФ.

Как платить НДФЛ и взносы, если дистанционный работник за границей