У ИП не может быть только патент, всегда за углом прячется еще одна система налогообложения. «Ночной бухгалтер» № 1686

Некоторые начинающие предприниматели, когда регистрируют ИП (особенно через посредников) и выбирают себе патентную систему, считают, что применят только ее, однако это не так. Из-за такой ошибки ИП может попасть на крупные доначисления, причем за весь год сразу.
У ИП не может быть только патент, всегда за углом прячется еще одна система налогообложения. «Ночной бухгалтер» № 1686
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Сегодня в выпуске:

  • Обманчивый патент — зачем ИП запасаться УСН?

  • Какую справку о доходах выдавать сотрудникам за 2023 год?

  • Клиент платит, как хочет!

  • Ох, уж эти представительские расходы — бухучет и налоги.

  • На рынке российские бренды заняли ниши иностранных. А с качеством что?

  • Курсы по 3 690 рублей! Летний беспредел на «Клерке».

  • Заморочки с Китаем по оплате товаров: на что жалуются бухгалтеры.

  • Полезности бухгалтеру (что покушать, как заработать и как не ошибиться в документах).

  • Мем дня.

Что не так с патентом?

С ним все так, но не бывает такого, что ИП получил патент и все. По умолчанию у предпринимателя всегда есть общая система налогообложения (ОСНО), если он не перешел на УСН. Это правило подтвердили бухгалтеры своей коллеге в телеграм-канале «Клерка».

И тут есть два очень важных момента.

1) Если ИП подал заявление на патент при регистрации, но не подал заявление на УСН, то при слете с патента, или если вдруг он не успеет его вовремя «переполучить», он будет платить НДФЛ и НДС. Причем слет происходит с самого начала патента и если он получен на весь год, то и пересчитать налоги придется за год. Очень рискованно.

2) Даже если у ИП один вид деятельности, один ОКВЭД, то это не мешает прямо при регистрации подать сразу заявление и на ПСН, и на УСН. В бланке по УСН ОКВЭД вообще не указывается. Кроме того, есть нюансы, когда деятельность одна, платить по ней можно как налог по патенту, так и по упрощенке.

Пример: ИП выполняет сантехнические работы, он получил патент в городе, где он проживает, но затем ему предложили выгодный заказ в другом городе, на который патент не распространяется. У предпринимателя есть выбор — подать заявление на патент, подождать его получения и только тогда начать работы или заключить договор сразу и заплатить по работам в другом городе единый налог по УСН. Деятельность одна — налоги разные, т.к. есть ограничения по территории применения патента.

Вот еще мнение эксперта «Клерка»:

ИП может совмещать УСН и ПСН, даже если у него ЕГРИП значится только один код ОКВЭД.

Никто не может запретить ИП сразу при регистрации подать уведомление о переходе на УСН. При этом сразу же после регистрации можно подать заявление на получение патента.

Есть мнение Минфина, что ИП не может совмещать ПСН и УСН по одной деятельности в одном городе. Оно выражено, в частности, в письме от 05.07.2023 № 03-11-11/62554. Но не все так однозначно. Например, при розничной торговле ИП может оформить патент только на магазины площадью до 150 м2.

Кроме того, даже если есть ПСН по рознице, ИП может продать товар юрлицу и эта сделка будет идти уже вне рамок ПСН. С такого дохода надо платить налог по УСН, даже если у ИП в ЕГРИП есть только один код ОКВЭД по рознице.

2-НДФЛ нет, справку какой формы выдать сотруднику?

За 2023 год и за 2024 год формы справки отличаются. Они утверждены разными приказами ФНС. Нельзя выдать справку с указанием доходов 2023 года по форме справки 2024 года.

Новая форма справки о доходах, как приложение к отчету 6-НДФЛ, вступила в силу только с 9 апреля 2024 года, что и запутало бухгалтеров.

Принимайте оплату в любой форме: эквайринг, онлайн-касса и QR-код в одном решении!

Клиент забыл карту, у него не работает QR-код… не страшно! Пусть расплачивается как удобно, а вы принимайте оплату в любой форме с решением от Ак Барс Банка.

Вам доступны:

  • расчетный счет с бесплатным обслуживанием;

  • торговый эквайринг;

  • онлайн-касса под ключ;

  • прием платежей по QR-коду СБП.

Узнать подробности 

Реклама: ПАО «АК БАРС» БАНК, ИНН 1653001805, erid: LjN8K4jYa

Представительские расходы или Что не любит бухгалтер

Да, представительские расходы — довольно зыбкая почва, шаг влево или вправо и уже включить их в затраты не получится. Чтобы бухгалтеру не допустить ошибок, нужно:

  • разобраться в определении самого понятия представительских расходов;

  • понять, какие именно расходы можно отнести к представительским;

  • учесть официальные разъяснения Минфина и судебную практику;

  • правильно оформить документы и учесть нормативы.

Все это вы найдете вот в этой полезной полезной статье.

Во что одеться?

Рынок одежды и обуви в России существенно изменился, многие бренды ушли и купить их стало либо невозможно, либо сложно (и, конечно, дорого). Но освободившиеся ниши с радостью заняли российские производители. Некоторые отечественные бренды вдвое расширили свои торговые площади.

Но вот качество некоторых товаров наших читателей не устраивает.

🌴 Летний беспредел. «Клерк» распродает курсы по 3 690 руб.

Какие курсы мы отдаем по такой низкой цене?

Финмоделирование и финанализ для бизнеса — новый курс, который сразу понравился нашим студентам, поможет бухгалтеру сменить деятельность и больше зарабатывать.

ВЭД: учет и налогообложение — разберетесь в тонкостях таможенного и валютного законодательства, научитесь правильно готовить и сдавать вовремя документы для банка, сможете грамотно составлять контракты, считать НДС и вести учет в 1С.

Главбух на УСН: от учета и отчетности до 1С — с упрощенкой, конечно, легче сдавать декларацию и вести учет, но только если знаешь все нюансы.

Управленческий учет для бухгалтера: от азов до настройки в 1С, Excel, финансового менеджмента и бюджетирования — стать правой рукой директора, участвовать в принятии стратегических решений, влиять на бизнес-процессы, анализировать работу компании. Вот чему вы научитесь на курсе с большим количеством практики.

Смотрите и другие акции в нашем каталоге.

Почему бухгалтеры волнуются из-за контрактов с Китаем?

Появились новые сложности с оплатой грузов, которые поступают из Китая. Оплачивать товар нужно полностью, без отсрочки.

Кроме того, в КУБе пишут, что платежи могут и вообще не пройти. Бухгалтер говорит, что деньги вернулись, а коллеги подсказывают, что это могло произойти по разным причинам: покупали санкционный товар, банк не принимает платежи из РФ (опасаются вторичных санкций), неподходящая валюта (можно пробовать оплату в долларах) или российский банк под санкциями и китайский банк не принимает от него платежи (пробовать открыть счет в другом банке).

Полезности бухгалтеру

Реально ли заработать на пассивном доходе? наши коллеги из «Моего дела» считают, что да. Они рассказали о страхах бухгалтеров перед партнерскими программами, на которых на самом деле можно хорошо заработать. А еще вы можете пройти короткий тест и получить от «Моего дела» подарок.

Вкусняшки для бухгалтера — панна-котта, сырники с персиком… ммм… А еще «клерки» обсуждают, откуда в мае берутся арбузы и насколько они съедобны.

Бесплатный чек-лист для проверки ваших документов по самозанятым. Подробно объяснили, какие именно у вас должны быть документы, какие ошибки вам будут дорого стоить и как правильно все оформить.

БОНУС!

Для тех, кто применяет ЕСХН, или только изучает этот налог, отдаем подробный мануал о льготах для сельхозпроизводителей.

Мем дня

Спасибо, что дочитали выпуск № 1686 до конца! Предыдущий и все остальные выпуски «Ночного бухгалтера» найдете на сайте здесь или можете подписаться на телеграм-канал «Ночной бухгалтер».

Ваша расти бизнес большой и маленький ;) редакция

Начать дискуссию

Компании с низким уровнем риска включили в таможенный мониторинг

Правительство продлило сроки эксперимента по внедрению системы таможенного мониторинга и расширило число его участников

Курсы повышения
квалификации

19
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Налогообложение донатов

Донаты – это довольно любопытная концепция в современном мире. Представьте себе, что вы стоите на сцене уличного театра, исполняете свои номера, и вдруг прохожие начинают бросать вам денежки в шляпу. Это и есть донаты, только в цифровом формате и в современном мире.

Налогообложение донатов
3

Инвестиционно-строительный цикл станет короче

Зампредседателя правительства Марат Хуснуллин подчеркнул важность продолжения работы над сокращением инвестиционно-строительного цикла.

Лучшие спикеры, новый каждый день
Экономика России

Счетная палата вернула больше 26 млрд рублей

Благодаря исправлению ошибок и нарушений аудиторы вернули в бюджет свыше 26 млрд рублей.

🌳 Благоустройство отнесли к социально ориентированной деятельности

В России расширится перечень видов деятельности социально ориентированных некоммерческих организаций (СОНКО).

Новости ФНС

ФНС будет курировать систему регистрации и учета арбитражных управляющих

Создание ФНС системы регистрации, учета и анализа сведений об арбитражных управляющих запланировано на декабрь 2024 года.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Хакеры за час могут взломать почти 60% паролей

Чтобы сохранить свои личные данные в безопасности, нужно придумать свой пароль для каждого интернет-сервиса, не использовать банальные комбинации и подключить двухфакторную аутентификацию.

Законопроекты

Одобрен закон о технологическом суверенитете

Госдума приняла в первом чтении законопроект правительства о технологической политике.

Инвестиции

Доллар адаптировался, недвижка пробивает потолок, жильё для богатых, новые дивиденды, облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Так доллар ещё никто не унижал, как санкции, но он справился и адаптировался. То ли дело в недвижке — продавцы не успевают повышать цены. Но это будет ровно до 30 июня, а потом позволить себе жильё смогут лишь настоящие дворяне и богатые господа, а я поборол нервный срыв и собрал все самые интересные новости в этом посте. Заскакивайте!

Доллар адаптировался, недвижка пробивает потолок, жильё для богатых, новые дивиденды, облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест

💘 Налоговая реформа-2025: обзор всех изменений для бухгалтера

При УСН будет НДС, но можно от него освободиться или выбрать пониженную ставку. По НДФЛ будет новая пятиступенчатая прогрессивная шкала. Ставку налога на прибыль увеличат. Налоговый кешбэк и амнистия по дроблению. Читайте дайджест всех актуальных изменений.

3
Бухгалтеры

Что есть бухгалтер. Праздничное меню

Продолжаем пополнять нашу любимую рубрику про кулинарию, готовку и вкусную еду. Сегодня у меня были гости, поэтому стол был соответствующий.

Что сдаем за полугодие-2024, ЕФС-1 при увольнении, новые семейные выплаты-2025, возложение обязанностей директора на время отпуска. Дайджест разборов

Подготовили для вас еженедельный дайджест Разборов.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Как составить табель учета рабочего времени при вахтовом методе работы: образец

Табель учета рабочего времени — инструмент для подсчета зарплаты работника, учитывающий фактически отработанные часы. Как правильно составить табель учета рабочего времени при вахте сотрудников сроком три месяца и рассчитать зарплату и сверхурочные?

Как составить табель учета рабочего времени при вахтовом методе работы: образец
Таможенное право

Таможенное оформление станет более быстрым и простым

Зампредседателя правительства Дмитрий Григоренко провел рабочую встречу с руководством Таможенной службы, где сказал, что на сегодняшний день практически все процедуры таможенного оформления оцифрованы.

Давайте поможем ФНС придумать новые налоги в 2025 году

Мы люди отзывчивые, решили немного помочь ФНС. Потому что дальше увеличения ставки налога на прибыль до 25% мысль не идёт. А нужен креативный подход...

Давайте поможем ФНС придумать новые налоги в 2025 году
99
Социальный вычет

Когда ФНС создаст сервис для упрощенного получения социальных вычетов: известен срок

Автоматизация функционала для предоставления социальных налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке намечена ФНС на декабрь 2024 года.

Криптовалюта

Криптообменник в Стамбуле: как купить или продать криптовалюту в Турции?

Главное преимущество любой криптовалюты заключается в ее децентрализации. Она не зависит от банковской системы, политического режима, географического положения владельцев токенов, и т.д. Поэтому не имеет никакого значения, где обменять наличные на USDT (или любую другую крипту): в Москве или в Стамбуле.

Криптообменник в Стамбуле: как купить или продать криптовалюту в Турции?
Общество

Утверждены приоритетные направления научно-технологического развития и перечень важнейших наукоемких технологий

Владимир Путин подписал Указ «Об утверждении приоритетных направлений научно-технологического развития и перечня важнейших наукоёмких технологий».

Вакансии

Новые вакансии для бухгалтеров и финансистов Добавить вакансию
Цифровой рубль

Для операций с цифровым рублем установят период «охлаждения»

Банки смогут на два дня приостановить подозрительные переводы цифровых рублей, если есть риск что операция проводится без согласия клиента.

Интересные материалы

Общество

За неполученный в 90-ые годы ваучер никакой компенсации не предусмотрено

Ваучерная приватизация проходила на начальном этапе рыночных экономических реформ в РФ. Ее основной задачей было формирование у граждан собственности, которая способствовала бы реализации предпринимательских инициатив.