Как налоговики раскрывают схему с заменой займом оплаты труда. Разбор ошибок

Как налоговики раскрывают схему с заменой займом оплаты труда. Разбор ошибок

Налоговые консультанты просят клиентов приходить за советом до того, как то что-то задумают. А не после. Потому что потом решить проблему почти нереально. Например, срочно заменить оплату труда погашением займа. Подробности, как налоговики раскрывают такую схему, в статье.

Чем компании грозит неуплата НДФЛ

Удержать НДФЛ в бюджет обязаны налоговые агенты (ст. 226 НК). Платить НДФЛ придется самим получателям дохода, если налог не удержал налоговый агент.

Однако для налоговых агентов предусмотрена ответственность за не удержание и не перечисление в бюджет сумм налога, а также перечисление налога с нарушением установленного законом срока. Это штраф в размере 20 процентов от суммы налога, подлежащей удержанию и перечислению (ст. 123 НК).

Кроме того, придется уплатить пеню (ст. 75 НК). При этом обязанность по уплате в бюджет НДФЛ у налогового агента возникает ранее, чем аналогичная обязанность у налогоплательщика (постановления Президиума ВАС от 26.09.2006 № 4047/06 и от 12.01.2010 № 12000/09). А именно с момента, когда налоговый агент должен был внести средства в бюджет.

Чтобы избежать штрафов и пени, налоговому агенту надо доказать, что он – не налоговый агент. Например, что выплаты в адрес физлиц – это не доход.

Как налоговики  распутывают дела с фальшивыми займами

По выпискам из счетов налоговики видят, что компания перечислила деньги

Дата публикации: 09.12.2022, 10:32

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Плюс»

Самое нужное для бухгалтера

  • На 1 месяц

    499 ₽
    Списывается ежемесячно

  • На 12 месяцев

    4 999 ₽5 988 ₽
    со скидкой -17%
    Единоразовый платеж

Включает:

  • Доступ к базе разборов (более 600 экспертных статей с приложениями, новый разбор каждый день)

Подписка «Клерк.Премиум»

  • консультации с экспертами
  • ИИ-помощника и чат
Смотреть тарифы

Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Декларация УСН закрытие ИП

Добрый день

ИП закрыл деятельность 27.02.2026 (есть отметка в ЕГРИП о прекращении деятельности). 01.03.2026 отправлена Налоговая декларация по УСН за 2026 года (нулевая), где указан налоговый период 50 (ликвидация). Сдавали НД утвержденную 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@. Пришло Уведомление из налоговой о не принятии НД по УСН за 2026 г, так как НД не по установленной форме. Просьба подсказать по какой форме и до какого срока мы должны сдать НД по УСН за 2026 год.

Эксперт:

Наталья В.

НДС на медицинские услуги

Медицинская организация, неплательщик НДС, в рамках оказания медицинских услуг пациентам, заключает договор на оказание платных медицинских услуг по лабораторной диагностике с лабораторией (тоже неплательщик НДС). Будут ли облагаться НДС данные лабораторные исследования, если их стоимость в счете пациента выше чем в прейскуранте из договора с лабораторией?

Эксперт:

Александр А.

ИП -Заявление о страхователе в СФР

Добрый день!
ИП принял на работу сотрудника гражданина РФ- 09.04.2026, ЕФС 1 сдан- 09.04.2026.
На гос услугах физ лица отправила "Заявление на подтверждение регистрации в системе индивидуального (персонифицированного) учета." Заявление принято.
Подскажите, нужно ли отправлять "Заявление о регистрации в качестве страхователя- физ лица" ? Мне отклоняют данное заявление.

Эксперт:

Екатерина К.

Оплата физ.лицу по договору за станок

Мы ООО, покупаем станок у физ.лица. По сути являемся налоговым агентом по НДФЛ и должны удержать и заплатить НДФЛ за него в бюджет. Можно ли этого не делать и в договоре прописать, что НДФЛ 13% со своего дохода он заплатит сам и сдаст декларацию 3-НДФЛ?

Эксперт:

Наталья В.

Списание дебиторской задолженности

Здравствуйте. Наше предприятие выписывает журнал каждый год (т.е в конце года вносим аванс, в течении года присылают нам журналы и выставляют акты). По итогам 2025 года поставщик прислал акт сверки "нулевой". Проверили, оказалось, что ещё аж с декабря 2022 года тянется дебиторка 1183р. (незнаем по какой причине - не был проведен акт). Получается фактически поставщик выполнил все обязательства. Можем ли мы на основании акта сверки списать в 1с эту дебиторскую задолженность? Какие проводки? Через операции введенные вручную сделать или через корректировку долга? Какими документами оформит (приказ, инвентаризация)?

Эксперт:

Екатерина Д.

дивиденды ооо по ставке 13 и 15%

Здравствуйте, если участник-физлицо ООО имеет еще 5 фирм и с каждой фирмы идет выплата дивидендов по итогам года, то как идет налогообложения его дохода за год в целом, скажем так со стороны налоговой? Суммируют все доходы в виде дивидендов от всех источников получения доходов и облагают по ставке 13% до 2,4 млн р по каждому источнику или объединяют всю сумму за год..и там делят по шкале до 2,4 млн руб по 13% свыше 15% ? Других доходов в виде з/платы отсутствуют.

Эксперт:

Лилия Г.

Смотреть все консультации
ГлавнаяПодписка