Когда оплата за работника не будет его выгодой: проблемы оценки

Когда оплата за работника не будет его выгодой: проблемы оценки

Налоговый учет отличается от бухгалтерского еще и тем, что в нем минимальное количество оценочных категорий. Налоговые правила более твердые и суровые. Ведь там, где заходит речь об оценке, споры неизбежны. Например, как в материальной выгоде для расчета НДФЛ.

В чем состоит правило

Когда определяют налоговую базу по НДФЛ, то учитывают все доходы физлица, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло (п. 1 ст. 210 НК). А также доходы в виде материальной выгоды, которая определяется в соответствии со статьей 212 НК.

К доходам, полученным физлицом в натуральной форме, относится, в частности, оплата за него организациями товаров, работ, услуг или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения. Но именно в интересах физлица. Тогда эта выгода признается его доходом и облагается НДФЛ (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК).

Однако оплата компанией за налогоплательщика товаров, работ, услуг или имущественных прав не в интересах этого лица не признается доходом, полученным им в натуральной форме (письмо Минфина от 16.11.2022 № 03-04-06/111747).

Осталось только «самое простое» - разделить эти интересы.

Вчем проблема

В «интересах» или не в «интересах» - категория оценочная.

Человек, нап

Дата публикации: 21.12.2022, 14:24

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Плюс»

Самое нужное для бухгалтера

  • На 1 месяц

    499 ₽
    Списывается ежемесячно

  • На 12 месяцев

    4 999 ₽5 988 ₽
    со скидкой -17%
    Единоразовый платеж

Включает:

  • Доступ к базе разборов (более 600 экспертных статей с приложениями, новый разбор каждый день)

Подписка «Клерк.Премиум»

  • консультации с экспертами
  • ИИ-помощника и чат
Смотреть тарифы

Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Неполный рабочий день ефс-1

Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, если человек работает на полставки уже 12 лет, раньше, когда сдавалась сзв-стаж, там неполная ставка не показывалась, в ефс-1 показывается вроде как только перевод. Если переводов не было, но он работает на неполную ставку, надо это где-то показать?

Эксперт:

Екатерина К.

Продажа имущества/товаров после использования их в предпринимательской деятельности

Доброго времени суток. У супруги была маленькая студия красоты на ИП ПСН, в конце 2025 году она ее закрыла а всю мебель с оборудованием и кассой продала как физическое лицо по договору купли-продажи новому арендатору в этом помещении. Отмечу что весь перечень товаров и оборудования покупались много лет назад физ лицом а не через счет ИП. Сейчас вопрос в том как правильно подать декларацию о продаже этих товаров и оборудования и какой налог надо уплатить? Декларацию можно подать как физическое лицо тк она продала это все как физ лицо?

Эксперт:

Александр З.

Декларация УСН закрытие ИП

Добрый день

ИП закрыл деятельность 27.02.2026 (есть отметка в ЕГРИП о прекращении деятельности). 01.03.2026 отправлена Налоговая декларация по УСН за 2026 года (нулевая), где указан налоговый период 50 (ликвидация). Сдавали НД утвержденную 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@. Пришло Уведомление из налоговой о не принятии НД по УСН за 2026 г, так как НД не по установленной форме. Просьба подсказать по какой форме и до какого срока мы должны сдать НД по УСН за 2026 год.

Эксперт:

Наталья В.

НДС на медицинские услуги

Медицинская организация, неплательщик НДС, в рамках оказания медицинских услуг пациентам, заключает договор на оказание платных медицинских услуг по лабораторной диагностике с лабораторией (тоже неплательщик НДС). Будут ли облагаться НДС данные лабораторные исследования, если их стоимость в счете пациента выше чем в прейскуранте из договора с лабораторией?

Эксперт:

Александр А.

ИП -Заявление о страхователе в СФР

Добрый день!
ИП принял на работу сотрудника гражданина РФ- 09.04.2026, ЕФС 1 сдан- 09.04.2026.
На гос услугах физ лица отправила "Заявление на подтверждение регистрации в системе индивидуального (персонифицированного) учета." Заявление принято.
Подскажите, нужно ли отправлять "Заявление о регистрации в качестве страхователя- физ лица" ? Мне отклоняют данное заявление.

Эксперт:

Екатерина К.

Оплата физ.лицу по договору за станок

Мы ООО, покупаем станок у физ.лица. По сути являемся налоговым агентом по НДФЛ и должны удержать и заплатить НДФЛ за него в бюджет. Можно ли этого не делать и в договоре прописать, что НДФЛ 13% со своего дохода он заплатит сам и сдаст декларацию 3-НДФЛ?

Эксперт:

Наталья В.

Смотреть все консультации
ГлавнаяПодписка