Налоговая отчетность за полугодие 2025 года: что сдают компании и ИП
В первую очередь — об отчетности, которая зависит от режима налогообложения.
Юрлица, работающие на общей системе, подают декларацию по налогу на прибыль за полугодие, причем в 2025 году она сдается по новой форме. Как именно подается декларация, зависит от того, как налогоплательщик платит авансы: ежемесячно, если авансы платятся каждый месяц из фактической прибыли или ежеквартально, если у компании ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи
Также применяющие ОСНО юрлица (но здесь к ним также добавляются и ИП на общей системе) за полугодие сдают декларацию по НДС.
Теперь — о спецрежимах.
Декларацию по НДС за II квартал сдают юрлица и ИП на УСН и ЕСХН при отсутствии у них освобождения от уплаты НДС. Также декларацию по НДС сдают неплательщики налога, которые выставляли в отчетном периоде счета-фактуры с выделенным НДС и налоговые агенты.
Что касается деклараций по УСН и ЕСХН, то за II квартал их не подают, а отчетность по патенту, АУСН и НПД отсутствует.
Вторая группа отчетов по налогам — не связанные с налоговым режимом юрлица или ИП:
Декларация по турналогу — ежеквартально для владельцев объектов размещения, которые предоставляются для временного проживания.
Декларация по косвенным налогам — сдается в следующем за месяцем принятия на учет импортированных товаров месяце. А если товар ввозили по договору лизинга, декларация подается по окончании месяца, в котором будет лизинговый платеж.
Декларация по водному налогу — ежеквартально, если используются водные объекты на основании лицензии.
Декларация по НДПИ — ежемесячно для пользователей недр.
Декларация по игорному бизнесу — ежемесячно.
Отчет о прослеживаемых товарах — если во II квартале были операции с такими товарами.
Своевременно подготовить отчетность поможет сервис Платформа Госотчет — надежное решение, которое подойдет для ООО и ИП с любой системой налогообложения. Помимо создания и редактирования форм ФНС, СФР и Росстат, Платформа Госотчет решит вопрос с проверкой отчетности. Пользователям доступны:
Пояснения, которые после выполнения проверки отображаются для некорректно заполненных полей.
Перечень ошибок в специальном блоке для удобной навигации между полями, которые не прошли проверку.
Также сервис позволяет отправлять запросы в ФНС на сверку с бюджетом и обеспечивает удобную работу с требованиями налоговиков.
Отчетность по работникам: что сдавать в налоговую
Юрлица и ИП вне зависимости от используемой системы налогообложения обязаны удерживать НДФЛ с выплат сотрудникам, выплат исполнителям по гражданско-правовым договорам (без налогового статуса самозанятого) и начислять страховые взносы. Поэтому при наличии работников налоговые агенты и страхователи сдают в ИФНС:
Расчет 6-НДФЛ. Подается, если хотя бы раз на протяжении полугода была выплата, с которой удерживался НДФЛ. От сдачи 6-НДФЛ освобождены компании и ИП, у которых с начала года такие выплаты отсутствовали. Но в этом случае рекомендуется направить в налоговую пояснение в письменном виде, почему расчет не был предоставлен.
Расчет по страховым взносам. Сдается, даже если выплат физлицам не было с начала года.
Персонифицированные сведения о физлицах. Сведения сдаются ежемесячно, но за июнь их подавать необязательно. Информация за последний месяц квартала (в данном случае — за июнь) содержится в разделе 3 расчета по страховым взносам за полугодие.
Почему отчетность важно сдавать вовремя
Несвоевременная сдача отчетности — причем независимо от того, являетесь вы ИП или компанией, работаете на общем или специальном налоговом режиме — влечет за собой негативные последствия для бизнеса. В частности, это назначение штрафа и даже возможна блокировка счета.
Но не только: регулярная подготовка отчетности помогает отслеживать финансовое состояние бизнеса, оценивать его эффективность и прогнозировать будущие налоговые обязательства.
Сроки сдачи отчетности в ИФНС за 2 квартал 2025 года
Ключевая отчетная дата за II квартал — 25 июля 2025 года.
Вид отчета | Срок сдачи | Кто отчитывается |
Уведомление об исчисленных налогах, взносах | Не позднее 25 июля 2025 | Организации и ИП |
Декларация по налогу на прибыль организаций (налогоплательщики, которые платят ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли) |
| Только организации на ОСНО |
Декларация по налогу на прибыль организаций (налогоплательщики, уплачивающие авансовые платежи ежеквартально и ежемесячно) | За полугодие – 25 июля 2025 | Только организации на ОСНО |
Декларация по НДС | За 2 квартал 2025 — 25 июля 2025 | Юрлица и ИП на ОСНО и спецрежимах ЕСХН, УСН, если не освобождены от НДС Налоговые агенты по НДС, а также юрлица и ИП, не являющиеся плательщиками НДС, но выставлявшие счета-фактуры с выделенным НДС |
Журнал учета полученных и выданных счетов-фактур | За 2 квартал 2025 — 21 июля 2025 | Освобожденные от обязанностей плательщика НДС юрлица и ИП, выставлявшие счета-фактуры при выполнении функций посредника, комиссионера, агента или застройщика |
Декларация по турналогу | За 2 квартал 2025 — 25 июля 2025 | Плательщики турналога — ИП и юрлица |
Декларация по косвенным налогам | За июнь 2025 — 21 июля 2025 | Импортеры из стран ЕАЭС — ИП и юрлица |
Декларация по водному налогу | За полугодие 2025 — 25 июля 2025 | Юрлица и ИП, являющиеся лицензированными пользователями водных объектов |
Декларация по НДПИ |
| Юрлица и ИП, являющиеся пользователями недр |
Декларация по игорному бизнесу |
| Юрлица, занимающиеся игорным бизнесом |
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами | За 2 квартал 2025 — 25 июля 2025 | Юрлица и ИП, у которых были операции с товарами, подлежащими прослеживаемости |
Декларация по акцизам |
| Плательщики акцизов — ИП и юрлица |
Отчетность по работникам | ||
Расчет 6-НДФЛ | За полугодие 2025 — 25 июля 2025 | Юрлица и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ и выплачивающие налогооблагаемые доходы физлицам |
За полугодие 2025 — 25 июля 2025 | Юрлица и ИП, являющиеся страхователями | |
Сведения за июнь в июле допускается не подавать, если своевременно сдан расчет по страховым взносам за полугодие с разделом 3 | Юрлица и ИП, являющиеся страхователями и выплачивающие доходы физлицам | |
Обратите внимание: даже если на протяжении полугода бизнес не работал, сдавать отчетность необходимо в любом случае. Нулевая отчетность сдается в те же сроки.
Платформа Госотчет
Удобный и надежный сервис для сдачи отчетности в госорганы
Отчетность за 2 квартал 2025 года в СФР: что сдают компании и ИП
Отчетность в Социальный фонд России по форме ЕФС-1 сдают организации и ИП, имеющие наемных работников, независимо от режима налогообложения. Исключение составляют лишь те, кто работают на автоматизированной упрощенке: им достаточно сдать только подраздел 1.1 формы ЕФС-1 со сведениями о трудовой деятельности.
Сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2025 года в СФР
Прежде чем привести сроки сдачи отчетности в Соцфонд, рекомендуем обратить внимание на два важных момента.
Первый — перенос крайнего срока сдачи. То есть как и в случае с отчетами в налоговую, если срок сдачи отчетности в Соцфонд совпадет с выходным или нерабочим праздничным днем, он автоматически переносится на следующий рабочий день. Правило распространяется только на федеральные праздники, перечень которых можно найти в ТК.
Второй — электронный формат, если застрахованных свыше десяти человек. Обязательная электронная форма предусмотрена, если в отчетном периоде застрахованных лиц было более десяти, причем здесь учитываются и исполнители по гражданско-правовым договорам. Нарушение электронной формы влечет за собой штраф — 1 000 рублей.
Сроки сдачи отчетности в СФР
Сведения в составе ЕФС-1 | Срок сдачи | Кто отчитывается |
Сведения о трудовой (иной) деятельности (Подраздел 1.1) |
Сроки указаны для сведений по кадровым событиям, имевшим место в апреле – июне 2025 года. Исключение — такие события как прием и увольнение работников, приостановление или возобновление трудового договора, заключение или прекращение договора ГПХ (по ним сведения подаются не позднее следующего рабочего дня) | ИП с работниками и юрлица, если у них были кадровые события в апреле-июне 2025 года |
Сведения по дополнительным пенсионным страховым взносам (Подраздел 3) | За полугодие 2025 года — 25 июля 2025 | ИП с работниками и юрлица, платившие дополнительные страховые взносы за работников на ОПС |
Сведения о взносах на «травматизм» (Раздел 2) | За полугодие 2025 года — 25 июля 2025 | ИП с работниками и юрлицами, уплачивающие страховые взносы на «травматизм» |
Сведения о стаже работников (Подраздел 1.2). Основание для отражения данных о периодах работы в условиях, дающих право на досрочную пенсию (Подраздел 2) | Отчет с типом сведений «Назначение пенсии», «Назначение выплат по ОСС» — в течение 3 календарных дней с даты поступления обращения от работника или запроса от Соцфонда | ИП и юрлица, которые получили запрос от Соцфонда или обращение от работника |
Ответственность за нарушение сроков и порядка сдачи отчетности
Несвоевременно сданная отчетность, если вы пропустили срок сдачи и уже после предоставили отчет — повод для привлечения юрлица или ИП к ответственности. Размеры штрафов различаются в зависимости от того, какой вид отчетности не был подан вовремя.
Штрафные санкции за нарушение сроков
Вид отчетности | Размер штрафа |
Налоговые декларации | 5%–30% от суммы неуплаченного налога за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 рублей |
Форма 6-НДФЛ | 1 000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки |
5%–30% от суммы неуплаченного страхового взноса за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 рублей | |
Отчетность в Соцфонд | 500 рублей за каждого застрахованного лица |
Отчет по взносам на «травматизм» | 5%–30% от суммы взносов за последний квартал, но не менее 1 000 рублей |
К штрафу приведет и предоставление отчетности на бумаге, если для отчета предусмотрена обязательная электронная форма. Налоговики в этом случае оштрафуют на 200 рублей за каждый документ, а Соцфонд — на 1 000 рублей.
Но есть и хорошая новость: штрафы за несвоевременную сдачу отчетности можно уменьшить. Как это сделать? Для уменьшения размера штрафа компания или ИП подают ходатайство должностному лицу, в уполномоченный орган или в суд (зависит от того, кто занимается рассмотрением дела). Также плательщики вправе попросить заменить штраф предупреждением.
Однако гораздо лучше — не допускать подобных нарушений. Тем более что при несвоевременной сдаче отчетов вас могут не только оштрафовать, но и заблокировать счет (если срок нарушен более чем на 20 дней).
На платформе Госотчет есть все для комфортной работы бизнеса: подготовка и сдача отчетности без ошибок и рисков, сверка с налоговой по ЕНС, массовый импорт документов, а также мониторинг статусов документооборотов и другие возможности. А еще сервис позволяет направлять письма в ФНС, СФР и Росстат для уточнения информации или отправки документов, для которых не реализован электронный формат. Подключить сервис.
Читайте также:
Платформа Госотчет
Удобный и надежный сервис для сдачи отчетности в госорганы
Реклама: ООО «ЭВОТОР ОФД», ИНН: 9715260691, erid: 2W5zFGa8omA
Начать дискуссию