Налоговая реформа 2026 — новости

Комитет по бюджету и налогам одобрил в первом чтении поправки в 35 глав Налогового кодекса — направил проект постановления на рассмотрение в Совет Государственной Думы.

Комитет внес на рассмотрение проект федерального закона № 1026190-8 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Это ключевые изменения, которые затрагивают налогоплательщиков на УСН и ПСН и отменяют другие налоговые льготы, например, пониженные тарифы страховых взносов.

Дополнительно Комитет предлагает и ряд смягчений — вероятно, их учтут в доработке законопроекта, во втором чтении. Основная идея —  сделать переход к изменениям лимитам доходов, при которых упрощенцы станут платить УСН, а предприниматели на патенте перейдут на другой налоговый режим, более плавным.

Так, 6 ноября 2025 года премьер-министр Михаил Мишустин заявил, что проект скорректируют, потому что Правительство учло многочисленные обращения предпринимателей и депутатов. В настоящий момент депутаты приняли такой законопроект. Вот, какой лимит доходов ждет бизнес на УСН до наступления обязанности платить НДС:

• 2026 год — порог составит 20 млн рублей, вместо первоначальных 10 млн;

• 2027 год — снижение до 15 млн рублей;

• 2028 год — окончательное снижение до 10 млн рублей.

Предусмотрели и другие послабления:

• Расширить закрытый перечень расходов, которые можно учитывать при применении УСН, с учетом увеличении порогового значения доходов по УСН до 450 млн рублей.

• Не привлекать к ответственности упрощенцев на НДС, которые впервые допустили нарушение исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость.

• Сохранить пониженные тарифы страховых взносов для предпринимателей, которые оказывают социально-значимые услуги непосредственно населению. Например, в сфере образования или ЖКХ.

• Убрать запрет для изменения ставки 5 или 7% для упрощенцев на НДС. Сейчас перейти со сниженной ставки на общую (20%) нельзя в течение 3 лет.

• Продлить меры поддержки налогоплательщиков, срок действия которых истекает в 2025 году.

Далее — законопроект направят Президенту и в Совет Федерации. 

Бесплатная горячая линия по налоговой реформе 2026

Хотите понять, что изменится именно для вашего бизнеса? Эксперты ПЭБ расскажут, какие поправки вступили в силу, как они скажутся на налоговой нагрузке и какие шаги стоит предусмотреть заранее

Оставьте контакты, и мы вам перезвоним

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

Перечислили ключевые изменения для бизнеса:

1. Поменять лимиты доходов, при которых налогоплательщики на УСН становятся плательщиками НДС, а предприниматели на патенте теряют право на его использование.

Напомним, что лимит доходов «упрощенцев без НДС» снижают с 60 миллионов до 20 миллионов рублей. Написали про это подробнее, а еще подсказали, как остаться на упрощенке и обойти снижение лимита.

Плательщиков ПСН станет меньше — лимит ежегодных доходов на патенте тоже снизили в шесть раз — с 60 до 20 миллионов рублей. А еще  — полностью отменили налоговый режим для определенных видов деятельности. Написали, как бизнесу подготовиться: прогнозировать доходы и проверить ОКВЭД.

2. Повысить основную ставку НДС до 22%. Но специальные ставки НДС не изменятся:

• 0% — в некоторых ситуациях, например, при экспорте;

• 10% — на отдельные товары, например, медикаменты, продукты питания;

• 5% и 7% — для плательщиков УСН без права принимать к вычету «входящий» НДС.

Больше информации и советов от «Первой Экспертной Бухгалтерии» по теме можно найти в этой статье.

3. Убрать пониженные тарифы страховых взносов для многих отраслей. В 2025 работодатели из реестра МСП платят взносы с зарплат свыше 1,5 МРОТ по сниженной ставке — 15% вместо 30%. Льготу сохранят только для социально-значимых сфер деятельности бизнеса и IT-компаний. Причем процент дохода от такой деятельности должен составлять не менее 70%.

Здесь перечислили подробно — кого это коснется и как бизнесу подготовиться.

4. Отменить налоговые льготы. Ряд мер, который помогал бизнесу в эпидемию COVID-19, решили отменить. Например, льготы по НДС в отношении исключительных прав на российские программы для компаний в IT-отрасли. Дополнительно хотят сократить количество регионов, которые применяют льготные ставки по УСН. Мы писали про выгоды миграции ради пониженной ставки — вариантов для переезда станет меньше. 

Как видите, команда «Первой Экспертной Бухгалтерии» готова к изменениям — у нас есть рекомендации на любой случай или поправку в законе. Можете доверить свой учет нам — передать бухгалтерию и кадры на аутсорсинг или получить индивидуальный план действий для вашего бизнеса в рамках налоговой реформы. Наши эксперты запустили горячую линию, чтобы помочь предпринимателям пережить эпоху перемен.

Поможем настроить бухгалтерию и кадровый учет на УСН с нуля с учетом изменений

Заранее рассчитываем налоги и помогаем их оптимизировать каждый квартал

Оставьте контакты, и мы вам перезвоним

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

Несмотря на то, что изменения вступят в силу с 1 января 2026 года, готовиться к ним надо уже сегодня. И вот почему:

• Придется менять договоры с контрагентами из-за повышения ставки и быть готовым к переходному периоду. Например, если получили 100% аванс в 2025 году по ставке НДС 20%, а отгрузка произошла в 2026 году при ставке 22%. Это объемная работа с кучей нюансов — написали про нее здесь. 

• Планировать учет доходов. Если предприниматель на патенте заработал больше 20 миллионов в 2025 году, он не сможет применять ПСН в 2026.

• Некоторые виды деятельности слетают с льготного налогового режима — ПСН, например, грузоперевозки или торговля в киосках. Значит, надо задуматься о переходе на УСН или ОСНО в 2025 году.

Реклама: ООО «ПЭБ», ИНН 5904400185, erid: 2W5zFJNYbBn