Налоговая реформа-2026 принята: что ждет бизнес в следующем году

Лимиты для освобождения от НДС на УСН и ПСН в 2026 году

НДС-лимит на УСН и ПСН будет снижаться до 10 млн руб. поэтапно, а не резко, как это было предусмотрено в первой версии законопроекта. Лимиты дохода для освобождения от НДС будут такие:

• в 2026 году – 20 млн руб.;

• в 2027 году – 15 млн руб.;

• с 2028 года – 10 млн руб.

Обратите внимание, что по итогам 2025 года лимит доходов, позволяющих применять ПСН в 2026 году, составит 20 млн руб. На 2027 год патент сохранится только у тех, чей доход за 2026 год будет менее 15 млн. руб. Рекомендуем не покупать патент сразу на год, ведь если превысите лимит, пересчитывать придется с начала его действия.

Отмена льгот по страховым взносам для МСП

Субъекты МСП потеряют льготу (15%) по страховым взносам. В 2026 году пониженный тариф к выплатам сверх полутора МРОТ законодатели оставят только для МСП, чей основной вид деятельности ОКВЭД попал в перечень, утвержденный Правительством.

Напомним, пониженный тариф страховых взносов для субъектов МСП был введен как антикризисная мера в разгар пандемии в 2020 году.

Как это будет работать для сотрудника с зарплатой 100 тыс руб: 100 000 руб. × 30% = 30 000 руб. Для сравнения в 2025 году с льготой было всего 19 064 руб. Из-за отмены льгот месячная нагрузка увеличилась на 11 тыс.

С 2026 года фиксированный взнос ИП «за себя» увеличивается до 57 390 рублей.

Взносы с зарплаты директора придется платить, даже если ее у него нет или зарплата ниже МРОТ

С 2026 года организация будет обязана платить страховые взносы за руководителя, даже если он официально не получает доход. Теперь даже за «спящие» компаниям с директором без зарплаты придется платить взносы с МРОТ.

Если свои полномочия руководитель осуществляет неполный месяц, то база будет определяться от суммы МРОТ пропорционально количеству календарных дней этого месяца. МРОТ в 2026 — 27 093 руб. Предельная база в 2026 году — 2 979 000 рублей.

Как это будет работать в 2026 году: 27 093 руб. (МРОТ) × 30% = 8 127,90 руб (в месяц).

Перечень расходов на УСН «Доходы-расходы» стал открытым

С 1 января 2026 года перечень расходов на УСН перестанет быть закрытым.Туда вносят новый пункт: иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 НК РФ (как на ОСНО). Кроме того, на УСН разрешат учитывать расходы не только на создание и приобретение нематериальных активов, но и на их:

• достройку;

• дооборудование;

• реконструкцию;

• модернизацию;

• техническое перевооружение.

Упрощенцем оставили право на ошибку

Освободили от штрафов по ст. 119 НК тех, кто впервые начинает платить НДС в 2026 году. То есть в 2026 году компании и ИП на упрощенке не будут платить штраф за несдачу первой декларации по НДС.

Также упрощенцем оставили возможность сменить пониженную ставку ставку НДС на общую до истечения трех лет. Перейти на 22% можно будет только в течение первого года уплаты НДС.

В 2026 году не будут сдвигать срок уплаты налогов

Депутаты отказались от идеи , которая меняла срок уплаты налогов, пришедшийся на выходной. Планировалось, что платить налог надо будет не в следующий рабочий день, а в последний рабочий день перед выходным или праздником.

В настоящее время днем окончания срока уплаты налога (взноса, сбора) считается рабочий день, следующий за выходным или праздничным днем, на который выпал последний день уплаты. Это правило будет действовать и в 2026 году.

Продлили льготные пени на 2026 год

Льготный механизм расчета налоговых пеней, действующий для организаций в 2025 году, будет продлен до конца 2026 года. Ставка пеней в первые 30 календарных дней просрочки —1/300 ставки ЦБ; с 31-го по 90-й день просрочки —1/150 ставки ЦБ; с 91-го дня — снова 1/300 ставки ЦБ. Временный порядок мягче общего, по которому с 31-го дня применяется только ставка 1/150.

Налоговая реформа-2026: как изменится ведение бизнеса в 2026 году

Как подготовиться бухгалтеру к изменениям 2026 года

К Дню бухгалтера «Клерк» сделал специальный тариф на 6 месяцев для подписи Клерк.Премиум. Только 20 и 21 ноября у вас есть возможность купить подписку на 6 месяцев по праздничному тарифу за 9 900 ₽ 18 000₽ — такой цены нет и не будет на сайте! Вы получите все обучающие материалы, а также безлимитные консультации! Поторопитесь — у вас есть всего два дня, чтобы сделать выгодную покупку.

С подпиской вы встретите новый 2026 год во всеоружии — сможете работать без стресса, ведь у вас под рукой будут все необходимые материалы для изучения изменений и возможность задавать любые вопросы нашим экспертам в течение 6 месяцев.

Премиум, который вы можете себе позволить! Подключить