Какой налог нужно платить на наследство по завещанию и по закону

Вступить в наследство можно по двум основаниям — завещанию или закону. Рассмотрим оба основания подробнее.

По завещанию. Завещание — волеизъявление собственника имущества касательно распределения собственности среди определенных лиц после кончины владельца. Получатели имущества согласно завещанию обладают правом свободного распоряжения активами, включая дарение, продажу или передачу третьим лицам.

По закону. Данный порядок применяется тогда, когда покойный не составил завещание или оно охватывает лишь часть принадлежащего ему имущества. Законодательство также регулирует ситуацию, когда завещание признано юридически ничтожным, в нем перечислены лица, утратившие право на наследство, или отсутствуют наследники вообще, либо они отказались от своей доли. 

Основной принцип распределения активов при законном порядке основывается на степени кровного родства с умершим. Сначала приоритет получают представители первой очереди наследования, при их отсутствии или утрате права — переход осуществляется ко второй линии преемственности и дальше соответственно установленной последовательности.

Получение наследства не облагается налогом, однако процесс оформления сопровождается уплатой госпошлин. Прежде чем стать полноправным собственником, наследнику необходимо заплатить две государственные пошлины:

• одну — за получение свидетельства о праве на наследство;

• вторую — при регистрации квартиры в Росреестре. 

Дополнительно к этому оплачиваются услуги нотариуса. Если между наследниками возникают разногласия по поводу стоимости квартиры, потребуется провести платную независимую оценку.

Стоимость наследуемого имущества определяется исходя из его рыночной или кадастровой цены на момент смерти наследодателя. Осуществлять оценку вправе специальные организации — это либо Бюро технической инвентаризации (БТИ), либо лицензированные независимые оценщики.

Для оформления свидетельства о праве на наследство взимается госпошлина по ст. 333.24 НК, размер которой определяется степенью родства с наследодателем:

Эти правила действуют с 5 февраля 2025 года в соответствии с законом от 08.08.2024 № 251-ФЗ 

После получения свидетельства на наследство необходимо зарегистрировать собственность на свое имя: 

• квартиру — через Росреестр;

• автомобиль — в ГИБДД.

При оформлении наследства имущество подлежит оценке тремя различными методами: рыночному, кадастровому или инвентаризационному, причем право выбора способа принадлежит исключительно наследнику. Нотариусы не имеют полномочий настаивать на каком-либо конкретном варианте оценки. 

Расчет пошлины осуществляется исходя из наименьшей стоимости, однако наследник имеет полное право представить сразу несколько видов оценочных документов.

Существует также третий метод — инвентаризационная оценка. Ее выполняют специалисты БТИ и зачастую значительно ниже реальной стоимости, поскольку игнорирует многие важные факторы, способные повлиять на итоговую цену. Но сейчас такой метод оценки используют редко.

Размер льгот при уплате госпошлины за получение свидетельства о праве на наследство зависит от типа наследуемого имущества и категории самого наследника. Данные льготы действуют независимо от конкретного нотариуса, осуществляющего оформление наследства.

От уплаты госпошлины освобождаются по ст. 333.38 НК:

1. наследники жилого помещения, которые совместно проживали с умершим собственником и продолжающие проживание в данном помещении после его кончины;

2. несовершеннолетние граждане, а также лица, находящиеся под попечительством вследствие наличия психиатрического заболевания;

3. Герои СССР и РФ, а также полные кавалеры Ордена Славы.

Платить налог за вступление в наследство не нужно по п. 18 ст. 217 НК. Это относится как к недвижимости, так и к натуральному доходу или денежным средствам — лимита по суммам в законе нет. Наследовать можно не только материальные активы, но и интеллектуальную собственность, включая авторские права. 

Если гражданин принимает в наследство произведения литературного творчества, художественные творения, научные разработки либо запатентованные инновационные решения, ему предстоит выплатить государству налог с полученного дохода в размере 13%.

Согласно положениям ст. 333.38 НК, существуют категории граждан, освобожденных от уплаты госпошлины при получении наследства:

• жители квартиры или дома, ранее жившие вместе с покойным владельцем и сохранившие регистрацию после его ухода из жизни;

• несовершеннолетние дети, а также взрослые, признанные недееспособными и находящимися под официальным присмотром органов опеки;

• наследующие денежные активы: банковских депозитов, страховых выплат, авторских вознаграждений и иных финансовых средств. Поскольку деньги не являются имуществом, подлежащим оценке аналогично недвижимым объектам, пошлина с таких объектов начисляться не должна.