Коротко об изменениях в 2025 году
С 1 января 2025 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс. Изменений много и касаются они большинства компаний и предпринимателей:
Увеличены лимиты доходов, численности работников и остаточной стоимости основных средств для применения УСН, но отменены повышенные ставки налога 8% и 20%.
Упрощенцы с годовым доходом от 60 млн рублей будут платить НДС. Помимо стандартных ставок 10% и 20% государство предусмотрело пониженные 5% и 7% без права применять вычет.
Увеличены ставки налога на прибыль. В общем случае — 25%, 8% из которых пойдут в федеральный бюджет, а 17% — в региональный. Налог на прибыль IT-компаний — 5%.
Прогрессивная шкала НДФЛ стала более дифференцированной: в зависимости от суммы и вида дохода ставка будет 13%, 15%, 18%, 20% и 22%.
Расширен перечень видов деятельности для применения пониженных ставок страховых взносов.
Компании и ИП, которые предоставляют места для проживания, будь то номер в отеле или койко-место в хостеле, будут платить туристический налог.
Сроки сдачи отчетности в 2025 году
Уведомления по ЕНП
Уведомление по ЕНП — это документ, на основании которого ФНС списывает деньги с ЕНС налогоплательщика в счет уплаты налога.
Уведомление не является отчетом, а выполняет идентификационную и расчетную функции для определения обязанности и распределения ЕНП. То есть оно осуществляет функции, которые раньше выполняло платежное поручение.
С 2023 года большую часть обязательных платежей можно перечислять единым платежом. Уплате ЕНП предшествует подача уведомления, но не всегда. Не нужно подавать уведомление в месяце, в котором по налогу предусмотрена отчетность. Например, это относится:
к страховым взносам за март, июнь, сентябрь и декабрь, так как в следующих месяцах налогоплательщик будет подавать расчет;
к платежам по НДС, так как их нужно платить по ⅓ каждый месяц после подачи декларации.
Если дата отчета или платежа выпадает на выходной, то дедлайн переносится на ближайший рабочий день. Календарь бухгалтера на 2025 по уведомлениям с учетом производственного календаря выглядит так:
Что показывать в уведомлении | Дата уведомления | Сроки уплаты налогов |
НДФЛ, удержанный с 1 по 22 января 2025 года | 27 января 2025 | 28 января 2025 |
НДФЛ, удержанный с 23 по 31 января 2025 года | 3 февраля 2025 | 5 февраля 2025 |
НДФЛ, удержанный с 1 по 22 февраля 2025 года Страховые взносы за работников за январь 2025 года Налог на имущество по кадастровой стоимости, транспортный и земельный налог за 2024 год | 25 февраля 2025 | 28 февраля 2025 |
НДФЛ, удержанный с 23 по 28 февраля 2025 года | 3 марта 2025 | 5 марта 2025 |
НДФЛ, удержанный с 1 по 22 марта 2025 года Страховые взносы за работников за февраль 2025 года | 25 марта 2025 | 28 марта 2025 |
НДФЛ, удержанный с 23 по 31 марта 2025 года | 3 апреля 2025 | 7 апреля 2025 |
НДФЛ, удержанный с 1 по 22 апреля 2025 года Авансовый платеж по УСН, налогу на имущество, транспортному и земельному налогам за I квартал | 25 апреля 2025 | 28 апреля 2025 |
НДФЛ, удержанный с 23 по 30 апреля 2025 года | 5 мая 2025 | 5 мая 2025 |
НДФЛ, удержанный с 1 по 22 мая 2025 года Страховые взносы за работников за апрель 2025 года | 26 мая 2025 | 28 мая 2025 |
НДФЛ, удержанный с 23 по 31 мая 2025 года | 3 июня 2025 | 5 июня 2025 |
НДФЛ, удержанный с 1 по 22 июня 2025 года Страховые взносы за работников за май 2025 года | 25 июня 2025 | 30 июня 2025 |
НДФЛ, удержанный с 23 по 30 июня 2025 года | 3 июля 2025 | 7 июля 2025 |
НДФЛ, удержанный с 1 по 22 июля 2025 года Авансовые платежи по УСН, ЕСХН за полугодие Авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам за II квартал | 25 июля 2025 | 28 июля 2025 |
НДФЛ, удержанный с 23 по 31 июля 2025 года | 4 августа 2025 | 8 августа 2025 |
НДФЛ, удержанный с 1 по 22 августа 2025 года Страховые взносы за работников за июль 2025 года | 25 августа 2025 | 28 августа 2025 |
НДФЛ, удержанный с 23 по 31 августа 2025 года | 3 сентября 2025 | 5 сентября 2025 |
НДФЛ, удержанный с 1 по 22 сентября 2025 года Страховые взносы за работников за август 2025 года | 25 сентября 2025 | 29 сентября 2025 |
НДФЛ, удержанный с 23 по 30 сентября 2025 года | 3 октября 2025 | 3 октября 2025 |
НДФЛ, удержанный с 1 по 22 октября 2025 года Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев Авансовые платежи налогу на имущество, транспортному и земельному налогам за III квартал | 27 октября 2025 | 28 октября 2025 |
НДФЛ, удержанный с 23 по 31 октября 2025 года | 5 ноября 2025 | 5 ноября 2025 |
НДФЛ, удержанный с 1 по 22 ноября 2025 года Страховые взносы за работников за октябрь 2025 года | 25 ноября 2025 | 29 ноября 2025 |
НДФЛ, удержанный с 23 по 30 ноября 2025 года | 3 декабря 2025 | 8 декабря 2025 |
НДФЛ, удержанный с 1 по 22 декабря 2025 года Страховые взносы за работников за ноябрь 2025 года | 25 декабря 2025 | 29 декабря 2025 |
НДФЛ, удержанный с 23 по 31 декабря 2025 года | 30 декабря 2025 | 30 декабря 2025 |
Передайте бухгалтерию СберРешениям
Мы берем на себя бухгалтерию — а вы развиваете бизнес
Сроки сдачи и формы отчетности в СФР
Отчетность в СФР подают все компании и предприниматели, у которых есть штатные работники и физлица-исполнители по договорам ГПХ без статуса ИП или самозанятого.
Какой отчет | Когда сдавать |
Раздел 2 единой формы ЕФС-1 (по взносам на травматизм) за 2024 год Подраздел 1.2 единой формы ЕФС-1 (по стажу) за 2024 год | 27 января 2025 |
Подтверждение основного вида деятельности за 2024 год | 15 апреля 2025 |
Раздел 2 единой формы ЕФС-1 (по взносам на травматизм) за I квартал | 25 апреля 2025 |
Раздел 2 единой формы ЕФС-1 (по взносам на травматизм) за полугодие | 25 июля 2025 |
Раздел 2 единой формы ЕФС-1 (по взносам на травматизм) за 9 месяцев | 27 октября 2025 |
Раздел 2 единой формы ЕФС-1 (по взносам на травматизм) за 2025 год Подраздел 1.2 единой формы ЕФС-1 (по стажу) за 2025 год | 26 января 2026 |
Подтверждение основного вида деятельности за 2025 год | 15 апреля 2026 |
Подраздел 1.1 единой формы ЕФС-1 при приеме на работу, увольнении, заключении или расторжении договора ГПХ | День, следующий за днем события |
Подраздел 1.1 единой формы ЕФС-1 по другим кадровым мероприятиям | 25 число месяца, следующего за месяцем мероприятия |
Сроки сдачи и формы отчетности в ФНС
Большая часть отчетов в ФНС привязана к единой отчетной дате — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом или месяцем, но есть и исключения.
Какой отчет | Когда сдавать |
Журнал учета счетов-фактур за IV квартал 2024 года | 20 января 2025 |
Персонифицированные сведения за декабрь 2024 года Расчет по страховым взносам за 2024 год Декларация по НДС за 2024 год | 27 января 2025 |
Персонифицированные сведения за январь 2025 года 6-НДФЛ за 2024 год Декларация по налогу на прибыль за январь 2025 года (для тех, кто отчитывается ежемесячно) | 25 февраля 2025 |
Персонифицированные сведения за февраль 2025 года Декларация по УСН для организаций за 2024 год Декларации по налогу на прибыль, ЕСХН за 2024 год Декларация по налогу на прибыль за январь -февраль 2025 года (для тех, кто отчитывается ежемесячно) | 25 марта 2025 |
Бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2024 год | 31 марта 2025 |
Журнал учета счетов-фактур за I квартал 2025 года | 21 апреля 2025 |
Персонифицированные сведения за март 2025 года Расчет по страховым взносам за I квартал 2025 года 6-НДФЛ за I квартал 2025 года Декларация по налогу на прибыль за январь -март 2025 года (для тех, кто отчитывается ежемесячно) Декларации по НДС за I квартал 2025 года, по налогу на прибыль за I квартал 2025 года (для тех, кто отчитывается поквартально) | 25 апреля 2025 |
Персонифицированные сведения за апрель 2025 года Декларация по налогу на прибыль за январь -апрель 2025 года (для тех, кто отчитывается ежемесячно) | 26 мая 2025 |
Персонифицированные сведения за май 2025 года Декларация по налогу на прибыль за январь-май 2025 года (для тех, кто отчитывается ежемесячно) | 25 июня 2025 |
Журнал учета счетов-фактур за II квартал 2025 года | 21 июля 2025 |
Персонифицированные сведения за июнь 2025 года Расчет по страховым взносам за полугодие 2025 года 6-НДФЛ за полугодие 2025 года Декларация по налогу на прибыль за январь-июнь 2025 года (для тех, кто отчитывается ежемесячно) Декларации по НДС за II квартал 2025 года, по налогу на прибыль за полугодие 2025 года (для тех, кто отчитывается поквартально) | 25 июля 2025 |
Персонифицированные сведения за июль 2025 года Декларация по налогу на прибыль за январь-июль 2025 года (для тех, кто отчитывается ежемесячно) | 25 августа 2025 |
Персонифицированные сведения за август 2025 года Декларация по налогу на прибыль за январь-август 2025 года (для тех, кто отчитывается ежемесячно) | 25 сентября 2025 |
Журнал учета счетов-фактур за III квартал 2025 года | 20 октября 2025 |
Персонифицированные сведения за сентябрь 2025 года Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2025 года 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 года Декларация по налогу на прибыль за январь-сентябрь 2025 года (для тех, кто отчитывается ежемесячно) Декларации по НДС за III квартал 2025 года, по налогу на прибыль за 9 месяцев 2025 года (для тех, кто отчитывается поквартально) | 27 октября 2025 |
Персонифицированные сведения за октябрь 2025 года Декларация по налогу на прибыль за январь-октябрь 2025 года (для тех, кто отчитывается ежемесячно) | 25 ноября 2025 |
Персонифицированные сведения за ноябрь 2025 года Декларация по налогу на прибыль за январь-ноябрь 2025 года (для тех, кто отчитывается ежемесячно) | 25 декабря 2025 |
Журнал счетов фактур за IV квартал 2025 года | 20 января 2026 |
Персонифицированные сведения за декабрь 2025 года Расчет по страховым взносам за 2025 год Декларация по НДС за IV квартал 2025 года | 26 января 2026 |
6-НДФЛ за 2025 год | 25 февраля 2026 |
Декларация по УСН для организаций за 2025 год Декларация по налогу на прибыль, ЕСХН за 2025 год | 25 марта 2026 |
Сроки сдачи статсведений в 2025 году
Для каждого отчета в Росстат установлены своя периодичность и сроки предоставления. Перечень статистических форм не постоянный и не одинаков для всех компаний и предприятий. Узнать, какие формы и когда подавать респонденту в Росстат, можно на официальном сайте Федеральной службы государственной статистики.
Например, работодатели-юридические лица отчитываются в Росстат о зарплате сотрудников. Те, у кого работает не более 15 человек, включая исполнителей по гражданско-правовым договорам, предоставляют форму П-4 ежеквартально до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. А те, у кого больше 15 — ежемесячно.
Какие отчеты сдает ИП в 2025 году
Вне зависимости от налогового режима ИП с сотрудниками предоставляют в ФНС и СФР те же отчеты по персоналу, что и юридические лица:
О крайних сроках уплаты налогов и сдачи этих форм читайте выше.
А за себя ИП платят страховые взносы: фиксированные и дополнительные с доходов свыше 300 тыс. рублей. В 2025 году сроки уплаты взносов ИП за себя такие:
1 июля 2025 года — 1% от доходов свыше 300 тыс. рублей за 2024 год;
29 декабря 2025 года — фиксированные взносы за 2025 год;
1 июля 2026 года — 1% от доходов свыше 300 тыс. рублей за 2025 год.
ИП на ОСНО
ИП на ОСНО платят НДФЛ с доходов от бизнеса и отчитываются об этом в декларации 3-НДФЛ, на авансовые платежи по НДФЛ подают уведомления. ИП-плательщики НДС дополнительно сдают декларацию по НДС, а посредники сдают журналы учета счетов-фактур. Отчетность по налогам на имущество, транспорт, землю ИП не подают, а уплачивают их по налоговым уведомлениям.
Какой отчет | Когда сдавать |
Уведомление на авансовый платеж по НДФЛ за I квартал 2025 года Декларация по НДС за I квартал 2025 года | 25 апреля 2025 |
3-НДФЛ за 2024 год | 30 апреля 2025 |
Уведомление на авансовый платеж по НДФЛ за полугодие 2025 года Декларация по НДС за II квартал 2025 года | 25 июля 2025 |
Уведомление на авансовый платеж по НДФЛ за 9 месяцев 2025 года Декларация по НДС за III квартал 2025 года | 27 октября 2025 |
Декларация по НДС за IV квартал 2025 года | 26 января 2026 |
3-НДФЛ за 2025 год | 30 апреля 2026 |
ИП-упрощенцы НДФЛ не платят, вместо него — налог на УСН, отчетность по которому сдают один раз в год, а уведомления по авансовым платежам — ежемесячно.
Даем календарь бухгалтера ИП на УСН на 2025 год:
Какой отчет | Когда сдавать |
Уведомление на авансовый платеж по УСН за I квартал 2025 года Декларация по УСН за 2024 год Декларация по НДС за I квартал 2025 года (только для тех, кто не освобожден от обязанности плательщика НДС) | 25 апреля 2025 |
Уведомление на авансовый платеж по УСН за полугодие 2025 года Декларация по НДС за II квартал 2025 года (только для тех, кто не освобожден от обязанности плательщика НДС) | 25 июля 2025 |
Уведомление на авансовый платеж за 9 месяцев 2025 года Декларация по НДС за III квартал 2025 года (только для тех, кто не освобожден от обязанности плательщика НДС) | 27 октября 2025 |
Декларация по НДС за IV квартал 2025 года (только для тех, кто не освобожден от обязанности плательщика НДС) | 26 января 2026 |
Декларация по УСН за 2025 год | 27 апреля 2026 |
Заключение
Перечисление налогов и взносов на ЕНС в формате ЕНП стали обязанностью каждого налогоплательщика в 2023 году. Но многие бухгалтеры до сих пор путаются в сроках предоставления уведомлений, налогов, которые нужно в них включать, а также сроках их уплаты. А помимо обязанностей перед ФНС, есть еще обязанности страхователя перед СФР и респондента перед Росстатом. И у каждого госоргана свои требования, сроки и дедлайны, нарушение которых грозит штрафами, пени и блокировкой счета. При этом еще нужно следить за актуальностью форм отчетности, правильностью заполнения, необходимостью предоставить электронно с использованием УКЭП или возможностью отправить на бумаге.
Сервис «Моя Бухгалтерия Аутсорсинг» полностью или частично возьмет на себя ведение учета. Небольшие компании и предприниматели смогут избавиться от головной боли в виде горящих сроков и риска санкций за их нарушение — профессионалы СберРешений сдадут отчеты разово или на постоянной основе.
Крупные компании могут передать на аутсорс отдельный участок, например, расчет зарплаты. Так они разгрузят бухгалтерию без потери качества учета и отчетности и авралов во время отпуска или больничного бухгалтера.
Читайте также:
Передайте бухгалтерию СберРешениям
Мы берем на себя бухгалтерию — а вы развиваете бизнес
Реклама: АО «Интеркомп», ИНН: 7709688816, erid: 2W5zFFweegG
Начать дискуссию