Как заполнить декларацию по НДС за 3 квартал 2025 года: подробная инструкция с образом

Последняя версия декларации утверждена приказом ФНС № ЕД-7-3/989 от 05.11.2024. Порядок ее заполнения и электронный формат есть в этом же приказе (приложения № 2 и 3).

В составе декларации титульный лист и 12 разделов с приложениями: 

1. Титульный лист и раздел 1 обязательны для всех — их сдают даже если не было никакой деятельности и не принимали к вычету «входной» НДС.

2. Остальные разделы с приложениями потребуются, если имели место соответствующие операции, например:

• раздел 2 — если были налоговым агентом по НДС (ст. 161 НК);

• раздел 3 — здесь приводится расчет налога (при наличии облагаемых операций);

• разделы 4 – 6 — если применяли ставку 0%;

• раздел 7 — если в III квартале были только необлагаемые НДС операции, реализация за рубежом, либо получали предоплату за товары с производственным циклом более полугода (п. 3, 13 ст. 167 НК);

• раздел 8 — если применяли вычеты (данные из книги покупок);

• раздел 9 — если были облагаемые НДС операции (сведения из книги продаж);

• разделы 10, 11 — если выставляли счета-фактуры как посредники;

• раздел 12 — если выставляли счета-фактуры с выделенным НДС при освобождении от налога или по необлагаемым операциям.

Обратите внимание! Отчитываться по НДС можно только электронно. Исключение — освобожденные от уплаты НДС налоговые агенты, которым разрешено выбирать электронный или бумажный формат.

Составляйте декларацию по НДС на основании следующих документов:

• счетов-фактур;

• книг учета продаж и покупок;

• журналов учета счетов-фактур;

• данных бухгалтерского и налогового учета.

Важно: в разделах 1–7 отражайте суммы в полных рублях (без копеек), а в разделах 8 –12 в рублях с копейками.

Проще заполнять декларацию в следующем порядке.

• ИНН — указывают ИП (12 цифр) и юрлица (10 цифр); КПП – только юрлица.

• «Номер корректировки» — «0--» если декларация первичная, «1--», «2--» и т. д., если подаете уточненку.

• «Налоговый период» — для III квартала «23» (в случае реорганизации компании — «55»), «Отчетный год» — «2025».

• «Представляется в налоговый орган (код)» — код инспекции, в которую отчитываетесь.

• «По месту нахождения (учета)» — выберите кодировку из приложения № 3 к Порядку заполнения: «116» по месту учета ИП, «213» — по месту учета крупнейшего налогоплательщика, «214» — по месту постановки на учет компании и т. д.

• «Налогоплательщик» — укажите полное наименование компании / полное ФИО ИП без сокращений.

• Номер телефона указывайте с кодом города, не используя скобки, пробелы, прочерки.

Декларацию подписывает руководитель юрлица / ИП (код «1») или их представитель по доверенности (код «2»). Если доверенность электронная, указывайте ее идентификатор GUID.

Перенесите сюда данные из книги покупок по счетам-фактурам, по которым в III квартале приняли к вычету «входной» НДС (п. 5.1 ст. 174 НК):

• Строку 001 — заполняете, если подаете уточненку.

• Строка 005 — перенесите номер записи из графы 1 книги покупок.

• Строки 010–180 — здесь распределите данные из книги покупок (графы 2–8, 10 и 12–15).

• Строка 190 — строка «Всего» из книги покупок, заполняйте ее только на последнем листе раздела 8.

• Строка 200 — берется из графы 16 книги покупок.

• Строки 210–230 — показатели граф 17–19 книги покупок. Если были операции с прослеживаемыми товарами, отразите по ним код единицы измерения, количество и стоимость.

При наличии дополнительных листов в книге покупок, данные из них перенесите в приложение 1 к разделу 8.

В раздел 9 переносим данные из книги продаж, если в III квартале исчисляли НДС:

• Строка 001 — заполняйте только в уточненке.

• Строка 005 — порядковый номер (из графы 1 книги продаж).

• Строка 010 — код вида операции (графа 2 книги продаж).

• Строки 020–221 — данные по счетам-фактурам (графы 3–6, 8, 10–20 книги продаж).

• Строки 222–224 — данные по прослеживаемым товарам (графы 21–23 книги продаж).

• Строки 230–280 — показатели из строки «Всего» книги продаж укажите на последнем листе раздела 9.

Приложение 1 к разделу 9 заполните, если в III квартале оформляли к книге продаж дополнительные листы.

Платформа Госотчет

Удобный и надежный сервис для сдачи отчетности в госорганы

Подключить

В разделе 3 приведите расчет налога к уплате:

• В строках 080–118 покажите налоговую базу, облагаемую НДС по соответствующим ставкам, с учетом восстановления. Не нужно отражать суммы, облагаемые по ставке 0%, и не облагаемые.

• В строках 120–190 отразите вычеты по НДС, кроме вычетов по сырьевому экспорту и другим операциям, по которым заполняли разделы 4–6.

Итоги расчета (строка 118 минус строка 190) отражайте так:

• В строке 200 — положительная разница между строками 118 и 190. Это сумма НДС к уплате.

• В строке 200 — укажите «0», если строки 118 и 190 равны.

• В строке 210 — отрицательная разница между строками 118 и 190. Это НДС к возмещению, отражайте его без минуса.

Приложение 1 к разделу 3 заполняется только в декларации за IV квартал.

Обратите внимание: упрощенцы часто допускают в разделе 3 ошибку, применяя сразу несколько ставок налога. Но в одной декларации может быть заявлена лишь одна ставка НДС. Исключение — когда превышен лимит для применения пониженной ставки 5% и плательщик должен перейти на ставку 7% в середине квартала.

Раздел 4 — заполняйте по операциям с подтвержденной ставкой 0%.

Раздел 5 — необходим при заявлении вычетов по операциям, которые не заявляли в квартале подтверждения ставки 0%.

Раздел 6 — оформляйте, если были операции, для которых ставка 0% не подтверждена.

Раздел 7 необходим, если в III квартале были операции:

• освобожденные от НДС согласно ст. 149, п. 2 ст. 156 НК;

• не облагаемые НДС (п. 2 ст. 146 НК);

• с местом реализации не в РФ.

Раздел 7 заполняйте и в случае, если не начисляете налог с авансов по товарам (работам, услугам) с производственным циклом от полугода и выше (п. 1 ст. 154, п. 13 ст. 167 НК).

Раздел 10 для посредников, выставлявших счета-фактуры. Данные переносят из части 1 журнала учета счетов-фактур. Заполняйте столько разделов 10, сколько записей в журнале сделано в III квартале.

Раздел 11 посредники заполняют по полученным счетам-фактурам, перечисленным в части 2 журнала. Количество разделов 11 должно совпадать с числом записей за III квартал в разделе 2 журнала.

Итоговый раздел 1 по налогу к уплате заполните последним:

• В строках 010 и 020 укажите коды ОКТМО и КБК.

• В строке 030 налог к уплате отражают неплательщики НДС, которые выставляли счета-фактуры, выделив в них налог. Сумма не отражается в разделе 3 и в строках 040 и 050.

• Налогоплательщики по НДС, в зависимости от полученного итога, налог к уплате вносят в строку 040, а налог к возмещению — в строку 050.

• При заявительном порядке возмещения НДС заполняются строки 055 и 056.

• Стороны СЗПК указывают код «1» в строке 085 и заполняют строки 090–095.

В III квартале у ООО «Буревестник» были такие операции:

Заполненная декларация будет выглядеть так:

Подключите «Платформу Госотчет» и сдавайте электронную отчетность в госорганы легко и быстро с первого раза.

Читайте также:

• Персонифицированные сведения о физлицах.

• ЭПД и перевозка алкоголя: новые правила с 1 сентября 2025 года.

• Увеличение штрафов за кассовые нарушения: изменения в ст. 14.5 КоАП.

Реклама: ООО «ЭВОТОР ОФД», ИНН: 9715260691, erid: 2W5zFJ7NE9N