Убыток и минимальный налог по УСН за текущий год можно учесть в следующем году

Убыток и минимальный налог по УСН за текущий год можно учесть в следующем году

При УСН «доходы минус расходы» по итогам года может быть убыток. Это не освобождает от начисления налога за текущий год, но убыток не сгорает и может быть учтен в следующем году. Разница между минимальным и обычным налогом – тоже.

Убыток и минимальный налог

Если по итогам года получен убыток, налоговая база для исчисления налога по УСН (разница между доходами и расходами) равна нулю. Но налог исчислить все-таки придется.

В таком случае уплачивается минимальный налог — в размере 1% от суммы дохода.

Причем этот налог начисляют только по итогам года. Ежеквартальные авансы считают обычным образом — с разницы между доходами и расходами.

В период действия налоговых каникул, когда применяется ставка по УСН 0%, ИП не уплачивают минимальный налог.

Минимальный налог по УСН может быть не только в случае убытка, но и в случае прибыли, когда налог, исчисленный с прибыли, меньше, чем минимальный.

Подробно порядок расчета минимального налога с примерами мы разбирали здесь.

Убыток в декларации

В разделе 2.2 декларации по УСН доходы отражаются в строках 210–213, расходы — в строках 220–223. Если в каждом периоде расходы были больше доходов, то отражается убыток в строках 250–253.

При этом в строке 280 будет отражен минимальный налог (сумма из строки 213 х 1%).

Если в течение всего года компания получала убыток, то вс

Дата публикации: 11.06.2024, 18:18

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всему экспертному контенту, а также к другим сервисам Клерк.Системы

Подписка «Клерк.Система»

Готовые решения рабочих задач бухгалтера: быстро, понятно, каждый день

Ежемесячно

599 ₽в месяц

Можно отменить в любой момент
Выгоднее на 50%

На 12 месяцев

479 ₽в месяц

5 750 ₽ за год вместо 11 400 ₽

Можно оплатить картой, по счету или в рассрочку

Что входит в оба тарифа:

  • База решенных вопросов
  • Разборы законов
  • Мини-курсы
  • Конспекты вебинаров
  • Доступ к ИИ Клерк
  • Сервис проверки контрагентов
  • Полезные калькуляторы и справочники
  • Отключение рекламы
Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Списание кредиторской задолженности при переходе с ОСНО на УСН

Добрый день.

Наше ООО планирует с 01.01.2027 перейти с ОСНО на УСН 6%.

У нас имеется кредиторская задолженность (аванс) от Заказчика, работы по договору  этому Заказчику исполняться точно не будут, аванс возвращаться тоже не будет.

Эта кредиторская задолженность (аванс) станет безнадёжной во 2 квартале 2027 г., т.к. истечёт срок исковой давности.

Аванс был перечислен несколькими частями в 1 и 2 кварталах 2024 г., по ним нами был уплачен НДС с аванса, по ставке 20%.

Что нужно сделать с этой кредиторской задолженностью в виде аванса?

Списать и учесть во внереализационных доходах при УСН по ставке 6% в 2027 году, когда истечет срок исковой давности?

Или списать и учесть во внереализационных доходах в 2026 году при ОСНО, до перехода на УСН 6%?

Эксперт:

Александр А.

Больничный в отпуске без сохранения зарплаты

Здравствуйте.

Сотрудник заболел, находясь в отпуске без сохранения заработной платы. В связи с этим в больничном работодатель указал , что пособие не выплачивается.

Больничный продлили. Можно ли передать в фонд, что пособие нужно выплатить? Или, т.к. это один и тот же страховой случай, нужно направить отказ в выплате?

Эксперт:

Екатерина К.

Налог усн доплачен, а пени нет. Как будет расчитываться штраф?

Добрый день! Нашли ошибку в расчете усн. 18.05 доплатили налог. 20.05 сдали кор.декларацию. 27. 05 оплатили пени. На 20.05 салодь енс 1 000 000. Доплата по декларации 950 000. Пени 250 000. Как будет рассчитываться штраф, сли по факту недоимки по налогу на 20.05 нет?

Эксперт:

Александр З.

усн 6%

Как правильно ведется учет при усн 6% для оо и ип, что именно считается доходной частью в налоговой базе, чем можно уменьшать налог , 6 % считается только от поступления на расчетный счет или выставлением реализации плюс поступление и такую же ситуацию распишите для 15?

Эксперт:

Надежда К.

Работа с контрактами ГОЗ

Добрый день!

ИП заключил договор с исполнителем ГОЗ на производство изделия.

Просим пояснить:

1. Порядок организации работы (последовательность действий) с целью выполнения требований 275-ФЗ «О государственном оборонном заказе»;

2. Учитывая, что согласно 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ИП имеют право бухгалтерский учет не вести, должно ли выполнятся ими (ИП) требование о ведении раздельного учета в разрезе контрактов. Если обязанность есть, то как: например, вести таблицы в формате excel.

Эксперт:

Надежда К.

УСН - услуги по выкладке товара

Организация применяет УСН «доходы-расходы». Можно ли принять в расход по УСН услуги по доп.выкладке товара в предоставленном заказчиком доп. оборудовании (Стойка маленькая), размещенном в торговых залах магазинов исполнителя? Какими документами можно будет подтвердить расход?

Эксперт:

Оксана М.

Смотреть все консультации
ГлавнаяПодписка