Отчетность за 2025 год для ООО: что и когда сдавать

Декларация по налогу на прибыль. Организации на ОСНО представляют годовую декларацию по налогу на прибыль независимо от выбранного порядка уплаты авансовых платежей — ежемесячно, ежеквартально или исходя из фактической прибыли.

Срок сдачи декларации за 2025 год — не позднее 25 марта 2026 года. Форма отчетности утверждена приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@.

Отчетность по НДС. Плательщики НДС сдают декларацию только в электронной форме. Отчетный период — не год, а квартал. Декларацию за IV квартал 2025 года нужно подать не позднее 26 января 2026 года (25 января приходится на воскресенье).

Используется форма, утвержденная приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@.

Декларация по налогу на имущество организаций. Отчетность по налогу на имущество сдают, только если есть объекты недвижимости, налог по которым рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости. Если в налоговом периоде у организации были только объекты, облагаемые по кадастровой стоимости, декларацию сдавать не нужно (п. 6 ст. 386 НК).

Декларацию за 2025 год направляют в ИФНС не позднее 25 февраля 2026 года. Отчетность сдают по форме, утвержденной приказом ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@.

Транспортный и земельный налоги. По транспортному и земельному налогу декларации не подают. Налоговые органы рассчитывают суммы самостоятельно на основании имеющихся данных (ч. 9 ст. 3 закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

До 2025 года компании на УСН представляли только декларацию по УСН, но теперь часть организаций платят НДС, поэтому сдают соответствующую отчетность.

В 2026 году компании на УСН подают:

• Декларацию по УСН. Организации сдают декларацию не позднее 25 марта 2026 года. Форма декларации утверждена приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@.

• Декларацию по НДС. Плательщики НДС на УСН представляют декларацию в электронной форме. За IV квартал 2025 года отчитаться нужно не позднее 26 января 2026 года. Форма утверждена приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@. Напомним, что в 2026 году плательщиками НДС станут компании с доходом от 20 млн рублей в год.

• Кроме того, юридические лица на УСН обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). По итогам года книгу нужно распечатать, прошить и подписать. Представлять КУДиР в налоговую инспекцию для заверения не требуется. Так как ИФНС вправе запрашивать книгу при проверке, важно не пренебрегать ее ведением.

Налогоплательщики, применяющие автоматизированную упрощенную систему налогообложения, не представляют налоговую отчетность. 

Организации, применяющие единый сельскохозяйственный налог, по итогам 2025 года представляют две декларации:

Декларация по ЕСХН. Срок сдачи — не позднее 25 марта 2026 года. Форма декларации утверждена приказом ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@.

Декларация по НДС. Компании-плательщики НДС представляют декларацию в те же сроки, по тем же правилам и по той же форме, что юрлица на ОСНО и УСН.

Даже если в компании нет других работников, кроме руководителя, отчетность все равно подают: генеральный директор считается сотрудником.

По штатным работникам и исполнителям на ГПД (кроме самозанятых) в налоговую инспекцию представляют следующие формы:

• Расчет по страховым взносам (РСВ). Отчет подают ежеквартально. РСВ за 2025 год нужно представить не позднее 26 января 2026 года. Форма расчета утверждена приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

• Форма 6-НДФЛ. Это тоже ежеквартальная отчетность. Срок сдачи 6-НДФЛ за 2025 год — не позднее 25 февраля 2026 года. Форма утверждена приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@.

• Персонифицированные сведения о физических лицах. Сведения представляют ежемесячно. При этом за последний месяц каждого квартала отчет можно не сдавать, так как данные включаются в расчет по страховым взносам.

• По сотрудникам в СФР представляют форму ЕФС-1. Эта форма объединяет ранее действовавшие формы СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС.

Состав и сроки сдачи ЕФС-1 зависят от передаваемых сведений. По итогам 2025 года форму подают в следующих частях:

• Подраздел 1.2 подраздела 1. Содержит сведения о страховом стаже работников. Отчитаться за 2025 год нужно не позднее 26 января 2026 года.

• Раздел 2. Расчет по страховым взносам на травматизм. Отчет подают ежеквартально, срок сдачи за 2025 год — не позднее 26 января 2026 года.

• Подраздел 3 раздела 1. Сдают по работникам, за которых уплачивались дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию. Отчетность ежеквартальная, за IV квартал 2025 года срок сдачи — не позднее 26 января 2026 года.

Налогоплательщики на автоматизированной УСН не представляют:

• форму 6-НДФЛ;

• расчет по страховым взносам;

• персонифицированные сведения;

• раздел 2 и подраздел 3 раздела 1 формы ЕФС-1.

По сотрудникам за 2025 год подают только подраздел 1.2 формы ЕФС-1.

Бухгалтерскую отчетность представляют только организации (ИП не сдают). Структурные подразделения иностранных компаний бухучет не ведут, поэтому бухгалтерскую отчетность не сдают.

Годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность представляют только в налоговую инспекцию — ФНС ведет государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности (ГИРБО). В органы статистики отчетность не сдают (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК, ст. 18 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Срок сдачи — не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Соответственно, бухгалтерскую отчетность за 2025 год нужно представить не позднее 31 марта 2026 года.

Отчетность для ГИРБО направляют только в электронном виде — по ТКС или через сайт ФНС. Бумажная форма не применяется.

Бухгалтерскую отчетность подписывает руководитель организации. Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо может подписывать отчетность по доверенности (ст. 13 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Годовая бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. Малые предприятия вправе представлять упрощенную бухгалтерскую отчетность.

Состав годовой бухгалтерской отчетности:

Для пояснений можно использовать типовую форму из приложения 8 к приказу Минфина от 04.10.2023 № 157н. Конкретный состав пояснений определяют требования нормативных документов и учетная политика компании.

Основные изменения:

• утверждены новые формы бухгалтерского баланса (0710001) и отчета о финансовых результатах (0710002);

• в балансе появились строки «Инвестиционная недвижимость» и «Долгосрочные активы к продаже»;

• исключена строка «Доходы будущих периодов»;

• обновлены коды показателей;

• в промежуточной отчетности можно раскрывать только существенные изменения.

Отчетность по ФСБУ 4/2023 максимально приближена к МСФО, поэтому компаниям нужно актуализировать учетную политику и шаблоны отчетности в учетных системах.

Если доходы организации по данным налогового учета за предыдущий год превышают 800 млн рублей или стоимость активов — 400 млн рублей, компания подлежит обязательному аудиту.

Аудиторское заключение представляют вместе с бухгалтерской отчетностью или отдельно — не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой его составления, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным (ч. 5 ст. 18 закона № 402-ФЗ).

Публиковать бухгалтерскую отчетность обязаны:

• все публичные АО;

• непубличные АО с числом акционеров более 50.

ООО и остальные АО публикуют отчетность только в случаях, когда обязаны составлять консолидированную отчетность или размещают ценные бумаги.

Состав статистической отчетности и периодичность ее представления устанавливаются индивидуально для каждой организации и ИП. Перечень обязательных форм зависит от вида деятельности, численности, статуса субъекта МСП и других показателей.

Узнать, какие именно отчеты необходимо сдавать, можно на сайте Росстата.

Начиная с отчетности за 2025 год, применяются обновленные формы статистической отчетности, утвержденные приказом Росстата от 22.07.2025 № 348.

Изменения затрагивают годовые, квартальные и ежемесячные отчеты и распространяются на большинство организаций и индивидуальных предпринимателей.

Обновленные годовые формы (применяются с 1 января 2026 года):

С отчетности за 2025 год используются новые редакции следующих годовых форм:

• № 1-Т — сведения о численности работников и фонде заработной платы. Представляют некоммерческие организации, за исключением субъектов МСП.

• № 1-Т (условия труда) — данные о занятости во вредных и (или) опасных условиях труда и предоставляемых компенсациях. Представляют организации, не относящиеся к субъектам МСП, в отдельных отраслях.

• № 1-Т (ГС) — сведения о численности, заработной плате и обучении государственных гражданских служащих.

• № 1-Т (МС) — аналогичные сведения по муниципальным служащим.

Платформа Госотчет — это сервис для подготовки и сдачи отчетности в ФНС, СФР и Росстат в одном окне. Он позволяет создавать, проверять и отправлять отчеты для ИП и ООО на любой системе налогообложения, отслеживать статусы документооборота и быстро отвечать на требования госорганов. В сервисе удобно вести переписку с налоговой, Соцфондом и Росстатом, а также контролировать расчеты с бюджетом через сверку по ЕНС. Платформа Госотчет снижает риск ошибок и экономит время при работе с отчетностью.

Платформа Госотчет

Удобный и надежный сервис для сдачи отчётности в госорганы

Подключить

• По итогам 2025 года ООО сдают налоговую, кадровую, бухгалтерскую и при необходимости статистическую отчетность.

• Большинство годовых отчетов за 2025 год нужно представить в первом квартале 2026 года.

• С отчетности за 2025 год применяются новые требования к бухгалтерской и статистической отчетности, поэтому важно использовать актуальные формы.

• Для подготовки и сдачи отчетности удобно использовать Платформу Госотчет. Сервис позволяет формировать и отправлять отчеты в ФНС, СФР и Росстат, отслеживать их статусы и вести КУДиР.

Читайте также:

• Электронный УПД с 1 января 2026 года: топ вопросов и ответов.

• Дедлайны по маркировке товаров — до конца 2025 года и в 2026 году.

• Новый порядок обмена электронными счетами-фактурами: переход на универсальные сообщения с 2026 года.

Реклама: ООО «ЭВОТОР ОФД», ИНН: 9715260691, erid: 2W5zFGUe81n