Топ ошибок в уведомлениях по ЕНП, проблемы с зачетом взносов, персотчет за директора / БухСтрим

👉 Налоговики отчитались о самых популярных ошибках при заполнении уведомлений, которые нужно отправлять до 25-ого числа, чтобы с единого налогового счет деньги списывались в пользу нужных начисленных налогов. 

Вот самые грубые их них:

1. Неверно указан налоговый (отчетный) период.

Уведомление нужно подавать только по налогам, по которым срок уплаты будет раньше, чем декларация.

2.Неправильное указание реквизитов в платежке-уведомлении.

Например, если в платежке по НДФЛ поставить 1 кв. 2023 года или просто дату уплаты (17.02.2023), будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж.

По НДФЛ за период с 23.01 по 22.02 надо указать срок 28.02.2023 или МС.02.2023.

3. Уточненное уведомление сдают не с указанием полной суммы, а на дельту с последним уведомлением по этому же сроку. И это не верно.

Если вы сдаете повторное уведомление по этому же сроку и налогу, оно считается уточняющим и заменяет предыдущее, а не увеличивает сумму начислений.

Чтобы не совершать эти ошибки,  а также многие другие, выбирайте удобный поток и присоединяйтесь к курсу Все новые правила 2023 года.

ЕНП, ЕФС-1, ЕНС, Соцфонд, новая отчетность — вы сможете работать без штрафов с помощью наших экспертов. 

👉 Налоговая проводила бесплатный эксперимент С 25 апреля 2022 по 28 октября 2022: налогоплательщикам записывали ПО для работы с КЭП.

ФНС сейчас активно прорабатывает возможность безвозмездного предоставления соответствующих программных средств на постоянной основе. Напомним, что при первом обращении за КЭП идентификация заявителя осуществляется только при личном присутствии.

В дальнейшем для перевыпуска квалифицированного сертификата можно использовать сервис «Личный кабинет налогоплательщика» дистанционно без посещения налоговой инспекции.

👉 В этом году налоговики обещают не штрафовать за несдачу уведомлений по ЕНП.

Обязанность по сдаче уведомлений по ЕНП прописана в подп. 4 п. 1 ст. 23 НК. За несдачу или несвоевременную сдачу – штраф 200 рублей. Кроме того, если вовремя не сдать уведомление, налоговики не смогут своевременно распределить деньги по конкретным налогам и будут пени.

👉 У налоговой не оказалось единого мнения по теме фиксированных взносов для ИП и уменьшения за из счет ПСН или УСН.

Чтобы уменьшить аванс по УСН на фиксированные взносы, их надо уплатить до конца квартала. Срок уплаты все ближе, но до сих пор нет четкого ответа от ФНС – какой период указывать в платежке.

Речь идет об уплате фиксированных взносов платежным поручением со статусом 02, с КБК, ОКТМО, периодом.

Обсуждается два варианта для указания периода: ГД.00.2023 или КВ.01.2023.

👉 Пока остальные спорят, есть еще один способ уменьшения налогов по УСН и ПСН на взносы: уплата на ЕНП и подача заявления на зачет ЕНП в счет взносов.

Ознакомьтесь, пока не закончился первый квартал.

👉 Ждем свежих разъяснениями по поводу фиксированных взносов.

Взносы в 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей тоже учитывают при расчете налога по УСН. Срок уплаты взносов в размере 1% – 1 июля следующего года.

👉 Отвлечемся от фиксированных страховых взносов, потому что кроме них есть и другие налоги, например, НДС. Это всегда был сложный налог, а с введением ЕНС неприятностей и сложностей стало только больше.

Чтобы за уточненку по НДС не оштрафовали, не должно быть долгов по налогам. Раньше, имея долги по налогам, можно было доплатить налог по уточненке и пени и спокойно сдать отчет, не опасаясь санкций.

Теперь так сделать не получится. Чтобы сдача уточненки прошла без штрафа, не должно быть долгов по всем остальным налогам.

Потому что даже если доплатить НДС по уточненке, он уйдет на гашение других долгов, а по НДС будет неуплата и штраф.

Обсуждая эту ситуацию, коллеги пишут:

Это ужасно на самом деле. Теперь понятно, почему ввели ЕНС. Очень стимулирует, чтобы не было долгов по налогам.

Кстати, аналогичная история происходит и с НДФЛ, за неуплату которого тоже начисляют штраф.

👉 Налоговики сами пересчитают НДФЛ 15% со всех доходов за год.

В 2021-2023 годах налоговые агенты отдельно считают НДФЛ по каждой налоговой базе (например, по зарплате и дивидендам). Но налоговики потом все пересчитают и пришлют уведомление на доплату.

ИФНС посчитает все доходы по всем налоговым базам ото всех налоговых агентов, проценты по вкладам, доходы из декларации 3-НДФЛ. С превышения 5 млн рублей начислят НДФЛ по ставке 15%.

На сумму, превышающую уже удержанный налог, придет уведомление. Уплатить НДФЛ надо до 1 декабря следующего года.

Поэтому бухгалтера рассчитывают НДФЛ и сдают декларации только относительно доходов, которые получили работники в своем предприятии.

Ежемесячно надо сдавать персонифицированные сведения о физлицах, куда включаются, в том числе, и работники без зарплаты. Но по руководителям есть нюанс.

Руководители, председатели и/или члены организаций, безвозмездно выполняющие трудовые функции, в отношении которых не начисляются страховые взносы, относятся к неработающим лицам.

На них персонифицированные сведения о физлицах сдавать не надо.

👉 После увеличения МРОТ с 16 242 до 19 242 руб  с 2024 года у малого бизнеса вырастут страховые взносы.

Тариф взносов для субъектов МСП – 30% с выплат в пределах МРОТ и 15% с выплат свыше МРОТ.

К примеру, за сотрудника с зарплатой в размере 50 тыс рублей придется заплатить на 450 рублей больше. За год эта цифра составит 5 400 рублей, ну а дальше считайте сами и закладывайте бюджеты на следующий год.

👉 31 марта не за горами, а значит близится крайний срок сдачи бухгалтерской отчетности.

Бухгалтерскую отчетность за 2022 год вам впервые предстоит сдавать с учетом новых ФСБУ. Убедитесь, что правильно отразили в балансе основные средства, капвложения и аренду.

Проверьте, что в балансе нет активов, которые компания планирует использовать в дальнейшем, но срок их полезного использования истек или заканчивается. Ориентируйтесь на балансовую стоимость, которая равна или близка к нулю.

Если обнаружите такие объекты, надо понять, есть ли у компании документы или факты, которые подтверждают, что за прошедший год ухудшилось состояние этих активов или изменились планы по их использованию. Если таковых не окажется, то при переходе на ФСБУ 6/2020 бухгалтер неправильно определил срок полезного использования объектов.

👉 Росстат пояснил, в какие сроки работодатели должны сдавать сведения о просроченной зарплате в 2023 году.

Форма № 3-Ф заполняется по состоянию на 1 число каждого месяца и предоставляются на следующий день после отчетной даты, то есть 2-го числа месяца, следующего за отчетным.

В 2023 году нужно применять форму № 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате», утвержденную приказом Росстата от 29.07.2022 № 532.

👉 Изменился состав сведений в путевом листе.

С 1 марта составлять путевые листы можно на бумаге или в электронном виде. Об этом – приказ Минтранса.

В путевом листе больше не понадобится писать наименование и номер документа. Вместо данных о владельце транспортного средства придется отражать, кто оформил лист: адрес регистрации, номер телефона, ОГРН, наименование компании или ФИО предпринимателя.

Это были все важные новости за последние две недели.

Подписывайтесь на наш канал, чтобы не пропустить следующий выпуск. А чтобы получать актуальную информацию в ежедневном формате, то подписывайтесь на телеграм канал Бух Молния.