Автор
Екатерина МалыхинаРедактор Клерк.ру
Льготы для самозанятых
Еще в 2023 году вступила в силу новая редакция ФЗ от 24.07.2007 № 209-ФЗ. Плательщики НПД смогли претендовать на льготы, предусмотренные для малых и средних предприятий.
В законе указали, что самозанятые вправе обращаться за господдержкой так же, как и другие члены реестра МСП. А корпорации развития малых и средних предприятий, и их дочерние компании должны оказывать поддержку плательщикам НПД.
Кроме того, местные органы самоуправления могут самостоятельно предлагать инициативы для поддержки самозанятых. Меры поддержки для самозанятых продолжают работать и в 2026 году.
Самозанятым доступны разные льготы: информационная поддержка, субсидии и гранты для открытия своего дела, кредиты на развитие предпринимательства и др. Полный список льгот доступен на цифровой платформе МСП.
Новый порядок взыскания задолженности
Согласно проекту Минфина с 1 января 2026 года будут применяться новые правила для взыскания задолженности. Если самозанятый не уплатит налог и это привело к отрицательному сальдо ЕНС, то ФНС направит требование о взыскании задолженности через приложение «Мой налог».
Если плательщик НПД проигнорирует требование, то ФНС примет решение о взыскании долга и направит его самозанятому.
Лимиты и ограничения для самозанятых
Лимиты для самозанятых остаются неизменными. Основное ограничение связано с суммой годового дохода — она не должна превышать 2,4 млн руб. В Госдуму неоднократно поступали предложения об увеличении лимита (например, законопроект № 771407-8), однако ни одна из этих инициатив не была принята.
При этом стать плательщиком НПД может не каждый — для применения режима есть ограничения, которые подробно разберем ниже.
Кому не подойдет самозанятость
Ч.2 ст. 4 ФЗ от 27.11.2018 №422-ФЗ запрещает самозанятым заниматься следующей деятельностью:
Ограничения для самозанятых | Что подразумевает |
|---|---|
Заниматься продажей подакцизных товаров (например, спиртных напитков, табачной продукцией) | Самозанятый не может реализовывать алкоголь, но при этом он вправе продавать домашний лимонад, который приготовил сам |
Перепродавать товары, имущественные права (кроме продажи имущества, которые самозанятый использовал для личных целей) | Самозанятый не вправе приобрести товары в магазине и перепродать, а вот сдавать в аренду свою квартиру он может |
Добывать или реализовывать полезные ископаемые | Но самозанятый может осуществлять сбор лома цветных и черных металлов |
Нанимать работников | Но самозанятые могут заключать гражданско-правовые договоры со своими коллегами на НПД, то есть, например, брать временных помощников, если они не справляются с объемом задач |
Осуществлять предпринимательскую деятельность по договору поручения, агентскому или договору комиссии (кроме тех, кто оказывает услуги по доставке товаров и приему платежей за указанные товары в интересах других) | Самозанятый не может быть посредником и получать процент за совершение операций для других лиц, но он вправе оказывать курьерские услуги в интересах компаний, пробивая чеки на ККТ продавца |
Также самозанятые не могут совмещать иные режимы налогообложения, предусмотренные ч. 1 НК или осуществлять предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ (за исключением применения иных режимов и исчисления НДФЛ до перехода на НПД).
А еще нельзя стать самозанятым и работать по ГПД с текущим работодателем — запрет регламентирован п. 8 ч. 2 ст. 6 № 422-ФЗ. Нельзя работать и с бывшим работодателем, если расторжение трудового договора произошло менее двух лет назад.
Сейчас ФНС и Минтруд активно отслеживают такие договоры. Если ведомства найдут признаки подмены трудовых отношений гражданско-правовыми, работодателя оштрафуют, доначислят НДФЛ, страховые взносы.
Поэтому если человек работает по трудовому договору, то самозанятость можно рассматривать в качестве подработки в свободное от работы время в другом месте.
Переходы на другие системы налогообложения
С 1 января 2025 года действуют поправки в закон 422-ФЗ, которые были внесены ФЗ от 08.08.2024 № 259-ФЗ. Он изменил порядок перехода на других режимы для самозанятых, которые утратили право на применение НПД.
Утратить право можно, если нарушить условия из ч. 2 ст. 4 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Например, при превышении лимита доходов в 2,4 млн руб. или продаже подакцизных товаров.
Самозанятый, который лишился право применения НПД, вправе открыть ИП (если у него еще нет такого статуса) и перейти на УСН или ЕСХН, подав уведомление о переходе в ИФНС в течение 20 дней с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД.
Для перехода на УСН необходимо подать уведомление по форме КНД 1150094 (утв. письмом ФНС от 20.12.2019 №СД-4-3/26392@). А чтобы перейти на ЕСХН нужно подать уведомление по форме 26.1-1 (утв. приказом ФНС от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@).
Согласно ФЗ от 08.08.2024 № 259-ФЗ самозанятые, которые утратили право на НПД, могут также перейти на ПСН или АУСН.
После подачи заявления бывший плательщик НПД сможет считаться перешедшим на другой спецрежим согласно ч. 6 ст. 15 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ в момент:
снятия с учета в качестве плательщика НПД (для ИП, которые применяли этот спецрежим);
регистрации в качестве ИП (для самозанятых, которые открыли ИП в течение 20 календарных дней с даты утраты права на НПД).
Как упростить себе жизнь и избежать ошибок
Вместо того чтобы разбираться во всех нюансах в одиночку, попробуйте подписку Клерк.Премиум.
Она закрывает сразу несколько задач:
-
Персональные консультации с аттестованными экспертами. Задайте вопрос и получите развернутый ответ — от налогообложения УСН и ПСН до настройки 1С.
-
ИИ-помощник бухгалтера. Быстро отвечает на простые вопросы и помогает ориентироваться в нормативке, экономя время на поиске.
-
Доступ к ChatGPT без VPN (ai.klerk.ru). Можно использовать привычный чат прямо из Клерка, не тратя время на обходные пути.
-
Проверка контрагентов. Можно по ИНН мгновенно проверить поставщиков и клиентов, чтобы не нарваться на проблемные сделки.
-
Ежедневные «Разборы» изменений в учёте и налогах, конспекты вебинаров и мини-курсы. Все это готовит редакция Клерка, переводя сложные документы Минфина и ФНС на понятный язык и дополняя практическими примерами.
-
Обучение и развитие. Онлайн-курсы, вебинары и мини-курсы, чтобы бухгалтер рос профессионально и чувствовал уверенность.
С такой подпиской вы разберетесь с учетом, налогообложением и будете уверены, что всегда на шаг впереди налоговых изменений. Не откладывайте — подключите «Клерк.Премиум» и работайте уверенно:
И это не реклама!
Комментарии
1"Самозанятые без просрочек по кредитам могут взять микрозайм от 50 до 500 тыс. рублей от фондов поддержки предпринимательства под 3–5% годовых."- уже давно нет таких ставок!