Новые коды для отчетности по НДФЛ: на что надо обратить внимание

Новые коды для отчетности по НДФЛ: на что надо обратить внимание

Вступил в силу риказ ФНС с новыми кодами видов доходов и вычетов по НДФЛ. Годовую отчетность надо сдавать уже с учетом новых кодов.

Что случилось

9 ноября вступил в силу приказ ФНС с новыми кодами видов доходов и вычетов по НДФЛ. Они применяются в отчетах по этому налогу. Т.е. годовую отчетность надо сдавать уже с учетом новых кодов.

Приказ от 28.09.2021 № ЕД-7-11/844@ дополняет и изменяет коды, указанные в приказе от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Полный текст документа в новой редакции можно найти здесь.

Новые коды доходов

1401

Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества

1402

Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования недвижимого имущества, за исключением доходов, полученных от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества

2004

Суммы выплат ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций, производимые за счет средств федерального бюджета

2015

Суточные, превышающие 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации

2721

Стоимость имущества, полученного в порядке дарения (за исключением имущества, полученного в порядке дарения, налоговая база по которому определяется в соответствии с пунктом 6 статьи 210 Налогового Кодекса Российской Федерации)

2763

Суммы материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам

3011

Доходы в виде выигрышей, полученных от участия в лотерее

Важно: суточные свыше 700 руб. в день в командировке по России и 2 500 руб. в день — за рубежом надо относить на код дохода 2015, а не 4800. Для аренды недвиж

Дата публикации: 10.11.2021, 10:40

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всему экспертному контенту, а также к другим сервисам Клерк.Системы

Подписка «Клерк.Система»

Готовые решения рабочих задач бухгалтера: быстро, понятно, каждый день

Ежемесячно

599 ₽в месяц

Можно отменить в любой момент
Выгоднее на 50%

На 12 месяцев

479 ₽в месяц

5 750 ₽ за год вместо 11 400 ₽

Можно оплатить картой, по счету или в рассрочку

Что входит в оба тарифа:

  • База решенных вопросов
  • Разборы законов
  • Мини-курсы
  • Конспекты вебинаров
  • Доступ к ИИ Клерк
  • Сервис проверки контрагентов
  • Полезные калькуляторы и справочники
  • Отключение рекламы

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Работы самозанятого в рамках ГПД с ООО.

Здравствуйте! Мы ООО, каждый год на зимний период по договору ГПД (с удержанием НДФЛ и начислением СВ) приглашаем физическое лицо оказывать нам услугу и работы по обслуживанию коммунальных систем в помещение, которое сдается в аренду. Сегодня проверила его по ИНН на самозанятость, и оказалось у него есть этот статус. Пока не знаю с какого момента он его получил, но вопрос следующий: можем ли мы по старой схеме работать, или только как самозанятым без удержаний и начислений, требовать чек?

Эксперт:

Оксана М.

Физ лицо купило в прошлом году стройматериалы, в этом году эти стройматериалы продаёт юр.лицу так как не пригодились. Как будет рассчитываться НДФЛ?

Добрый день! Физ лицо купило в прошлом году стройматериалы на строительства дома за 600000 руб. В этом году эти стройматериалы продаёт так как не пригодились за 700000 руб. юр.лицу. Документы, подтверждающие покупку, есть. Как будет рассчиваться НДФЛ? Может ли юр.лицо не выступать налоговым агентом в данном случае?

Эксперт:

Александр З.

Физ лицо купило в прошлом году стройматериалы, в этом году эти стройматериалы продаёт юр.лицу так как не пригодились. Как будет рассчитываться НДФЛ?

Добрый день! Физ лицо купило в прошлом году стройматериалы на строительства дома за 600000 руб. В этом году эти стройматериалы продаёт так как не пригодились за 70000 руб. юр.лицу. Документы, подтверждающие покупку, есть. Как будет рассчиваться НДФЛ? Может ли юр.лицо не выступать налоговым агентом в данном случае?

Эксперт:

Надежда К.

НДФЛ с процентов по договору займа сотруднику- гражданину Республики Беларусь

Здравствуйте! Сотрудник ООО на режиме дистанционной работы - гражданин Республики Беларусь, проживает в Республике Беларусь. Сотрудник ООО дал займ под 15% годовых. При выплате процентов по договору займа сотруднику по какой ставке нужно рассчитывать НДФЛ?

Эксперт:

Оксана М.

ИП переход с НПД на ОСНО . Комитент . НДФЛ ИП.

ИП комитент с 19.12.2025 г. на ОСНО (НДС , НДФЛ) . До 19.12.2025 был на НПД .

Доходы комитент за период нахождения на НПД получал от агента , за вычетом комиссионного вознаграждения уже на ОСНО .

Вопрос , надо ли с доходов , которые поступили , когда ИП находился на НПД , даты отчеты комиссионера до 19.12.2025 г. НДФЛ ? Денежные средства за вычетом комиссионного вознаграждения поступают после 19.12.2025 г. ?

Или ИП когда он был на НПД надо было по дате отчета агента платить НПД , не зависимо от факта поступления денежных средств на счет ИП ?

Комиссионер фактически денежные средства ранее получает , и на сколько понимаю , доходы по НФЛ отражаются на дату отчета комиссонера, а не по факту поступления денежных средств на счет комитента ?

Эксперт:

Александр З.

О перечислении алиментов

Добрый день! У ИП на расчетном счете арест в рамках исполнительного производства от ФССП по ДТП. Но ИП 2 раза в месяц направляет удержания у сотрудника в виде алиментов на счет ГУФССП со статусом плательщика 31 и с указанием УИН. Если указать очередность платежа-1 (возмещение вреда здоровью/жизни, алименты)- то платеж должен исполниться, и не уйдет на погашение долга?

Эксперт:

Оксана М.

Исправленная счет-фактура

Работаем с гос закупками, формируем упд в системе ЕИС. Была отгрузка товара - 10.09.2026, товар не был принят, попросили сделать исправленную счет-фактуру с тем же номером, но от другой даты (исправление №1 от 09.10.2026г). К какому кварталу в итоге относится данная отгрузка.Ориентироваться на изначальную дату или на дату исправления? Как правильно это отразить в декларации по ндс за 3 квартал.

Эксперт:

Александр А.

НДФЛ

Добрый день! Дольщик приобрёл у застройщика квартиру по договору ДДУ и оформил ее в собственность. но он решил что она ему не подходит и просит застройщика обменять по договору мены на другую готовую квартиру, вопрос: считается ли у дольщика мена квартиры продажей и с какой суммы он заплатит налог (в договоре мены укажут одну стоимость и старой и новой квартиры) и сможет ли дольщик получить имущественный вычет если ранеее его не получал

Эксперт:

Александр А.

трудовой договор с внешним совмещением

трудовой договор с внешним совмещением
ИП открыла детский клуб. Вид деятельности клубного типа. ИП выбрала вид деятельности чтобы избежать лицензии. проверь договор и скорректируй по необходимости. берет на работу специалист для проведения занятий 2 раз в неделю. основное место работы в сторонней организации. проверь с точки зрения безопасности для работодателя с учетом вида деятельности клубного типа.
2. Должность и обязанности

2.1. Работник принимается на должность: Руководитель кружка (направление: подготовка детей к школе).

2.2. Основные обязанности: проведение развивающих занятий с детьми (развитие речи, математических представлений, мелкой моторики, подготовка руки к письму), подготовка учебно-методических материалов, ведение журналов посещаемости/учёта занятий, взаимодействие с родителями, обеспечение безопасности детей во время занятий, прохождение обязательных медицинских осмотров и психиатрического освидетельствования.
2.3. Подробный перечень обязанностей и квалификационные требования — в должностной инструкции, являющейся неотъемлемой частью настоящего договора.

 

 

3. Режим работы

3.1. Работнику устанавливается гибкий режим рабочего времени. Конкретные дни проведения занятий, а также время их начала и окончания определяются графиком (расписанием) занятий, утверждаемым Работодателем, либо по согласованию Сторон.

3.2. Продолжительность работы: 2 (два) часа в неделю.

3.3. Работник обязан заранее согласовывать с Работодателем изменения графика и возможные замены.

4. Учет отработанного времени и порядок подтверждения занятий

4.1. Учет отработанного времени ведётся по журналу учета проведенных занятий (или табелю рабочего времени).

4.2. По окончании каждого месяца Работник предоставляет (или ответственный от Работодателя подписывает) подтверждающие документы о количестве проведённых часов/занятий.
4.3. На основании этих документов производится расчёт заработной платы.

5. Оплата труда

5.1. Оплата производится почасово: ставка за 1 час работы — 1379,31 (Одна тысяча триста семьдесят девять рублей 31 копейка) рублей. (Из указанной суммы удерживается НДФЛ 13%, сумма к выплате на руки составляет 1200 рублей за 1 час).

5.2. Расчетный период — календарный месяц. Выплата производится 2 раза в месяц: 25-го числа текущего месяца (за первую половину) и 10-го числа месяца, следующего за отчётным (окончательный расчет), на банковскую карту Работника.

5.3. Работодатель удерживает и перечисляет в установленном порядке налог на доходы физических лиц и социальные взносы в соответствии с действующим законодательством.

6. Отпуска, страховые гарантии и иные социальные права

6.1. Права работника как совместителя в части ежегодного оплачиваемого отпуска (продолжительностью 28 календарных дней пропорционально отработанному времени, предоставляется одновременно с отпуском по основной работе), иных гарантий и компенсаций осуществляются в порядке, установленном трудовым законодательством.

6.2. В случае временной нетрудоспособности, страховые выплаты и порядок их назначения осуществляются в соответствии с действующими правилами и при наличии необходимых документов.

7. Ответственность сторон

7.1. Стороны несут ответственность в случае невыполнения или ненадлежащего выполнения обязательств в соответствии с трудовым и гражданским законодательством.

7.2. Материальная и дисциплинарная ответственность регулируются внутренними документами Работодателя и общими нормами законодательства.

8. Срок действия договора

8.1. Договор заключается на неопределённый срок.

8.2. Работник приступает к работе с «02» ноября 2026 г. Договор считается заключённым с момента подписания его сторонами. Испытательный срок не устанавливается.

9. Расторжение договора

9.1. Договор может быть расторгнут по инициативе любой стороны в порядке, предусмотренном трудовым законодательством и условиями настоящего договора.

9.2. Основания для незамедлительного расторжения договора: грубое нарушение обязанностей, пропуски занятий без уважительных причин, разглашение конфиденциальной информации и т.д.

9.3. При прекращении договора стороны производят взаиморасчёты в сроки, установленные трудовым законодательством и настоящим договором.

10. Прочие условия

10.1. Работник обязуется соблюдать внутренние правила Работодателя, правила охраны труда и техники безопасности.

10.2. Все изменения и дополнения к настоящему трудовому договору оформляются в письменной форме и подписываются уполномоченными представителями сторон.

10.3. К договору прилагаются: должностная инструкция, график занятий/расписание, журнал учёта посещаемости.

 

 

11. Охрана труда и обязательные медицинские осмотры

11.1. В связи с тем, что трудовая деятельность Работника связана с воспитанием и развитием детей, Работник обязуется проходить:

·  обязательные предварительные (при поступлении на работу) медицинские осмотры;

·  периодические медицинские осмотры (в течение трудовой деятельности);

·  обязательное психиатрическое освидетельствование.

11.2. Работник обязан предоставить Работодателю документы, подтверждающие прохождение указанных осмотров (медицинские заключения, справки установленного образца), до начала исполнения трудовых обязанностей.

11.3. Работодатель обязан направлять Работника на прохождение обязательных медицинских осмотров и психиатрического освидетельствования, а также оплачивать их за счет собственных средств.

11.4. На время прохождения медицинских осмотров за Работником сохраняется средний заработок по месту работы.

расчет процентов начисленных по займу

Добрый день! Прошу помочь рассчитать ежемесячную сумму начисления процентов по займу, если он выдавался частями и возвращался тоже частями. Займ был выдан под 14% годовых. Мне необходимо 31 июля, 31 августа, 30 сентября начислить сумму процентов. Спасибо!

image.png

Эксперт:

Надежда К.

переход с УСН на АУСН

Добрый день! ИП с 1 августа перешло с УСН доходы на АУСН доходы.
В июле был доход, получается по системе УСН. В связи с этим, необходимо уплатить аванс УСН за 3 кв (июль).
Подскажите пожалуйста как правильно сделать, нужно сейчас (до 25 числа) отправить Уведомление о налогах, указав только аванс усн за июль? и оплатить его. В программе 1с предприятие, данное Уведолмение не формируется, т.к. программа перешла на АУСН.

Эксперт:

Оксана М.

Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме

Смотреть все
ГлавнаяПодписка