НДС с межценовой разницы при перепродаже товара

НДС с межценовой разницы при перепродаже товара

Когда законодатели устанавливают льготы по налогам, те зачастую не вполне стыкуются с логикой начисления этого налога и оформлением документов. Из-за этого между компаниями и инспекторами вспыхивают конфликты. В статье расскажем, какой «подводный» камень лежит в расчете НДС при продаже товаров, закупленных у физлиц.

Как закупщик может получить дополнительный доход

Компании вправе закупать у физлиц сельхозпродукцию и продукты ее переработки. Список продукции установлен в перечне Правительства от 16.05.2001 № 383. В этом случае налоговая база по НДС считается как разница между рыночной ценой с учетом налога и ценой покупки (п. 4 ст. 154 НК).

Однако закупщики выставляют последующему покупателю счет-фактуру, где сумму НДС считают по правилам пункта 1 статьи 154 НК.

Налоговая база определяется как стоимость товара по рыночной цене без учета суммы НДС. При этом в налоговой декларации закупщик указывает ту сумму НДС, которую посчитал по правилам пункта 4 статьи 154 НК. В результате:

  • в бюджет поступает меньшая сумма НДС;
  • закупщику поступает большая сумма НДС;
  • покупатель предъявляет к вычету большую сумму НДС.

Почему закупщики считают свои действия законными

В счет-фактуру заносится стоимость всего количества отгруженных по нему товаров без учета налога. Указание налоговой базы в виде межценовой разницы в графе 5 счета-фактуры не регламентировано.

Более того, если указать в графе 5 межценовую разницу, т

Дата публикации: 12.01.2023, 16:29

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всему экспертному контенту, а также к другим сервисам Клерк.Системы

Подписка «Клерк.Система»

Готовые решения рабочих задач бухгалтера: быстро, понятно, каждый день

Ежемесячно

2 250 ₽в месяц

Можно отменить в любой момент
Выгоднее на 17%

На 12 месяцев

2 075 ₽в месяц

24 900 ₽ за год вместо 29 988 ₽

Можно оплатить картой, по счету или в рассрочку

Что входит в оба тарифа:

  • База решенных вопросов
  • Разборы законов
  • Мини-курсы
  • Конспекты вебинаров
  • Доступ к ИИ Клерк
  • Сервис проверки контрагентов
  • Полезные калькуляторы и справочники

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

НДС: как продлить освобождение

ООО на УСН «доходы» без НДС (лимит в 20 млн.руб. не превышен) в ноябре 2026г заключает договор подряда по монтажу пожарной сигнализации на сумму 29 млн. руб. По договоренности с контрагентом работы будут производиться в 1 квартале 2027г. В январе 2027 году поступит предоплата. 60% (17,4 млн.руб.), а по окончании работ в марте 2027г будут выставлены закрывающие документы и окончательный расчет в сумме 11,6 млн.руб. ООО превысит порог только в марте, соответственно с апреля у ООО возникнет обязанность по НДС (ставка будет 5%). Подскажите как ООО себя обезопасить при заключении договора подряда, если контрагент подпишет закрывающие документы в апреле, а оплату произведет допустим в марте? Можно ли продлить период безНДС?

Эксперт:

Вера С.

Возмещение накладных расходов при казначейском сопровождении

Организация на ОСНО, заключила госконтракты по 223-ФЗ с казначейским сопровождением.

Для оплаты и возмещения ранее оплаченных накладных расходов нужно заполнить приложение 1 к приказу от 10.12.2021 № 210н.

Суммы в приложении заполняются с НДС или без?

Эксперт:

Надежда К.

Прием платежа на личную кассу ИП

Индивидуальному предпринимателю на личную карту пришли денежные средства от клиента, предприниматель пробил в  онлайн- кассе чек, как безналичную оплату, а денежные средства потратил на личные нужды.

Правильно, ли предприниматель пробил чек или нужно проводить чек коррекции на «наличные средства» и вносить их в кассу.

Эксперт:

Александр А.

НДС

Индивидуальный предприниматель (сельхозтоваропроизводитель) на ЕСХН применяет освобождение от НДС по ст.145 НК. Утрачивает ли он право на освобождение от НДС при реализации ГСМ?  И утрачивается ли право на освобождение от НДС для реализации всех своих товаров или только по реализации ГСМ?

Эксперт:

Александр З.

Постановка на учет земельного участка

Добрый день! Помогите решить вопрос : Приобретена Недвижимость для сдачи в аренду. Вместе с недвижимостью, передался в собственность земельной участок , на котором расположена недвижимость. Стоимость в договоре и Счет фактура выданы на здание, на участок только указан кадастровый номер ( по которому в Росреестре узнали стоимость), как данный участок поставить на учет и выделить стоимость этого участка и корректно отобразить в программе 1с. Недвижимость мы ставим на 03 счет опять не понятно по какой стоимости

Стоимость по договору и счету фактуре ( номенклатура в счете фактуре это здание с кадастровым номером) составляет 350 млн, она и оплачена продавцу, кадастровая стоимость участка 70 млн( это выяснили в Росреестре), на 350 млн получена счет фактура с выделенным НДС на всю сумму , в которой указано что это стоимость здания, ее предъявили к вычету в налоговую в декларации по НДС, как разделить объект и корректно отобразить данные, ведь здание амортизируется, а земля нет.

Эксперт:

Александр З.

Переход на НДС при УСН

Добрый день! ООО применяет УСН, в октябре превышает порог в 20 млн и с 1 ноября становится плательщиком НДС, выбирает ставку 22% с возмещением входящего НДС. Соответственно за ноябрь выставляются документы покупателям с НДС 22 с учетом возможности уменьшения начисленного НДС на "входящий" НДС от поставщиков. Далее в декабре покупатель отказывается от поставки товара, оплаченного в октябре, и требует возврата денег, в связи с чем общий доход за год будет меньше 20 млн. Как быть в этом случае с НДС, выставленным в отгрузочных документах за ноябрь-декабрь? И, есть ли возможность ООО на УСН платить НДС по ставке 22% с учетом возмещения входящего НДС при годовой выручке менее 20 млн руб?

Эксперт:

Александр З.

Книга продаж и Книга покупок по НДС 5%

Здравствуйте. У ИП превышение лимита 20 млн, он стал плательщиком НДС 5%. У ИП УСН розничная торговля. Он впервые будет сдавать декларацию по НДС, объясните пожалуйста подробно какой порядок заполнения Книги продаж и Книги покупок по НДС 5% по розничной торговле с кассовым аппаратом.

Эксперт:

Оксана С.

О форме агентского договора

Добрый день. Есть ли образец агентского договора, смысл которого в следующем: Агент от начала до конца организует оказание услуг от Организации А для Организаций Б,В,Г... (множества): начиная с участия в тендерах, заключения договора, выполнения работ, оформления документов, в т.ч. закрывающих документов. Агент получает вознаграждение, но действует от имени и за счет Принципала.

Эксперт:

Александр З.

НДС с продаж на маркетплейсах при переходе на АУСН

ИП на УСН с НДС 5% с 1 октября 2026 года перешел на АУСН. Информация о переходе на АУСН в личном кабинете маркетплейса была введена с опозданием, и реализации до 9го октября облагались НДС.

Надо ли начислять НДС и сдавать декларацию по НДС за 4 кв 2026? Есть ли официальная позиция Минфина или ФНС по этой теме?

Эксперт:

Оксана С.

Комиссия за обслуживание от банка

ИП на ОСНО. Банк стал присылать комиссию за обслуживание банковских карт с НДС (в назначении платежа указано в т.ч НДС 22%). В ЭДО от банка приходит сч/ф на эту сумму. Можно ли принять к вычету этот НДС только по сч/ф? УПД и акта нет. Есть только банковская выписка и сч/ф.

Эксперт:

Александр А.

Командировка в Италию

Добрый день! Наш сотрудник направляется в командировку в Италию. 08.11.2026 он направляется в Минводы, а 09.11.2026 вылетает с аэропорта. Подскажите, как правильно оформить командировку? Сколько составят суточные?

Также вопрос, как принять к расходам оплату гостиницы на территории Италии, если сотрудник оплатит там наличными?

Эксперт:

Ирина Л.

Задать вопрос эксперту
Комментарии
2

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме

Смотреть все
ГлавнаяПодписка