НДС с межценовой разницы при перепродаже товара

НДС с межценовой разницы при перепродаже товара

Когда законодатели устанавливают льготы по налогам, те зачастую не вполне стыкуются с логикой начисления этого налога и оформлением документов. Из-за этого между компаниями и инспекторами вспыхивают конфликты. В статье расскажем, какой «подводный» камень лежит в расчете НДС при продаже товаров, закупленных у физлиц.

Как закупщик может получить дополнительный доход

Компании вправе закупать у физлиц сельхозпродукцию и продукты ее переработки. Список продукции установлен в перечне Правительства от 16.05.2001 № 383. В этом случае налоговая база по НДС считается как разница между рыночной ценой с учетом налога и ценой покупки (п. 4 ст. 154 НК).

Однако закупщики выставляют последующему покупателю счет-фактуру, где сумму НДС считают по правилам пункта 1 статьи 154 НК.

Налоговая база определяется как стоимость товара по рыночной цене без учета суммы НДС. При этом в налоговой декларации закупщик указывает ту сумму НДС, которую посчитал по правилам пункта 4 статьи 154 НК. В результате:

  • в бюджет поступает меньшая сумма НДС;
  • закупщику поступает большая сумма НДС;
  • покупатель предъявляет к вычету большую сумму НДС.

Почему закупщики считают свои действия законными

В счет-фактуру заносится стоимость всего количества отгруженных по нему товаров без учета налога. Указание налоговой базы в виде межценовой разницы в графе 5 счета-фактуры не регламентировано.

Более того, если указать в графе 5 межценовую разницу, т

Дата публикации: 12.01.2023, 16:29

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Плюс»

Самое нужное для бухгалтера

  • На 1 месяц

    499 ₽
    Списывается ежемесячно

  • На 12 месяцев

    4 999 ₽5 988 ₽
    со скидкой -17%
    Единоразовый платеж

Включает:

  • Доступ к базе разборов (более 600 экспертных статей с приложениями, новый разбор каждый день)

Подписка «Клерк.Премиум»

  • консультации с экспертами
  • ИИ-помощника и чат
Смотреть тарифы

Комментарии

2

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

НДС

Добрый день всем ! Можете ли вы подсказать , правильно ли я понимаю для ИП на УСН «Доходы» (6%) с 2026 года:

1. Если в каком-то квартале оборот превысит 20 млн (например, в сентябре), то НДС надо платить с 1 октября.

2. НДС начисляется не за весь год, а только с момента превышения.

3. Ставка НДС - 5%, потому что вычетов у нас нет (расходов нет).

4. УСН 6% продолжаем платить со всех доходов весь год, НДС 5% - дополнительно ( только за период превышения суммы , т.е с октября месяца )

📌 Пример):

Оборот за октябрь - 1 000 000 ₽.

УСН 6% = 60 000 ₽

НДС 5% = 50 000 ₽

Итого налогов с этого же миллиона:

110 000 ₽

То есть каждый месяц к привычным 6% прибавляется ещё 5% сверху,-верно?

5. Декларацию по НДС надо сдавать каждый квартал, а платить тремя частями в следующем квартале.

Я правильно поняла? Поправьте, если ошиблась 🙏

разрыв по НДС, критерий выписки из сервиса оценки юр лиц

Здравствуйте! ООО на ОСН, есть существенное расхождение по НДС в первом критерии по выписке сервиса оценки юр лиц, конкретная сумма за конкретный период. Накануне нам приходило требование по НДС по одному из контрагентов как раз на эту сумму, мы не согласились доначислять НДС и пересдавать декларацию.

Я так подозреваю, что в выписке сервиса оценки юр лиц это и имеется ввиду разрыв по тому контрагенту, по которому у нас накануне было требование. Можно ли как-то в этом удостовериться в этом, увидеть детализацию, что для этого нужно?

Уберут ли нам не соответствие первого критерия в выписке сервиса оценки юр лиц, если мы пересдадим декларацию и доплатим НДС? Нам это для участия в тендерах важно.

Эксперт:

Надежда К.

Льгота УСН по креативным направлениям экономики

Согласно Закона О развитии креативных (творческих) индустрий в Российской Федерации Принят Государственной Думой 30 июля 2024 года Одобрен Советом Федерации 2 августа 2024 года, Приказ Министерства экономического развития Российской Федерации от 23.04.2025 № 266 "Об утверждении перечня видов экономической деятельности в сфере креативных (творческих) индустрий на основе Общероссийского классификатора видов экономической деятельности" (Зарегистрирован 26.05.2025 № 82331)
в перечень включена Гастрономия ОКВЭД 56.10.1 Деятельность ресторанов и кафе с полным ресторанным обслуживанием, кафетериев, ресторанов быстрого питания и самообслуживания.
С учетом закона Ростовской области №417-ЗС от 26.02.26, который вносит изменения в Областной закон №843-ЗС, определена льгота по УСН.
У организации несколько направлений деятельности. В том числе аренда коммерческих помещений и ресторанный бизнес. Как применять льготу УСН по РО при наличии нескольких видов делстельности? органичений по применению льготы мы не нашли. ТО есть правильно понимаем что если у организации есть ресторанный бизнес ( 10% от оборота) и остальное сдача в аренды коммерческой недвижимочти по можно применить льготу по УСН по ставке 10%? или есть какие то ограничения по применению данной льготы?

Эксперт:

Надежда К.

корректировка долга с ндс

ИП Ж на УСН 6% и НДС 5% в 2025 сдавал в аренду нежилые помещения ООО А. Сумма по договору составляла 200 000р. без НДС. Данную сумму ООО А оплачивало и принимало у себя в расходы по налогу на прибыль. ( на основании договора). ИП Ж выставлял с/ф на сумму 200 000руб. ( с НДС внутри суммы). По факту, если перевыставить с/ф на 200 000р.(включая НДС), ООО А не правомерно приняли к расходу 200 000(не вычитая НДС). ИП Ж готов самостоятельно доплатить НДС с суммы 200 000р. Как провести у ИП Ж самостоятельное начисление и оплату НДС 10 000р.


.

Эксперт:

Надежда К.

Прожиточный минимум при удержании из ЗП

Здравствуйте! Пришел ИЛ 50 % на сотрудника,заработная плата 33 275,00 до удержания НДФЛ. На иждивении 5 детей. В ИЛ нет информации о сохранении прожиточного минимума.Что делать в данной ситуации? Удержания в пользу кредитной организации.

Эксперт:

Лилия Г.

Уменьшение на взносы УСН

Добрый день. ИП на УСН. В 2025г. были доходы-расходы. С 2026г. перешли на Доходы 6%.

Вопрос: 1% с доходов свыше 300 тыс. за 2025г. можно ли учесть в налогооблагаемой базе за 2026г. (получается уменьшить 2026г. на взносы в размере 1% за 2025г. и 2026г.) или же их всё таки надо учитывать в 2025г. Знаю, что если были бы на доходах в 2025г. , то так делать можно, а тут система налогообложения сменилась и возник такой вопрос. Выгоднее, конечно применить в 2026г.

Эксперт:

Наталья В.

Вычет НДС с полученного аванса не в периоде отгрузки

В 3 кв. 2025г. получен аванс от покупателя, начислен НДС, сч.ф. отражена в книге продаж. В 4 кв. 2025г. товар в счет аванса был отгружен, реализация отражена в книге продаж 4 кв. 2025г. Вычет по авансу (отражение авансового сч.ф. в книге покупок) технически сделан в учетной программе в феврале 2026г. Можно ли включить такой вычет в декларацию 1 кв. 2026г.?

Эксперт:

Вера С.

Смотреть все консультации
ГлавнаяПремиум