Налог на наследование

Как считать налог на наследство

Рассказываем, сколько нужно уплатить при вступлении в наследство, зависит ли размер сбора от завещания и кто может не платить НДФЛ при продаже полученного имущества.
1,9 тыс. 542
Как считать налог на наследство
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Существует ли налог на наследство

Пункт 18 ст. 217 НК четко определяет: что бы человек ни наследовал, налогом это не облагается. Это касается как имущества и недвижимости, так и денег или акций.

Также неважно, кем является наследник по отношению к умершему – близким родственником или другом.

Отражать новое имущество, полученные деньги, акции или вклады в декларации тоже не нужно.

Исключение из всех правил – наследуемая интеллектуальная собственность.

Налог 13% придется заплатить, но не со стоимости авторских прав или патента, а с полученного дохода от них. К такой собственности относятся:

  • патенты;

  • книги;

  • фильмы;

  • рукописи;

  • музыкальные записи;

  • произведения искусства;

  • программы для компьютерной техники.

Налог на наследство действовал до 2006 года. Тогда в зависимости от степени родства наследники уплачивали от 5% до 20% от стоимости имущества.

Этот налог больше не действует, его заменила госпошлина. В бытовой речи этот сбор как раз и называют налогом на наследство.

Нужно ли платить госпошлину

Налог заменила госпошлина при вступлении в наследство. Ее размер:

  • 0,3% для близких родственников – супруг, дети, родители, внуки, дедушки и бабушки, братья и сестры;

  • 0,6% – другие наследники.

Максимальный размер пошлины – 100 тысяч рублей.

Кроме того, уплачивается 600 рублей за принятие мер по охране наследства.

Помимо этой суммы нотариусу придется заплатить также за услуги технического и правового характера – от 1 000 до 5 000 в зависимости от региона. Отказаться от этих услуг почти невозможно.

От уплаты пошлины освобождены:

  • наследники счетов, премий, страховых выплат, пенсий, вкладов;

  • лица, признанные нуждающимися в улучшении жилищных условий;

  • несовершеннолетние дети, внуки и другие наследники (на момент смерти наследодателя);

  • герои РФ и СССР;

  • ветераны Великой Отечественной войны, иных боевых действий;

  • служащие по контракту, военнообязанные;

  • кавалеры Орденов Славы;

  • инвалиды I и II групп;

  • люди с диагностированными психическими расстройствами.

Зависит ли сумма налогов от вида наследования

Получить наследство можно по завещанию и без него. Однако на сумму госпошлины или других налогов на наследство это не повлияет.

Наследование по завещанию

Завещание – это не просто последняя воля собственника имущества, но и важный документ. Поэтому важно правильно его оформить.

Оставить наследство можно частями и разным людям – например, сбережения оставить супруге, недвижимость детям, а произведения искусства музею. Ограничений здесь нет.

Документ обязательно заверяется у нотариуса, если вы находитесь в России, или в консульстве, если вы за пределами страны. ,

Родственники и другие претенденты, принявшие наследство, имеют право распорядиться им как угодно: пользоваться самим, продать, подарить или пожертвовать на благотворительность.

Наследство недействительно, если в нем указаны:

  • не вся собственность;

  • кандидаты, лишенные права наследования.

Также нельзя завещать имущество, приобретенное в браке (без брачного договора).

Наследование без завещания

Если умерший не оставил нотариально заверенного завещания, то наследование происходит по очередности:

  • первая очередь: дети, родители и супруг;

  • вторая очередь: бабушки и дедушки, сестры и братья;

  • третья очередь: дяди и тети первого порядка (родные братья и сестры родителей);

  • четвертая очередь: прадедушки и прабабушки;

  • пятая очередь: двоюродные бабушки, дедушки и внуки;

  • шестая очередь: двоюродные дяди и тети, племянники;

  • седьмая очередь, она же последняя: мачеха, отчим, пасынки и падчерицы.

Сожители и родители, лишенные родительских прав или не платившие алименты, наследниками стать не могут.

Если наследники первой очереди отсутствуют, не могут или не хотят участвовать в распределении имущества, нотариус обратится к родственникам, которые относятся ко второй, третьей очереди и так далее. Если законные наследники так и не будут найдены, имущество станет выморочным.

В этом случае жилое помещение, земельный участок, здания на нем, любые объекты недвижимости или доля в них переходят в собственность муниципалитета, а все остальное – Российской Федерации, то есть государству.

Далее имущество могут выставить на торги либо оставить на балансе.

Распоряжаться унаследованным можно через полгода после кончины наследодателя.

Получив имущество по завещанию или по закону, вы заплатите только пошлину при оплате услуг нотариуса. Нотариус уточнит реквизиты и точную сумму, которая зависит от характера собственности.

Нужно ли платить налог на наследство, если решили его продать

Если вы продали имущество, которое унаследовали, нужно заплатить НДФЛ 13%, как и с продажи любой другой вашей вещи. Однако есть нюанс.

Если после вступления в наследство прошло больше 3 лет, уплачивать налог не придется.

Чтобы рассчитать срок владения, нужно учитывать эти обстоятельства:

  • период владения отсчитывается с даты смерти собственника, а не с даты принятия (разница в шесть месяцев);

  • совместное имущество, унаследованное женой после смерти мужа (или наоборот), принадлежит ей с момента приобретения, а не смерти совладельца;

  • жилье, купленное совместно с наследодателем по договору долевого участия, принадлежит наследнику с момента приобретения первой доли.

Как законно уменьшить налог на наследство

Снизить налогооблагаемую сумму и НДФЛ можно в любой момент благодаря имущественному вычету.

  • 1 млн руб. вычитают из стоимости жилого помещения и земли;

  • 250 000 рублей – из стоимости другого имущества (транспортное средство, гараж, предметы роскоши и так далее);

  • налогооблагаемую базу можно уменьшить на размер расходов, если наследство получено от близкого родственника. К примеру, наследодатель купил землю за 700 тыс. рублей, а наследник после смерти собственника смог продать участок только за 500 тыс. рублей. В этом случае НДФЛ платить не придется;

  • сумму расходов, которые понес наследник (например, уплаченная пошлина), также можно вычесть из налогооблагаемой суммы. Потребуется документальное подтверждение.

Пример расчета

Александра в 2021 году получила в наследство после смерти матери квартиру стоимостью 2,8 млн рублей.

В 2022 году она ее продала за эту сумму, но так как не прошло 3 лет, ей нужно заплатить НДФЛ 13%. Чтобы снизить налог, она вычла 1 млн рублей из 2,8 млн. Плюс при вступлении в наследство девушка уплатила госпошлину в размере 8 400 рублей.

Получается, что заплатит она 232 908 рублей вместо 364 000 (13% от 2,8 млн). На вычете Александра сэкономила 131 092 рубля. И так со всем проданным имуществом.

К примеру, если бы Александре досталась в наследство не квартира, а норковая шуба за 300 000 рублей, то НДФЛ она уплатила бы не с этой суммы, а с 50 000 рублей, так как вычет для движимого имущества позволяет снизить налогооблагаемую базу на 250 000 рублей.

Нужно ли заполнять налоговую декларацию после получения наследства

Если вы планируете оставить наследство себе для личного пользования, то декларацию подавать не нужно. Это касается как недвижимости, так и движимого имущества.

Однако если вы будете продавать наследство, то заполнить 3-НДФЛ нужно, чтобы получить вычет и уменьшить налог. Сделать это можно по истечении года, когда вы продали недвижимость.

Подтвердить нужно будет также факт продажи имущества: потребуются копии договора купли-продажи. Причем если имущество продается по цене ниже, чем ее изначально купил наследодатель, придется также предоставить чеки или другие подтверждающие документы с первоначальной покупки.

Декларацию можно распечатать и заполнить вручную, а также онлайн в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика» или «Госуслуги».

3-НДФЛ подается до 30 апреля года, следующего за тем, когда вы продали имущество.

Например, если вы продадите доставшуюся в наследство машину в 2023 году, декларацию нужно будет подать в 2024 году.

Как уплачивать налог на наследство: памятка

  • Налог на наследство упразднили в 2006 году. Его заменила госпошлина. В бытовой речи ее как раз и называют налогом на наследство.

  • Размер госпошлины составляет 0,3% от стоимости наследства для родственников первой и второй очереди наследования или 0,6% для всех остальных.

  • Оставил ли наследодатель завещание или нет, на размер госпошлины не влияет.

  • Платить НДФЛ и заполнять декларацию после вступления в наследство не нужно, если вы собираетесь сами пользоваться имуществом.

  • Если вы продаете наследство, то придется уплатить НДФЛ и заполнить декларацию.

  • Не уплачивают 13% те, кто владел недвижимостью и движимым имуществом больше 3 лет.

  • Налог при продаже можно уменьшить с помощью вычета. 1 млн рублей вычитают из стоимости жилого помещения и земли. 250 000 рублей – из стоимости другого имущества.

  • Налог также можно уменьшить на размер расходов, если наследство получено от близкого родственника. Если умерший купил машину за 500 000 рублей, а вы продали ее за 350 000, то уплачивать налог не нужно.

  • Чтобы воспользоваться вычетом, нужно сдать декларацию 3-НДФЛ и прикрепить к ней документы, подтверждающие право на льготу.

Комментарии

22
  • Вита Петрова

    Не понимаю, почему мы считаем НДС в том числе, а НДФЛ сверху на доход? Если я заработала 113 рублей, почему НДФЛ не 13, а 15? Вопрос риторический, отвечать не обязательно.

    • Arhimed0
      Не понимаю, почему мы считаем НДС в том числе, а НДФЛ сверху на доход?

      потому что Налоговым Кодексом так определена налогооблагаемая БАЗА.

      Для НДСа - "чистая цена", для НДФЛа - весь полученный доход.

      Если я заработала 113 рублей, почему НДФЛ не 13, а 15?

      потому что Вы заработали именно 113 рублей, а совсем не 100 или 98, которые у Вас остались после налоггооблажения "чистыми"

      почему мы считаем НДС в том числе,

      да и тут.... это традиция оформления ценников - включающих сразу окончательную сумму, что бы покупатель не мучался с прибавлением НДСа

      На самом деле этот НДС как раз ложится сверху цены. Мы покупаем вещь за 100 рублей + 20 рублей НДС

      В ценнике же это указывается как всего - 120, в том числе НДС 20% - 20 рубликов.

      • alex

        "чистая цена" - аналог "чистая" и "грязная" получка?

        всегда считал что есть отпускная цена без ндс и с ндс в т.ч. с указанием ставки, кому как привычнее работать и соответственно считать.

        НДС - очень жирный налог, с каждой покупки платим дядям 10, 20% стоимости товара, причем накручивается на прочие сборы и пошлины, которые сидят в цене.

      • Вита Петрова

        Ясно, спасибо. Процентная доля налоговой базы - это сумма, которая при умножении на 100 и делении на базу даст 13 процентов.

  • Елена

    Потому что НДС - косвенный налог, он идёт как надбавка к цене. По сути, НДС оплачивает покупатель, а налогоплательщик-продавец обязан перечислить его в бюджет.

    НДФЛ, налог на прибыль - это прямые налоги, они платятся за счёт средств налогоплательщика

    НДС тоже может быть сверху, зависит от условий договора. Но более наглядно и распространено в деловой практике, когда НДС в том числе: так покупателю/ заказчику сразу видно окончательную цену.

    • Вита Петрова

      Вы меня не поняли, я получаю доход, который включает в себя сумму налога. У налогоплательщика нет отдельных средств не уплату налогов, они в том числе в сумме полученного дохода. Значит его нужно из этой суммы считать, он в том числе. Это же математика, а не реклама)

      • Вита Петрова

        "процентная доля указанной суммы налоговых баз"

      • Arhimed0
        Вы меня не поняли, я получаю доход, который включает в себя сумму налога.

        Вы получаете свой доход, который на момент получения ничего ещё не включает. Это именно Ваш ДОХОД.

        Получили.

        И после получения начинается уже Ваше налогооблажение, ВАШИХ ДОХОДОВ - извольте с ПОЛУЧЕННОГО УЖЕ дохода уплатить СВОЙ налог.

        У налогоплательщика нет отдельных средств не уплату налогов,

        как это нет? Вы их получили! Извольте поделиться с государством! ИЗ СВОИХ вот этих самых доходов!

        они в том числе в сумме полученного дохода.

        в момент получения НИЧЕГО "в том числе" нет! Вы получаете сразу всё своё.

        а после того как получили, часть отдаёте.

        Значит его нужно из этой суммы считать, он в том числе.

        считайте откуда хотите. Получаете доходы - делитесь. Когда-то с церковью делились, в определённые годы с крышующими братками, теперь - с государством.

        Это же математика, а не реклама)

        нуууу.... математически можно всё что угодно считать. Кроме налогов и другие расходы имеются. Так что можно и "окончательный доход" вычислить

        • Вита Петрова

          „Cамая трудная для понимания вещь на свете — это подоходный налог.“ — Альберт Эйнштейн

          🤗

          • Вита Петрова

            Лучший способ объяснить ребенку что такое подоходный налог – это съесть 13 % его мороженки.

            • Arhimed0
              Лучший способ объяснить ребенку что такое подоходный налог – это съесть 13 % его мороженки.

              но обыграть это лучше несколько в другом виде.

              Ты даёшь ребёнку мороженку, ВСЮ, а он должен сам предложить тебе откусить, уже ОТ ЕГО мороженки 13%

              вот в таком варианте это будет выглядеть самым наглядным образом.

              Причём выбора предложить или нет откусить в обратную у него нет - это обязательная процедура!

              как бы сюда ещё воткнуть бы налоговый вычет))))))))))))))

              • alex

            • Старый ворчун
              съесть 13 % его мороженки.

              Нет.

              Сначала съесть половину ("а это не налоги, это взносы"), а уже от остатка съесть 13%.

              • Вита Петрова
                Сначала съесть половину

                Треть?


              • Arhimed0
                Сначала съесть половину ("а это не налоги, это взносы"),

                да ладно. не надо пугать ребятёнка. Взносы должен платить тот кто мороженку покупал. Купил ребёнку мороженку, и для чужого дяди купи 1/3 такой же мороженки

                Целая мороженка - ребёнку. Но перед тем как он от неё откусит, чужой ещё и от этой 13% откусывает.

    • Старый ворчун
      Потому что НДС - косвенный налог, он идёт как надбавка к цене. По сути, НДС оплачивает покупатель, а налогоплательщик-продавец обязан перечислить его в бюджет.

      Как же надоела эта чушь...

      Если "НДС оплачивает покупатель" - пусть платит и декларации подаёт. И пусть его штрафуют.

      .

      НДФЛ, налог на прибыль - это прямые налоги, они платятся за счёт средств налогоплательщика

      А НДС для уплаты откуда берется?

      Например, ИП без работников на осн. системе:

      • оказал услугу, получил 120 рублей. Других денег у него нет.
      • заплатил 20 р НДС
      • заплатил 13 р НДФЛ

      В чём разница для него между этими платежами? Как разделить прямизну\кривизну\косвенность?

      • Елена

        При планировании деятельности доходы, расходы, прибыль считаются без НДС. Определяется цена, при которой предприниматель получит желаемую прибыль. (С этой прибыли он должен будет заплатить НДФЛ)

        А потом на эту цену накручивается НДС. Получается, что НДС никак не влияет на ту прибыль, которую хотел получить предприниматель. Но это в идеальном мире. В реальном – есть предприниматели на спец режимах, есть те, кто По чёрному оптимизирует НДС, поэтому честный предприниматель на ОСН устанавливает цену не ту, которая выгодна ему, а исходя из рыночных цен. И получает прибыль меньше, чем запланировал. 

        • Старый ворчун
          Но это в идеальном мире.

          Это в мире, в котором покупатель платит НЕ СВОИ деньги. Основные, накладные, плановая прибыль и НДС сверху - калькуляция для военпреда.

          В реальном – есть предприниматели
          потом на эту цену накручивается НДС.

          В реальном рыночном мире продавец на свои планы может накрутить что угодно - но купят его товар за ту цену, которая соответствует платежеспособному спросу. И внутренняя бухгалтерия продавца\производителя покупателя не интересует.

        • Старый ворчун
          При планировании деятельности доходы, расходы, прибыль считаются без НДС.

          Плановик, который напланирует\заложит 100 рублей на покупку необходимых материалов, которые на самом деле дешевле 120р не продаются, и сорвет важный заказ, достаточно скоро поймёт, кто чего "по сути" платит.

      • Елена

        И я написала «по сути, ндс оплачивает покупатель» - это те 20%, которые накручены на цену. Продавец их перечисляет в бюджет

        • alex

          минусуя ндс с поставок.

  • Старый ворчун
    по сути, ндс оплачивает покупатель

    А кто "по сути" оплачивает остальные налоги продавца (ндфл, транспортный, земельный и т.д.)?

Как собрать доход по отчетам в Яндекс Маркете?

Здравствуйте, кто работает с Яндекс маркетом, как доход собрать по отчётам, могли бы схему описать, благодарю 🙏

86

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Бесплатно с Воинский учет

Воинский учет: что сдавать, штрафы и новые правила с 5 августа и 1 октября 2023 года + формы

Разбираем азы воинского учета — какую отчетность и в какие сроки сдавать (с учетом свежих изменений 2023 года), какие штрафы грозят за нарушения, что с повестками призывникам.

Воинский учет: что сдавать, штрафы и новые правила с 5 августа и 1 октября 2023 года + формы
39
44,5 тыс.

Что не так с предстоящим повышением налогов в России?

В России происходит слом самой философии бюджетно-налоговой политики, последовательно выстраивавшейся с начала нынешнего века

Лучшие спикеры, новый каждый день

В Крыму временно запретили работать иностранцам по патентам

Работодателям на полгода запретили нанимать иностранных сотрудников, которые могут работать по патентам. Ограничения затронули 35 видов экономической деятельности.

Интернет и IT

Число DDos-атак на российские компании увеличились в три раза

Только за первые четыре месяца 2024 года специалисты по кибербезопасности справились с 512 DDos-атаками.

Россия договорилась с Белоруссией о признании цифровых подписей

Предпринимали из Белоруссии смогут использовать национальные электронные цифровые подписи как квалифицированные подписи в России. Это позволит бизнесменам участвовать в госзакупках.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Малый и средний бизнес получил нефинансовую поддержку на 78 млрд рублей

Минэкономразвития оценило стоимость нефинансовой поддержки, которую предприниматели могут получить в центрах «Мой бизнес».

Операторов кикшеринга могут заставить платить налоги в бюджет города

Власти Петербурга предложили операторам услуг по краткосрочной аренде самокатов разделить доходы, полученные в разных регионах, и платить налоги в бюджет городов, где этот сервис представлен.

У бухгалтеров пошли вопросы по заполнению 6-НДФЛ, а налоговики требуют с них пояснений. 🧾«Ночной бухгалтер» № 1664

Новый-старый отчет с кучей сроков уплаты вызывает у бухгалтеров вопросы, которые решают «всем миром». Налоговики продолжают слать требования, сравнивая уведомления и расчет. Объяснения, что в уведомлениях ошибка и верны данные отчетов их не устраивают. А еще вас ждут бухгалтерские байки, гороскоп и мем дня.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Сотрудникам запретят работать сверх графика больше 120 часов в год

Сейчас в законе нет ограничений по часам переработки в режиме ненормированного рабочего дня. Депутаты собираются это исправить и защитить права сотрудников на отдых.

Бесплатно с Фиксированные взносы ИП

Как теперь уменьшать налог по УСН на взносы ИП: разъяснения ФНС с примером

Временные прошлогодние правила по взносам 1% стали постоянными.

Как теперь уменьшать налог по УСН на взносы ИП: разъяснения ФНС с примером
Инвестиции

Инвесторы готовы обменять заблокированные активы на десятки миллиардов рублей

Банки и фонды из США, ЕС и Великобритании готовы выкупить у российских инвесторов замороженные иностранные активы.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Кредитование

Льготные кредиты для бизнеса — 2024

Происходящие в последнее время события значительно влияют на многие сферы нашей жизни, одной из которых является бизнес, испытывающий серьезные трудности, в частности, малый и средний бизнес, который нуждается в особой поддержке. Для этих целей предусмотрены различные программы и льготы. Подробнее о действующих и планируемых мерах поддержки мы расскажем далее.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
341

На пути к эффективному партнерству: как начать работу с новым клиентом в бухгалтерской фирме

У самурая, как известно, нет цели — есть только путь. Но в бухгалтерской компании все иначе: здесь есть и четкая цель, и продуманный путь к ее достижению. Свой путь есть и у клиента, который решает доверить свои финансовые дела профессионалам. Расскажем об этом пути подробнее: как бесшовно принять клиента на обслуживание и какие важные нюансы нужно учесть.

На пути к эффективному партнерству: как начать работу с новым клиентом в бухгалтерской фирме
Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: нейросеть создает кино, животных теперь можно перевозить в салоне самолета, а гольф добавят в школьную программу

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

87
НДС

За передачу прав на демоверсию программу не надо платить НДС, если она есть в реестре российского ПО

Передача исключительных прав на программы для ЭВМ, включенные в единый реестр российского ПО, а также прав на использование таких программ, освобождены от НДС.

Онлайн-кассы

Как пункты выдачи заказов должны формировать чеки ККТ

Интернет-магазин может принимать деньги от покупателей по безналу с применением ККТ, установленной вне места нахождения покупателя. При этом в чеке будет реквизит «признак способа расчета» (тег 1214) будет значение «1» – предоплата 100%.

83
РСВ

Организации без зарплаты тоже должны сдавать РСВ

В НК не предусмотрено освобождение от сдачи нулевого РСВ в зависимости от численности работников, видов деятельности и т.д. Все организации должны сдавать РСВ.

Бесплатно с Налоги, взносы, пошлины

Как считают пени по налогам в 2024 году. Мини-курс

Какой порядок расчета пени по налогам применяется в 2024 году и на какую ставку рефинансирования ориентироваться налогоплательщику, рассказываем в мини-курсе.

Как считают пени по налогам в 2024 году. Мини-курс

Интересные материалы

Кадры

Каждый пятый соискатель исчезает после оффера

В 2024 году главной проблемой работодателей стала нехватка подходящих кандидатов на рынке труда. Стоимость закрытия вакансий существенно выросла вместе с зарплатными ожиданиями будущих сотрудников.

217