Выплата зарплаты иностранным сотрудникам: как избежать штрафов в 2025 году

Несмотря на то, что выплата зарплаты иностранным работникам подчиняется практически тем же правилам, что и зарплата российским гражданам, есть важные нюансы. Чтобы не нарушить закон, работодателю следует учитывать статус иностранца — является он валютным резидентом РФ или нет.

Резиденты РФ — это граждане России, а также иностранные граждане и лица без гражданства, которые постоянно проживают в РФ на основании ВНЖ (п. 6 ч. 1 ст. 1 закона № 173-ФЗ от 10.12.2003).

Нерезиденты РФ — это все остальные иностранные граждане (пп. а п. 7 ч. 1 ст. 1 закона № 173-ФЗ). При этом не имеет значения, сколько дней в году иностранный гражданин фактически прожил в РФ.

Если у иностранного работника есть вид на жительство (ВНЖ), то есть он является налоговым резидентом РФ, ему можно выплачивать зарплату как в безналичной форме, так и наличными. 

Если иностранный специалист проживает на территории РФ и у него нет ВНЖ, он относится к валютным нерезидентам РФ, и зарплату ему нужно платить только в безналичной форме.

Если работодатель нарушит требование о выплате зарплаты в безналичной форме иностранному сотруднику-нерезиденту, ему грозит административная ответственность по ч. 1 ст. 15.25 КоАП. Штраф по этой норме составляет от 20 до 40% суммы выплаты.

Примечание: работодатель еще на стадии заключения трудового договора должен предусмотреть обязанность выплаты в безналичной форме. Например, если у иностранного сотрудника нет банковского счета, то в договоре следует прописать, что зарплата выплачивается только после предоставления реквизитов счета.

Для иностранных работников, не являющихся высококвалифицированными специалистами (ВКС), зарплата должна выплачиваться не меньше федерального или регионального МРОТ (ч. 3 ст. 133 ТК). Для ВКС, которым установлен минимальный размер оплаты труда, зарплата должна быть не меньше этого значения (ст. 13.2 закона № 115-ФЗ от 25.07.2002).

По общему правилу работодатели обязаны выплачивать зарплату иностранным сотрудникам в национальной валюте. Независимо от формы оплаты (наличная или безналичная) получает зарплату в рублях (ст. 131 ТК).

В валютном законодательстве есть исключения — случаи, когда разрешено оплачивать труд иностранных граждан в иностранной валюте (ч. 6.1 ст. 12, п. 26, 27 ч. 1 ст. 9 закона № 173-ФЗ):

• выполняют за границей функции, предусмотренные трудовым договором;

• направлены за рубеж органами власти для выполнения рабочих задач;

• числятся в штате российских дипломатических представительств или консульств и на момент выплаты зарплаты находятся за пределами России.

Чтобы избежать расхождений при выплатах валютным резидентам, необходимо сначала рассчитать их зарплату в рублях, а потом перевести в валюту. 

Заказчики из России вправе обращаться к услугам самозанятых исполнителей-нерезидентов. Но нужно учитывать порядок и особенности выплат при сотрудничестве с такими контрагентами. 

В назначении платежа укажите код валютной операции (КВО). Для выплат самозанятым-нерезидентам он может быть следующим:

• 21200 — оплата за оказанные услуги;

• 21100 — аванс за оказание услуг;

• 20500 — выплата от агента;

• 13020 — плата за товар.

Если сумма выплаты по контракту более 1 млн рублей, то для ее оформления прикрепите договор оказания услуг между вами и самозанятым контрагентом. Это нужно для корректного прохождения валютного контроля. 

Учитывайте важные особенности при сотрудничестве с самозанятыми-нерезидентами:

• Сроки действия миграционной карты и других обязательных документов. 

• Обязанность подать уведомление в МВД о заключении или расторжении договора с СМЗ-нерезидентом.

• Иностранный исполнитель может не владеть русским языком или плохо на нем разговаривать — это затруднит его оформление в государственных органах.

Могут возникнуть и другие сложности — например, проблемы при подписании договора ГПХ или документов о приемке услуг, связанные с проживанием самозанятого-нерезидента в другой стране.

В 2025 году зарплату иностранцам нужно перечислять в размере не ниже установленного минимума и в безналичной форме (если у иностранца нет ВНЖ в России).

Однако работодателю следует учитывать изменения в численных показателях: МРОТ, минимальная зарплата для ВКС и пр.

Как уже было сказано выше, у иностранных работников, для которых не установлен минимальный размер оплаты в соответствии с законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ, зарплата должна быть не меньше МРОТ. 

Обратите внимание, что зарплату нужно сравнивать не только с федеральным, но и с региональным МРОТ — если он выше. Например, в 2025 году размер МРОТ по Москве — 32 916 руб., Санкт-Петербургу — 28 750 руб.

Практически для всех высококвалифицированных специалистов закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ установил минимальные размеры оплаты труда.

В общем порядке минимальная зарплата для иностранных ВКС составляет не менее 750 000 руб. в квартал. 

Таблица № 1. Размеры зарплаты для ВКС:

* Требование о выплате зарплаты указанным специалистам не менее 750 000 руб. за квартал вступило в силу с 1 марта 2024 года и актуально для 2025 года. 

Сроки выплаты зарплат сотрудникам обозначены в Трудовом кодексе — они применяются ко всем работникам и исполнителям, которые сотрудничают с работодателями из России. Никаких исключений для расчетов с иностранными гражданами нет.

Таблица № 2. Сроки выплаты з/п иностранным сотрудникам:

В отдельных случаях законодательство устанавливает иные сроки выплаты заработной платы (ст. 140 ТК).

Еще раз отметим — если у иностранного сотрудника нет ВНЖ (то есть он является нерезидентом РФ), то работодатель должен перечислять ему зарплату только в безналичной форме — на счет в банке или электронным переводом. За нарушение этого требования грозит административная ответственность по ч. 1 ст. 15.25 КоАП:

• От 20 до 40% от суммы незаконной выплаты — на ИП и организации.

• От 20 до 40%, но не более 30 тыс. рублей от суммы незаконной валютной операции — на должностных лиц (например, на руководителя фирмы).

Срок привлечения к административному наказанию — в течение двух лет с даты нелегитимной валютной операции. Штраф назначат за каждую выплату.

Иногда работодатели пытаются оспорить наказание за каждую выплату наличными. Они ссылаются на ч. 5 ст. 4.4 КоАП, которая гласит, что несколько правонарушений можно объединить, если они совершены по одной статье. Но суды придерживаются позиции, что размер штрафа зависит от суммы валютной операции. Размер штрафа останется неизменным, даже если все протоколы объединить в один.   

В некоторых случаях суды могут заменить денежное наказание на предупреждение: если работодатель осуществил незаконную валютную операцию впервые, его действия не угрожают здоровью и жизни граждан, окружающей среде, государственной безопасности, не привели к имущественному ущербу (п. 3 письма ФНС от 14.07.2023 № Д-5-17/39@). 

• Выплата зарплаты иностранным сотрудникам регулируется нормами Трудового кодекса и валютного законодательства (ТК, закон № 173-ФЗ).

• Иностранные граждане, у которых есть в России вид на жительство (ВНЖ), могут получать зарплату как в безналичной форме, так и наличными. Иностранные сотрудники без ВНЖ — только в безналичной форме.

• Размер заработной платы иностранного сотрудника не должен быть ниже регионального МРОТ.

• Если иностранный сотрудник работает в статусе ВКС, размер его зарплаты в обязательном порядке должен соответствовать требованиям для ВКС. Для обычных ВКС это: не ниже 750 000 руб. в квартал. 

Доверьте оформление иностранных сотрудников специалистам компании Lexintel. Наши миграционные эксперты помогут грамотно оформить необходимые документы, возьмут на себя отслеживание сроков и решение всех миграционных вопросов.

Современные решения для бизнеса

Специалисты Lexintel будут рады проконсультировать вас

Запись на бесплатную консультацию: +7 (495) 899-01-58

Или оставьте свои контактные данные в форме ниже, мы с вами свяжемся:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

Реклама: ООО «Паритет Консалтинг», ИНН: 7718643681, erid: LjN8Jx4oM