Самое главное:
Стать самозанятыми в России могут только граждане государств ЕАЭС и Украины при наличии РВП или ВНЖ.
Для оформления самозанятости иностранцу необходим ИНН и регистрация в качестве плательщика НПД.
С иностранным самозанятым заключают договор гражданско-правового характера.
При сотрудничестве с самозанятым иностранцем заказчик не удерживает НДФЛ и страховые взносы, но обязан проверять статус НПД.
Какого иностранца можно привлечь как самозанятого и как оформить самозанятость
Стать плательщиком НПД может не каждый иностранец. Эта возможность доступна гражданам государств Евразийского экономического союза — Армении, Беларуси, Казахстана, Кыргызстана — и Украины.
Граждане других иностранных государств, даже при наличии ВНЖ, применять режим НПД не вправе. Возможность зарегистрироваться в качестве самозанятого у них появится только после получения гражданства Российской Федерации.
Самозанятость — это специальный налоговый режим, который позволяет физическим лицам легально оказывать услуги, выполнять работы или продавать товары собственного производства и платить налог на профессиональный доход — 4% или 6% от дохода.
Чтобы оформить самозанятость, иностранцу нужно последовательно выполнить следующие шаги.
Шаг 1. Легализовать пребывание в России
Одного гражданства для оформления самозанятости недостаточно — нужно легально находиться на территории России. Для этого требуется разрешение на временное проживание (РВП) или вид на жительство (ВНЖ).
Если у иностранного гражданина еще нет РВП или ВНЖ, начать оформление самозанятости не получится. Эти документы подтверждают законность проживания и дают право на постановку на налоговый учет.
Шаг 2. Получить ИНН
Для регистрации в качестве самозанятого иностранцу нужен ИНН. Для этого следует обратиться в ФНС и подать заявление. Граждане стран ЕАЭС могут сделать это в любой налоговой инспекции, работающей с физлицами.
К заявлению иностранец прикладывает документы, подтверждающие личность и правовой статус в России. Документы должны быть оформлены на русском языке или иметь нотариально заверенный перевод. Подать заявление можно лично, через представителя по доверенности, через МФЦ, по почте, а также онлайн через сервис ФНС или портал Госуслуг.
При личном обращении ИНН присваивают в течение пяти рабочих дней. При подаче через Госуслуги срок рассмотрения может составлять до 20 рабочих дней.
Шаг 3. Подать заявление о регистрации самозанятости
После получения ИНН можно переходить к регистрации статуса плательщика НПД. Заявление нужно подать в налоговый орган:
через личный кабинет на сайте ФНС;
через портал Госуслуг;
через уполномоченный банк.
Государственная пошлина за регистрацию не взимается. Статус самозанятого присваивается в день подачи заявления. С этого момента иностранный гражданин вправе официально получать доход и обязан фиксировать его в приложении «Мой налог».
Шаг 4. Указать регион ведения деятельности
При регистрации необходимо выбрать регион. Иностранец указывает субъект РФ, в котором ему выдано РВП или ВНЖ. При этом работать и получать доход он может по всей территории России. Ограничение действует только для участников программы переселения соотечественников — они обязаны вести деятельность исключительно в регионе оформления разрешения.
Шаг 5. Начать работу и соблюдать правила НПД
После регистрации вся дальнейшая работа с налоговой происходит дистанционно. Самозанятый иностранец формирует чеки на каждый полученный доход, а налог рассчитывается автоматически. С доходов от физических лиц ставка налога — 4%, с доходов от организаций и ИП — 6%.
У самозанятого нет обязанности сдавать налоговую декларацию или платить фиксированные страховые взносы. Важно соблюдать установленные ограничения: не нанимать работников, не превышать годовой лимит дохода в 2,4 млн рублей и не заниматься запрещенными для НПД видами деятельности. Нарушение этих условий может привести к утрате статуса и штрафам.
Как заключить договор с самозанятым иностранцем
Сотрудничество с самозанятым иностранным гражданином заказчик оформляет по тем же правилам, что и с российским. До подписания договора нужно проверить документы исполнителя, а в договоре — корректно зафиксировать его статус.
Скачайте памятку «Отличия трудового договора от ГПД с исполнителем»
Какие документы нужны для заключения договора
Перед подписанием договора заказчику следует убедиться, что исполнитель действительно имеет право применять НПД. Для этого у самозанятого иностранца запрашивают стандартный комплект документов:
Паспорт иностранного гражданина. Он подтверждает личность исполнителя и его гражданство.
ИНН. По этому номеру заказчик проверяет, зарегистрирован ли исполнитель в качестве плательщика НПД, не утратил ли он статус самозанятого на дату заключения договора и оплаты.
Справка о постановке на учет в качестве плательщика налога НПД. Исполнитель формирует ее в приложении «Мой налог».
Нужны ли разрешение на работу и патент?
Обычно иностранным гражданам для работы в России требуется разрешение на работу или патент, но при сотрудничестве с самозанятыми из стран ЕАЭС действуют другие правила.
Наличие РВП или ВНЖ дает право легально работать на территории России без оформления патента, поэтому он не нужен. Также гражданам стран ЕАЭС не требуется получать разрешение на работу.
Платформа WinWork автоматически проверяет статус плательщика НПД не только перед заключением договора, но и перед каждой выплатой. Если исполнитель утратил статус самозанятого, система не позволит провести оплату.
Какой договор заключать с самозанятым иностранцем
Для оформления сотрудничества подходит любой гражданско-правовой договор, например договор подряда, договор возмездного оказания услуг или договор авторского заказа. Вид выбирают в зависимости от характера работ или услуг.
По своей структуре договор с самозанятым иностранцем практически не отличается от договора с гражданином России.
Что указать в договоре
При заключении договора:
Укажите, что к отношениям сторон применяется законодательство России. Если этого не сделать, в случае спора исполнитель может попытаться настаивать на применении права страны своего проживания.
Зафиксируйте статус исполнителя. В тексте договора следует указать, что исполнитель — плательщик НПД. Это подтверждает, что заказчик не выступает налоговым агентом.
Закрепите обязанность исполнителя формировать чеки в приложении «Мой налог» и передавать их заказчику. Чек подтверждает расходы заказчика и то, что компания или ИП сотрудничают именно с плательщиком НПД.
Предусмотрите ответственность за аннулирование чеков без согласования с заказчиком. В практике встречаются ситуации, когда исполнитель отменяет чек — тогда расходы подтвердить не получится. Так что такой пункт поможет заранее защититься от возможных убытков.
Укажите обязанность исполнителя уведомлять заказчика об утрате статуса самозанятого. Если исполнитель продолжит работу без НПД, заказчик становится налоговым агентом. Поэтому в договоре нужно закрепить обязанность возмещения возможных убытков.
Что не нужно включать в договор
При сотрудничестве с самозанятым иностранцем важно следить, чтобы договор не содержал признаков трудовых отношений. Иначе налоговая или трудовая инспекция могут переквалифицировать ГПД в трудовой. Переквалификация приводит к доначислению НДФЛ, страховых взносов, штрафам и пени.
Контролирующие органы давно научились выявлять ситуации, когда самозанятость используют вместо официального трудоустройства. Поэтому к формулировкам договора нужно относиться внимательно.
Признаки, из-за которых договор могут признать трудовым:
Что настораживает проверяющих | Почему это риск |
Самозанятый работает только с одним заказчиком | Создает впечатление, что заказчик по сути выступает работодателем |
Выплаты происходят регулярно в один и тот же день | Похоже на выплату заработной платы |
Размер выплат не меняется | Фиксированный доход — признак оплаты за трудовую функцию, а не за конкретный объем оказанных услуг |
Договор заключен на длительный срок или постоянно продлевается | Указывает на постоянную, а не разовую работу |
Заказчик предоставляет оборудование и инструменты | Рабочее место обычно обеспечивает работодатель |
Отсутствуют акты выполненных работ | Нет подтверждения результата конкретных услуг |
Исполнитель имеет доступ к корпоративным аккаунтам и системам | Признак включенности в организационную структуру |
В договоре указан руководитель исполнителя или обязанность подчиняться внутренним правилам | Это признак подчиненности и иерархии, характерной для трудовых отношений |
В договоре закреплен график работы | Рабочее расписание устанавливают только для штатных сотрудников |
Снизить риски переквалификации договоров ГПХ в трудовые помогают специализированные платформы для работы с самозанятыми и фрилансерами. Например, WinWork выстраивает сотрудничество с исполнителями, в том числе с иностранными, с учетом требований налогового и трудового законодательства. Платформа автоматически формирует договоры, акты и чеки, а также проверяет статус НПД перед началом работы и до каждой выплаты.
Что важно помнить при заключении договора с иностранным самозанятым
При сотрудничестве с самозанятым иностранцем заказчику также нужно учитывать миграционные требования.
Уведомление МВД о договоре
При заключении и расторжении договора ГПХ с самозанятым иностранцем заказчик обязан уведомить МВД России. Для каждого исполнителя оформляют отдельное уведомление. Срок — три рабочих дня с даты подписания или прекращения договора, при этом день подписания в расчет не включается.
Формы уведомлений, которые заказчики используют при заключении и расторжении договоров с иностранными гражданами, утверждены приказом МВД от 30.07.2020 № 536. С 1 сентября 2025 года применяется обновленная редакция с учетом изменений, внесенных приказом от 06.08.2025 № 552.
Направить уведомление в МВД можно одним из следующих способов:
в электронном виде через портал Госуслуг;
при личном обращении в подразделение миграционного контроля МВД;
почтовым отправлением — ценным письмом с описью вложения.
В WinWork подготовка таких уведомлений автоматизирована. Система сама заполнит форму по данным из системы, вам останется только направить уведомление в органы в МВД.
Миграционный учет при предоставлении жилья
Если на период исполнения договора заказчик предоставляет иностранному самозанятому жилье по возмездному договору аренды, нужно поставить иностранца на миграционный учет по месту пребывания.
Для этого подают специальное уведомление о прибытии иностранного гражданина. Сделать это нужно в течение семи рабочих дней с момента, когда иностранец фактически заселился в предоставленное помещение. Обязанность по подаче уведомления лежит на стороне, предоставившей жилье.
Что в итоге
Сотрудничество с самозанятыми иностранными гражданами в России возможно и законно, но требует внимательного подхода к оформлению документов. Важно заранее проверить право иностранца на применение НПД, корректно оформить договор и не забыть о миграционных обязанностях, которые возникают при заключении договора ГПХ.
Отдельное внимание уделите содержанию договора. В нем должны быть зафиксированы конкретные результаты работ или услуг, а не процесс их выполнения. Чем больше договор и фактические условия сотрудничества напоминают отношения со штатным сотрудником, тем выше риск переквалификации договора, а следовательно — финансовых последствий для бизнеса.
Читайте также:
Организация массового подбора исполнителей: методы, инструменты, юридические аспекты.
10 сфер бизнеса, где не обойтись без привлечения самозанятых.
Реклама: АО «Корса», ИНН 7017477919, erid: 2W5zFK9182D
