Закрываем резервы на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет и по итогам работы за год. Что надо проверить в конце года

Закрываем резервы на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет и по итогам работы за год. Что надо проверить в конце года

Перед тем, как составить итоговую налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2023 год, надо уточнить суммы всех резервов, которые создавали в налоговом учете. Например, резервов на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет и по итогам работы за год. Как их правильно проверить, расскажем в статье.

Зачем проверять резервы на вознаграждения

Выплатить вознаграждение за прошлый год придется уже в новом 2023 году. Однако затраты на вознаграждения надо учесть в расходах за 2022 год. Поэтому надо провести инвентаризацию резерва.

Напомним, что до 2021 создавать резерв было бесполезно. В пункте 6 статьи 324.1 НК говорилось, что резерв на вознаграждения используется аналогично резерву на отпуска. Поэтому налоговики требовали, чтобы неиспользованную на конец года сумму резерва включали в состав доходов этого же периода (постановление Девятого ААС от 17.07.2018 № 09АП-27328/2018).

Законодатели догадались, что рассчитать вознаграждение раньше, чем подведут итоги года, нельзя. И перенесли срок инвентаризации на март года, следующего за отчетным (Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Когда провести инвентариза

Дата публикации: 01.12.2022, 15:44

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Плюс»

Самое нужное для бухгалтера

  • На 1 месяц

    499 ₽
    Списывается ежемесячно

  • На 12 месяцев

    4 999 ₽5 988 ₽
    со скидкой -17%
    Единоразовый платеж

Включает:

  • Доступ к базе разборов (более 600 экспертных статей с приложениями, новый разбор каждый день)

Подписка «Клерк.Премиум»

  • консультации с экспертами
  • ИИ-помощника и чат
Смотреть тарифы

Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

О налогообложении доходов от операций по сделкам РЕПО

Добрый день. Медицинская организация применяет льготу по налогу на прибыль. Свободные денежные средства размещены на брокерском счете, где банк осуществляет в рамках услуги биржевого овернайта сделки РЕПО. Правильно ли мы понимаем, что доходы от сделок РЕПО будут облагаться налогом на прибыль 25%?

Эксперт:

Надежда К.

Комплектация монитора и системного блока для передачи в основные средства

Добрый день! Ситуация следующая. 19.12.2025 был приобретен монитор.

Оприходован на 10.09 (мы этот счет используем) – 60. Далее: 26 – 10.09 и МЦ04.

26.02.2026 приобретен системный блок. Приходован на 08.04.

Задача: скомплектовать монитор и системный блок и все вместе передать в основные средства как единый инвентарный объект. Думаю, сторнировать передачу монитора за баланс. Он вернется на счет 10.09. Что далее? Как будет правильнее провести по проводкам?

Эксперт:

Надежда К.

Переход с АУСН на УСН в течении года

Добрый день , подскажите , пожалуйста по переходу на АУСН и с АУСН на УСН в течении года

ИП был на УСН "Доходы" в 2026 году , в феврале 2026 года перешел на АУСН "Доходы минус расходы" , но в феврале 2026 года, заключил договор по которому является агентом и соответственно права на применение АУСН у него нет

Может ли ИП с начала февраля 2026 года перейти на УСН "Доходы минус Расходы "?

Эксперт:

Ирина Л.

Документы маркетплейса

Добрый день!

Организация заказала на ВБ товары. Маркетплейс выставил счет на оплату, где указал поставщиков, у которых покупается товар. Товар получен, Поставщики прислали документы по ЭДО. Как теперь правильно закрыть расчеты с ВБ. Товар же оплачен непосредственно им, а не напрямую поставщику

Эксперты:

Надежда К. и еще 1

Продажа ПО

Добрый день! ИТ компания продаем ПО нашей разработки, но не зарегистриванно в реестре отечественного ПО, соответвенно облагаем НДС 5% т.к. 149 ст с 2026 года применить не можем, при этом есть ст. 284 НК где написан перечень профильных доходов для IT-компании которые д.б не менее 70 % там есть много разных пунктов. Подскажите продажа собственно разработанного ПО, но не зарегистрированного это IT выручка профильная?

Перенос перенесенного отпуска в 1сЗУП

Добрый день! Подскажите пожалуйста, как в системе 1С ЗУП оформит перенос ранее перенесенного отпуска чтобы все отображалась в системе правильно и как вообще это сделать в 1С ЗУП.

В графике отпусков уже стоят даты перенесенного отпуска (первый раз), теперь их надо изменить.

Эксперт:

Екатерина К.

Смотреть все консультации
ГлавнаяБухСтрим