Можно ли учесть в налоговых расходах затраты на добровольное имущественное страхование

Можно ли учесть в налоговых расходах затраты на добровольное имущественное страхование

Когда вид добровольного страхования прямо не прописан в НК, налоговики не признают такие затраты. Нормы кодекса носят запретительный характер. Однако у организаций есть шансы. Объясняем, в каких случаях.

Почему чиновники не признают затраты на добровольно-принудительное страхование

Контрагенты могут обязать компанию добровольно застраховаться. Если сделка без этого не состоится, у организации нет выхода. Очевидно, что такие затраты экономически обоснованы.

Однако закрытый перечень расходов на добровольное имущественное страхование регулирует статья 263 НК. В пункте 6 статьи 270 НК прямо прописано, что прибыль не уменьшают взносы на добровольное страхование.

Исключение – те взносы, которые указаны в статьях 255, 263 и 291 НК.

Чиновники тверды (письмо Минфина от 03.10.2022 № 03-03-06/2/95063). Уменьшить налоговую базу по прибыли на расходы по страхованию можно в двух случаях:

  • вид страхования прямо прописан в статье 263 НК;
  • страхование обязательно для конкретного вида деятельности.

Когда в признании затрат помогает суд

Арбитры и чиновники по-разному трактуют законодательство. Иногда инспекторы п

Дата публикации: 08.11.2022, 11:17

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Плюс»

Самое нужное для бухгалтера

  • На 1 месяц

    499 ₽
    Списывается ежемесячно

  • На 12 месяцев

    4 999 ₽5 988 ₽
    со скидкой -17%
    Единоразовый платеж

Включает:

  • Доступ к базе разборов (более 600 экспертных статей с приложениями, новый разбор каждый день)

Подписка «Клерк.Премиум»

  • консультации с экспертами
  • ИИ-помощника и чат
Смотреть тарифы

Комментарии

1
  • Татьяна
    Главный бухгалтер

    При обосновании включение расходов (тем более принудительно навязанных) в налогооблагаемую базу, есть чудесная ст.252 п.1 "признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты". Задача налоговиков все оспорить и исключить, а наша - обосновать и подтвердить. P.S. судебной практики на эту тему крайне мало.

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Принятие НДС , в расходах по налогу на прибыль организации

Добрый день ,

Подскажите , пожалуйста , сл. вопрос

Организация на УСН приняла к расходам услуги от контрагента по аренде , без НДС . Документы контрагент дал без НДС

В последствии , контрагент обнаружил ошибку и прислал документы с НДС .

Можно ли принимать к расходам НДС , если не было документов от контрагента с НДС ?

Как быть с НДс , который контрагент выделил в исправленных документах ?

Эксперт:

Александр А.

продажи на ОЗОН после закрытия ИП

Добрый день. Физлицо закрыл ИП на УСН доходы 27.02.25, но не закрыл личный кабинет на Озон и не вывел остаток товара. В результате продажи еще некоторое время шли. Нужно ли включать сумму проданных товаров в 3-НДФЛ физлица за период после закрытия ИП? Если да, то как правильно посчитать доход?

Эксперт:

Надежда К.

Ошибочно выставили СФ на аванс по возврату товара в прошлом квартале — как исправить?

Прошу помочь в решении вопроса: ИП на НДС 5%, 18.12.2025 г. был сформирован возврат, при закрытии периода на него была выписана СФ на аванс (НДС- 2 990,96 руб.) - покупателю направлена не была. Фактически аванса не было, это ошибка сведения 62 счета по субсчетам. На ДТ 76АВ это зависло как аванс, в формирование книги покупок - зачет аванса не попал в 4 квартале 2025 г. Можно ли это исправить текущем периоде и как это сделать? Или только открывать 4 квартал 2025 г., удалять и заново подавать декларацию НДС? Или можно вообще оставить как есть (налог же не занизили) и списать это

Эксперт:

Екатерина Д.

1С Предриятие КА2, смена тарифа СВ

Добрый день

Просьба подсказать где в 1С Предприятие комплексная автоматизация 2 изменить тариф страховых взносов "для субъектов МСП, занятых в деятельности по перечню утвержденному Правительством РФ".

При формировании отчета РСВ в подразделе 1, раздела 1 должен появиться код тарифа 32

Эксперт:

Екатерина К.

Авансовый платеж по УСН 6%

Здравствуйте! ИП на УСН Доходы 6%. По итогам 1 квартала 2026 г. сумма авансового платежа составила 6 000 руб.
Вопрос 1. Вправе ли ИП уменьшить авансовый платеж на сумму подлежащей оплате страховых взносов "за себя", даже если он не платил еще СВ за 2026 г. Если право имеет, то у него получается сумма равна 0 руб. Нужно ли подавать налоговое уведомление если авансовый платеж равен = 0.
2. Нужно ли подавать в ИФНС заявление на применение вычета, как это делают при патенте?

Эксперт:

Наталья В.

Налогообложение выплат физ лицу за авторские права

АНО выплачивает физ лицу вознаграждение за авторские права, физ лицо разработало список литературы и программу обучения детей.

Нужно ли облагать эти выплати страховыми взносами или только НДФЛ?
Если у физ лица есть ИП по другому виду деятельности на УСН, можно ли эти выплаты получать на ИП и облагать УСН?

Эксперт:

Александр З.

Заполнение строки 290 в декларации по УСН

Доброе утро. Подскажите,пожалуйста,порядок заполнения строки 290 "В совокупном фиксированном размере" в части отражения там суммы страховых взносов. ИП "Доходы-расходы".То что туда включается сумма фиксированных взносов за 2025 год в сумме 53658,00 руб.,это понятно.Возник вопрос с суммой страховых взносов за 2024 год в размере 49500,00. При УСН "Доходы-расходы" право учитывать взносы в расходах без факта оплаты было дано только с 2025 года. В 2024 году срок уплаты фиксированных взносов наступил 09.01.2025г. и поэтому включать в расходы можно было только в 2025г.Правильно ли я понимаю,что в строке 290 в декларации заполняется сумма 103158 (49500+53658)?

Спасибо.

Эксперт:

Наталья В.

Переход на новый режим

Добрый день! В 2024 году были на УСНО, реализацию 2024 откорректировали в 2025 и перешли на ОСНО. Соответвенно выручка уменьшилась и попала в налог на прибыль в стр 301 убытки прошлых лет. Налоговая прислала требование , что убытки прошлых лет, в которых действовала иная ставка налога незаконно . А как тогда это учесть? корректировать 2024?

АУСН агентский договор

Добрый день, наша ситуция: с 01.01.26г. ИП на режиме АУСН, деятельность основная - торговля; в январе заключен был агентский договор с ПАО Мегафон, доля дохода по этому договору составляет 5% от всей выручки. Как выяснилось, деятельность по агентскому договору не попадает под режим АУСН. Договор агенский был расторгнут в апреле, сразу как обнаружилось.

Вопросы: с какого момента мы лишаемся права режима АУСН, с 1 мая или с 1 января? и если договор уже расторгнут, целесообразно ли писать заявление о снятии с АУСН, так как с 01.06.26г. хотели бы вернуться на режим АУСН заново?

Эксперт:

Александр А.

Претензия налоговой

Здравствуйте! ИП в 2025 году продал дом с земельным участком через банк (ипотека - заемщик физлицо) ИП на УСН Доходы, налог отражен в декларации за 2025 год и уже оплачен авансовыми платежами. Так вот на этой неделе в ЛК (физлица) прилетело уведомление о необходимости предоставить 3ндфл за вышеуказанный объект до 30.04.26. Вот интересно, как налоговая видит эту продажу у физлица? И почему не сопоставляет с ИП?

Чеки коррекции

Можно перечислить расходы, которые нельзя применять при УСН? Как скорректировать неверно сформированные чеки, рассказал замначальника Управления оперативного контроля ФНС Александр Сорокин.

Если уже сформировали чек коррекции по формату 1.05 на общую сумму расчетов, куда включили совершенные операции с ошибкой или проведенные без ККТ, придется направить в налоговую сведения и документы для идентификации каждого конкретного расчета.

Так вот, что значит придется направить в налоговую сведения и документы для идентификации каждого конкретного расчета. А каких документах идет речь?

Смотреть все консультации
ГлавнаяПодписка