6-НДФЛ

Очень-очень много поправок по НДФЛ: 184 страницы изменений

Поправок очень много. Изначально в законопроекте было 130 страниц, сейчас их – 184. Продажа недвижимости, дарение, наследство, маткапитал, вычеты, 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, 3-НДФЛ...
17,1 тыс. 22
Очень-очень много поправок по НДФЛ: 184 страницы изменений

В конце мая в Госдуму был внесен законопроект № 720839-7 с масштабными поправками в НК. Об этом мы писали в материале «НК сильно изменят: проект уже внесен в Госдуму». В первом чтении он был принят 10 июля 2019.

Накануне была размещена версия законопроекта ко второму чтению в Госдуме. Многие поправки, которые вносятся в главу 23 НК, изменили, а какие-то — внесли впервые. Поправок очень много. Изначально в проекте было 130 страниц, сейчас их — 184.

Что будет нового в НДФЛ, расскажем.

Продажа недвижимости

Ко второму чтению в законопроект внесли отдельную главу 214.10 НК, которая будет регламентировать особенности определения налоговой базы по НДФЛ при продаже недвижимого имущества, а также по доходам от дарения недвижимости.

Как и сейчас, стоимость проданной квартиры надо будет сравнивать с ее кадастровой стоимостью, умноженной на коэффициент 0,7. Если вторая сумма окажется больше, то именно она применяется в качестве облагаемого дохода.

В новой главе описана ситуация, когда налогоплательщик недвижимость продал, а декларацию не сдал. В этом случае налоговики будут проводить «камералку» без 3-НДФЛ на основе тех сведений, которые у них есть. Доходом признают цену сделки, а если она не известна, или мала (меньше, чем 0,7 кадастровой стоимости), то за цену сделки принимается кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7.

Если собственность долевая, то налоговики высчитают долю дохода. Если собственность совместная, то сумму разделят поровну на всех участников совместной собственности.

Дарение

Особенности определения базы по НДФЛ по дарению недвижимости также описаны в новой главе 214.10 НК.

При дарении доход — это кадастровая стоимость объекта. То есть, никакого понижающего коэффициента в данном случае нет.

Если вы получили в подарок недвижимость, должны отчитаться, но добровольно не задекларировали этот доход, то налоговая сама вам все насчитает

Отметим, что в заключении Счетной палаты на этот проект говорится, что необходимо закрепить единообразный подход к расчету налоговой базы при продаже недвижимости и при получении ее в дар (то есть в обоих случаях применять коэффициент 0,7) Однако это мнение аудиторов депутаты проигнорировали.

Дарение и наследство

Проектом уточняются особенности применения имущественного налогового вычета, когда НДФЛ подлежал исчислению с полученного в дар имущества, а также повторно — при продаже такого имущества, в целях устранения двойного налогообложения.

При продаже имущества (за исключением ценных бумаг), полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке наследования или по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.

Если при получении налогоплательщиком недвижимого имущества в порядке наследования или дарения налог не взимается (при дарении между родственниками и наследстве), при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения. При этом есть ряд исключений по таким расходом, которые можно учесть.

Маткапитал

В проекте сказано, что налогоплательщик вправе уменьшить сумму своего облагаемого налогом дохода на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, на приобретение этого объекта недвижимости в размере, пропорциональном его доле при одновременном соблюдении следующих условий:

расходы на приобретение квартиры произведены членом семьи налогоплательщика — владельцем сертификата на маткапитал или его супругом (супругой);

величина расходов на приобретение квартиры в доле, приходящейся на налогоплательщика, уменьшающая сумму облагаемого налогом дохода налогоплательщика, не учитывалась другими членами семьи налогоплательщика (их супругами) в целях налогообложения за исключением случаев получения вычета на покупку квартиры, в том числе по процентам.

Кого освободят

Поправки вносятся в п. 37.2 статьи 217 НК. От НДФЛ освободят педагогов при получении компенсационных выплат по госпрограмме в сумме до 1 млн. рублей. Сейчас от налога при получении таких доходов освобождены медицинские работники.

Вычет по процентам

Получить вычет при покупке квартиры по ипотечным процентам при рефинансировании кредита можно будет, даже если рефинансирование делал не банк, а иная организация.

Но при этом заем должен быть выдан в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшихся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством РФ.

Имущественный вычет

Получить вычет при покупке квартиры (дома и т.д.) можно будет на детей (подопечных) независимо от возраста, если они признанных судом недееспособными.

Напомним, сейчас вычет дают только на детей до 18 лет, а после совершеннолетия налогоплательщик уже самостоятельно должен получать вычет при покупке квартиры на свое имя.

Ценные бумаги

Отменяется обязанность физлиц по декларированию доходов от продажи (мены) ценных бумаг. Вместо физлиц это теперь будут делать налоговые агенты — организации и ИП, осуществляющие выплаты по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, заключенным ими с налогоплательщиками.

Указанные налоговые агенты при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами на основании заявления налогоплательщика могут учитывать фактически осуществленные и документально подтвержденные расходы, которые связаны с приобретением и хранением соответствующих ценных бумаг и которые налогоплательщик произвел без участия налогового агента.

«Обособки»

Организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, будут вправе перечислять НДФЛ в бюджет по месту нахождения одного из таких обособленных подразделенийлибо по месту нахождения организации, если указанная организация и ее обособленные подразделения имеют местонахождение на территории одного муниципального образования, выбранному налоговым агентом самостоятельно. Для этого надо будет сдать уведомление в налоговую инспекцию.

НДФЛ за счет агента

Поправка в п.9 ст. 226 НК вводит исключение в привычное для бухгалтеров правило о запрете платить налог за физлицо за счет средств агента.

Теперь именно налоговый агент должен заплатить НДФЛ, если налог доначислен в ходе налоговой проверки при неправомерном неудержании (не полном удержании) налога налоговым агентом.

3-НДФЛ заявление

В статью 229 НК вносят изменение, согласно которому налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации.

Рискнем предположить, что заявление на возврат станет составной частью декларации 3-НДФЛ.

6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Сдавать годовой расчет 6-НДФЛ надо будет не до 1 апреля как сейчас, а до 1 марта.

Причем, судя по тексту поправок, сведения 2-НДФЛ будем сдавать в составе годовой формы 6-НДФЛ.

При этом 2-НДФЛ не надо будет сдавать на физлиц, если указанные в справке данные по определенному физлицу составляют государственную тайну.

Сейчас налоговые агенты с численность до 25 человек, могут сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ на бумаге. Это правило поменяют. Право на бумажные отчеты оставят только тем, у кого численность не более 10 человек.

Комментарии

14
  • бух2007
    В статью 229 НК вносят изменений, согласно которому налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации.

    Здравое предложение. В моей налоговой давно считают заявление честью декларации и отказываются ставить на нем штамп о принятии, так как штамп уже стоит на декларации. Видимо проиинтуичили готовящиеся поправки в НК))

    • titova-tlt

      в нашей заявления то принимали вместе, то не принимали, я или просто талон беру и к другой иду-отказывают, прошу написать причину отказа. Не имеют право не принимать! Поэтому всегда принимали!

      • бух2007

        у нас принимают вместе, но считают заявление частью декларации. Хотя это отдельный бланк установленной формы.

      • Чалдон

        В личном кабинете после заполнения декларации сразу можно заполнить заявление на возврат. И никаких головняков.

  • Антон
    Поправка в п.9 ст. 226 НК вводит исключение в привычное для бухгалтеров правило о запрете платить налог за физлицо за счет средств агента

    Так что, теперь можно раньше налог перечислить, а зарплату выплатить позднее?

    • Halanghulo

      Нет. Только если не удержал НДФЛ и не подал декларацию.

      Готовят почву для стукачества. Сейчас работник, настучавший на работодателя, мол я получал серую зарплату, должен заплатить НДФЛ сам (деньги-то он «получил», а налог работодатель не уплатил за него). Тех, кто поумней это останавливало. Теперь крайним в любом случае сделали работодателя.

  • бух2007
    Так что, теперь можно раньше налог перечислить, а зарплату выплатить позднее?

    нет. Это исключение из правил. И оно только для доначисленного налога. Когда фирму поймали за руку на серых зарплатах. Тогда НДФЛ придется платить за счет фирмы. Сотрудники не пострадают, а значит у них будут полностью развязаны руки - доноси на работодателя, тебе за это ничего не будет. Даже налог не придется платить

С 26 марта начнет действовать новая форма заявления на соцвычеты

С 26 марта заявление о подтверждении права на социальный вычет по НДФЛ нужно подавать по обновленной форме.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Весеннее настроение на «Клерке». Красивые и интересные фото

Весна чувствуется с каждым днем все сильнее. Уже совсем скоро снег растает и появится зеленая травка. Сделали для вас весенне-снежную подборку фотографий для поднятия настроения. Присылайте свои фото!

Весеннее настроение на «Клерке». Красивые и интересные фото
45

Календарь вебинаров для бухгалтера в марте 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на март 2024 года и ссылки на записи прошедших в этом месяце эфиров.

1
1,4 тыс.
Лучшие спикеры, новый каждый день

Закрывающие документы с самозанятыми. Что в них входит и как правильно их оформить

С самозанятыми удобно и выгодно сотрудничать: можно быстро приступить к выполнению задач, а налоги с вознаграждений исполнитель платит сам. Но чтобы избежать проблем с контролирующими органами, нужно правильно оформлять закрывающие документы с самозанятыми. 

Закрывающие документы с самозанятыми. Что в них входит и как правильно их оформить

Мигрантам разрешат работать по одному патенту в нескольких регионах

Минфин начал готовить поправки в закон о правовом положении иностранцев в России.

Как не надо оформлять сделку, чтобы потом ее не оспорили в банкротстве?

Представьте ситуацию: у человека есть имущество в виде машины, квартиры, загородного дома или нескольких квартир. Все было хорошо, пока не появилась просроченная задолженность перед  кредиторами.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Коды ОКВЭД для торговли на маркетплейсах: какие выбрать

Выбор кода ОКВЭД зависит от того, как бизнес будет вести продажи: только онлайн или еще и в офлайн-магазинах, будут ли у него пункты выдачи товара и доставка своими силами или с привлечением третьих лиц.

Как рассчитать затраты на перевозку грузов

Грузоперевозки — существенная статья в себестоимости продукции, которая включает в себя не только доставку, но и сопутствующие услуги, например, страхование, проезд по платным дорогам. Рассказываем, как рассчитать затраты на перевозку грузов и сэкономить.

Как рассчитать затраты на перевозку грузов
2
49
НДФЛ

👔Для ИП меняют срок уплаты НДФЛ. Мнение эксперта

Когда устанавливали единый срок уплаты налогов 28 число, забыли про ИП на ОСНО. Теперь это исправят.

4
527

🔥 Последние горячие новости по УСН и взносам

Собрали самые обсуждаемые и важные для бухгалтера новости по УСН, фиксированным взносам ИП и взносам за сотрудников. Кстати, сдать декларацию по УСН организации должны до 25 марта, а ИП до 25 апреля. Времени осталось совсем мало!

Вклады

Страховое возмещение по вкладам теперь можно получить дистанционно

Заявление на получение страхового возмещения по вкладу с 19 марта 2024 года можно подать дистанционно на сайте госкорпорации «Агентство по страхованию вкладов» (АСВ) или через портал Госуслуг.

42

Можно ли получить электронную подпись дистанционно? Рассказываем про все законные способы

В УЦ Айтиком можно приобрести все виды электронных подписей для личных и рабочих задач, средства криптографической защиты, сертифицированные носители ключевой информации (токены) от ведущих российских производителей. Выпускаем подписи в ускоренном режиме, а значит в день обращения при оплате счета вы получите саму подпись и все необходимое для работы с ней.

Можно ли получить электронную подпись дистанционно? Рассказываем про все законные способы
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

⚡Срочный вебинар по самозанятым и комиссиям для работодателей. Уже завтра, не пропустите!

Минтруд установил лимиты на работу с самозанятыми. Нужно срочно подготовиться к мониторингу Минтруда и привести в соответствие свои показатели работы с внешними исполнителями.

78
НДФЛ

Минфин: нужно устранить налоговую оптимизацию по НДФЛ и в интернет-торговле

В ходе расширенного заседания коллегии ФНС замминистра финансов Алексей Сазанов заявил, что видит несколько схем налоговой оптимизации в обложении НДФЛ, а также в интернет-торговле. С такими схемами необходимо бороться.

Где отчеты, Лебовски? Как бухгалтерам на аутсорсе использовать Клерк.Премиум, чтобы получить максимум выгоды

Работа на аутсорсе позволяет бухгалтеру вести не одну фирму, а сразу несколько. Некоторые наши подписчики ведут сразу по 50 ИП. Это много! Но, и запросы у клиентов разные. Если не считать постоянно меняющегося законодательства, то основной проблемой бухгалтеры на аутсорсе считают трату времени на поиск нужной информации. Как решить этот вопрос?

Где отчеты, Лебовски? Как бухгалтерам на аутсорсе использовать Клерк.Премиум,  чтобы получить максимум выгоды
7
87

И все за одного: два уведомления по НДФЛ в месяц — как бухгалтеру с этим жить

Ноябрьское нововведение потрясло всех: раньше сдавали одно уведомление по НДФЛ в месяц, — а с 2024 года нужно два. И платить, соответственно, тоже дважды.

И все за одного: два уведомления по НДФЛ в месяц — как бухгалтеру с этим жить
113

Почему важно интегрировать CRM-систему в бизнес-процессы. Что дает CRM

В современном бизнесе системы управления отношениями с клиентами, или CRM, стали неотъемлемым элементом успешной стратегии. Понимание клиентов, качественное обслуживание и эффективные продажи — всё это приходит благодаря правильно интегрированной CRM. В этой статье рассмотрим ключевые моменты и преимущества такой системы в бизнес-процессы предприятия.

1
18
Банки

ЦБ запретил банкам ограничивать переводы граждан самим себе в пределах 30 млн рублей в месяц

Центробанк выпустил новые разъяснения об онлайн-переводах граждан самим себе.

179

Универсальный корректировочный документ. В каких случаях может применяться УКД?

Универсальный корректировочный документ (УКД) совмещает в себе данные корректировочного счета-фактуры и бланка об изменении стоимости товаров. В статье расскажем о том, как и в каких случаях применяется УКД.

Интересные материалы

❗❗❗ Будет 3 разных срока для сдачи единой упрощенной декларации

Срок сдачи ЕУД вместо декларации по налогу на прибыль будет один, вместо других налогов – другой, а для новых компаний – третий. И правила камералки этой декларации тоже изменят.

246