Ошибка № 1. Не запрашивать копию паспорта руководителя
Что нужно сделать:
Запросить копию паспорта, проверить его действительность на «Госуслугах» или сайте МВД, сопоставить копию и оригинал.
Проверить, совпадает ли лицо, указанное в паспорте, с лицом, указанным в решении о назначении директора.
Если этого не сделаете вы — сделают проверяющие. Минфин, ФНС и суды разделяют мнение, что нужно проверять документы, которые позволяют идентифицировать личность руководителя контрагента. Непроведение такой проверки — проявление неосмотрительности.
Основания — письмо Минфина от 22.10.2020 № 03-12-13/91957, п. 12 прил. № 2 к приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333, решение АС Мурманской области от 29.12.2021 № А42-8772/2018.
Ошибка № 2. Не проверять полномочия
Проверяйте документы, которые подтверждают полномочия лица компании.
Представители от юридического лица могут действовать:
Без доверенности — те, кто в выписке из ЕГРЮЛ указан в качестве «лиц, которые могут действовать от имени юридического лица без доверенности». Например, по выписке из ЕГРЮЛ в ООО «Северный ветер» — генеральный директор Петров Иван Иванович. Только он может действовать от лица компании без доверенности. В этом случае необходимо сверить данные из его паспорта с информацией из приказа о назначении.
С доверенностью — все остальные, кто не указан в выписке из ЕГРЮЛ. В этом случае необходимо сверить данные из паспорта представителя с доверенностью. Убедитесь, что доверенность действующая и в ней указаны нужные полномочия. Например, если собрались подписать договор, в доверенности лица должно быть четко прописано «подписание договоров». Документ, в котором указаны другие полномочия, не подойдет.
Минфин подчеркивает, что проверка полномочий — обязательная составляющая проявления должной осмотрительности (письмо от 22.10.2020 № 03-12-13/91957).
Ошибка № 3. Запрашивать только копии учредительных документов
Важен комплексный подход. Нужно запрашивать копии учредительной документации, выписки из ЕГРЮЛ (ЕГРИП), документы, подтверждающие личность руководителя (решение АС Московского округа от 10.11.2021 № А40-188214/2020, АС Архангельской области от 07.02.2022 № А05-10189/2021).
Ошибка № 4. Не проверять наличие ресурсов
Проверьте, что контрагент имеет необходимые ресурсы, чтобы выполнить принятые на себя обязательства.
Например, если предмет договора — проведение строительно-монтажных работ, у контрагента должны быть специалисты, оборудование, членство в СРО и т. д. Если предмет договора — оказание услуг по перевозке персонала, должны быть транспорт, квалифицированные водители, договор с медицинской организацией на предрейсовые осмотры.
Если окажется, что контрагент не может выполнять обязательства, налоговая признает вашу с ним сделку фиктивной и доначислит налоги. И аргумент «мы не знали, что он однодневка» отбиться от доначислений в суде не поможет (постановление АС Северо-Кавказского округа от 13.12.2021 № А63-16850/2020).
Рекомендуем не просто посещать офисы и производственные площади контрагентов, но и:
сделать пару фото производственного процесса, самой продукции;
уточнить, в собственности или в аренде находится оборудование;
сделать копии документов.
Мониторинг судебных дел и проверки контрагентов
Контролируйте изменения по делам и компаниям, анализируйте риски организаций и отправляйте документы в суд онлайн

Ошибка № 5. Не проверять налоговые нарушения
Проблемы с налогами контрагентов не делают виноватыми их деловых партнеров, но при условии, что те проявили должную осмотрительность (п. 10 постановления Пленума ВАС от 12.10.2006 № 53).
В любом случае сотрудничество с недобросовестными налогоплательщиками — это риски для бизнеса. Такая компания может оказаться ненадежным партнером, который не выполняет свои обязательства не только перед налоговой, но и по договору. До начала сотрудничества обязательно проверьте контрагента, чтобы лишний раз не привлекать внимание налоговой службы, — например, с помощью сервиса «Прозрачный бизнес».
Ошибка № 6. Не встречаться с представителями контрагента
Это не значит, что генеральный директор фирмы будет встречаться с любым торговым представителем, продающим кулеры. Выбирать контрагентов для крупных и для повседневных сделок нельзя по одному и тому же алгоритму (определение ВС от 14.05.2020 № 307-ЭС19-27597).
Но если вы приобретаете дорогостоящий актив, заключаете крупную сделку, необходимо:
встретиться с представителями потенциального контрагента;
обсудить условия;
изучить образцы продукции;
вести и сохранять деловую переписку.
Если контрагент окажется однодневкой, а договор признают недействительным, компания понесет убытки. Аргумент, что директор подписывал документы не глядя, не спасет и ответственности не снимет (постановление 14-го ААС от 22.04.2022 № А05-13617/2021).
Casebook — сервис для комплексной проверки контрагентов. Оценка благонадежности по 35+ факторам риска и прогноз будущего состояния бизнеса.
Ошибка № 7. Следовать только чьей-то рекомендации
Если налогоплательщик выбирает контрагента по совету друга — одних рекомендаций будет недостаточно. Обязательно нужно провести всесторонний анализ деятельности потенциального контрагента (постановление 14-го ААС от 29.09.2021 № 14АП-8023/2021).
Ошибка № 8. Оценивать лишь условия сделки
Оценивать нужно не только коммерческую выгоду, но и возможные последствия. Многие фирмы-однодневки предлагают самые выгодные условия по сделкам, но сотрудничество с ними обязательно приведет к доначислениям, штрафам и пеням. И, конечно, сделку нельзя совершать исключительно для получения налоговой выгоды (п. 2 ст. 54.1 НК).
Ошибка № 9. Проверять контрагента только перед сделкой
Прежде чем подписать договор, нужно обязательно провести все проверки по контрагенту — это жизненно необходимое условие для бизнеса.
Но это совсем не значит, что после заключения договора можно не интересоваться делами своего партнера. Чтобы не пропустить важные изменения в деятельности контрагента, из-за которых у вашей компании могут возникнуть риски со стороны налоговой службы, периодически проводите проверку нужных сведений.
Ошибка № 10. Пользоваться только официальными источниками
Информация с государственных сайтов очень важна, но ее недостаточно — так же, как мало просто получить выписку из ЕГРЮЛ (ЕГРИП). Наличие данных, полученных из официальных источников, — недостаточное свидетельство того, что вы проявили должную осмотрительность (решение АС Мурманской области от 27.01.2021 № А42-7530/2018).
Сервисы ФНС бесплатные и доступны всем, но их функциональность ограничена. Если вам нужен более детальный анализ связей между компаниями, а времени самостоятельно изучать выписки из ЕГРЮЛ нет, воспользуйтесь платными решениями. Например, сервис проверки контрагентов Casebook дает расширенные возможности.
С помощью Casebook вы можете подтвердить должную осмотрительность, предоставив отчет, который доказывает надежность выбранной организации. Вся информация о юридическом лице, включая его текущее состояние, собрана в удобных дашбордах — это упрощает анализ. Также сервис позволяет прогнозировать будущее компании, анализируя ее судебные дела и оценивая потенциальные изменения.
Читайте также:
Как минимизировать налоговые риски при работе с контрагентами.
Налоговый контроль и налоговые споры. Как эффективно обжаловать действия налоговых органов.
Управление рисками при банкротстве подрядчика: острые вопросы и актуальная судебная практика.
Мониторинг судебных дел и проверки контрагентов
Контролируйте изменения по делам и компаниям, анализируйте риски организаций и отправляйте документы в суд онлайн

Реклама: АО «Право.ру», ИНН: 7708095468, erid: 2W5zFJxiwui
Комментарии
2отличная статья! а говорят, что юристов переизбыток(??), юрист жизненно необходим что бы "плясать танцы с бубнами", ой, уточню- с контрагентами
Статья рекламная, поэтому и вопросов больше, чем ответов.
Теперь представим ситуацию, что мы проверяем контрагента и после сделки три-пять лет, контрагент накосячил по крупному. Для чего мы тратили свои время/деньги на эти проверки, если никак не можем повлиять на действия этого контрагента? Какой от этого мы можем получить профит?