Налог на вклады в 2026 году: полное руководство — кто, сколько и когда платит

С какой суммы вклада не нужно платить налог в 2026 году?

Необлагаемый лимит рассчитывается по формуле: 1 млн рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ на 1-е число каждого месяца 2025 года.

В 2025 году максимальное значение ключевой ставки составляло 21%, поэтому необлагаемый лимит составил 210 тысяч рублей.

Если общий доход по всем вкладам и накопительным счетам в российских банках за 2025 год не превысил эту сумму, налог платить не нужно. 

Кто должен платить налог?

Уплатить налог на доходы по банковским депозитам обязаны как налоговые резиденты РФ, так и нерезиденты, которые имеют вклады в российских банках. Исключений для пенсионеров, людей с инвалидностью и граждан других льготных категорий нет. 

Если доход по вкладу поступает на счёт несовершеннолетнего гражданина РФ, то налоги за него должны уплачивать родители или опекуны. 

Ставки НДФЛ

С 2025 года для процентного дохода по депозитам действуют две ставки:

• 13% — при годовом доходе до 2,4 млн рублей включительно;

• 15% — при превышении 2,4 млн рублей.

Для нерезидентов ставка НДФЛ составляет 15% независимо от размера дохода. 

Как рассчитывается налог?

Налог начисляется только на ту часть дохода, которая превышает необлагаемый лимит. Формула выглядит так:

Налог = (Проценты — Необлагаемый лимит) × Ставка НДФЛ. 

Пример расчёта для краткосрочных вкладов.

Допустим, доход по вкладам за 2025 год составил 232 тысячи рублей. Необлагаемый лимит — 210 тысяч рублей. Налогооблагаемая сумма: 232 000 − 210 000 = 22 000 рублей. При ставке 13% налог составит: 22 000 × 0,13 = 2 860 рублей. 

Пример для случая, когда совокупный доход превышает 2,4 млн рублей.

Предположим, общий доход за год (включая проценты по вкладам) составил 2,45 млн рублей. Проценты по вкладам — 300 тысяч рублей. Необлагаемый лимит — 210 тысяч рублей. Налогооблагаемая база по вкладам: 300 000 − 210 000 = 90 000 рублей. Из них 40 000 рублей облагаются по ставке 13%, а 50 000 рублей — по ставке 15%. Налог: (40 000 × 0,13) + (50 000 × 0,15) = 5 200 + 7 500 = 12 700 рублей. 

Особенности для долгосрочных вкладов

Если срок вклада превышает 15 месяцев, а проценты выплачиваются в конце срока, налоговая база определяется не в момент выплаты, а по годам действия вклада. Доход распределяется по календарным годам, и для каждого периода отдельно применяется необлагаемый минимум. 

Например, если вклад открыт в 2023 году, а проценты выплачены в 2025 году, будет учитываться необлагаемый лимит каждого года (2023, 2024, 2025). 

Нужно ли платить налог с валютного вклада?

Да, доходы по валютным вкладам также облагаются НДФЛ. Проценты пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ на дату выплаты, а затем сравниваются с рублёвым лимитом. 

Пример. Клиент открыл вклад в долларах. При сумме 30 500 USD прибыль за год составила 92 доллара. В конце срока договора доллар стоил 69 рублей. Значит, клиент заработал 6 348 рублей. Если это единственный депозит, доход не облагается НДФЛ. При наличии других вкладов суммы складываются, и уже от общей суммы рассчитывается налоговая база. 

Когда и как платить налог?

Срок уплаты НДФЛ с доходов от процентов по вкладам — до 1 декабря года, следующего за годом, в котором был получен доход. То есть за 2025 год налог нужно заплатить до 1 декабря 2026 года. 

НДФЛ с доходов по вкладам в российских банках рассчитывает ФНС, декларировать его самостоятельно не нужно. Оплатить можно:

• в личном кабинете налогоплательщика;

• в личном кабинете банка или офисе любого банка;

• через платёжные терминалы. 

Что будет, если не заплатить налог до 1 декабря?

Если не уплатить налог в установленный срок, начнут начисляться пени в размере 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. При длительной задолженности возможны штрафные санкции в размере до 20% от суммы долга. 

Кроме того, за неуплату налога может быть наложен штраф, который не превысит 20% от суммы задолженности. 

В каких случаях налог платить не нужно?

Не облагаются налогом:

• проценты по рублёвым депозитам и счетам, если на протяжении всего года процентная ставка была не выше 1% годовых;

• проценты, начисленные по эскроу-счетам. 

Где проверить информацию о вкладах?

В личном кабинете на сайте ФНС можно увидеть список всех счетов с детальной информацией: наименование банка, даты открытия и закрытия, тип продукта.