Ситуация: ИП на УСН «доходы» платит взносы за сотрудников. Сумма взносов 3 квартала подряд превышала 50% суммы налога к уплате, поэтому ИП перечислял бюджет авансовый платеж в размере 50% от начисленной суммы. Но за 4 квартал сумма взносов оказалась меньше, чем 50% от суммы налога к доплате. Можно ли учесть при уменьшении налога взносы, которые были уплачены за сотрудников в предыдущие кварталы?
Узнайте, как правильно исчислять и уплачивать единый налог на упрощенке на нашем новом курсе профпереподготовки «Упрощенная система налогообложения–2025: с нуля до профи». После обучения вы получите диплом, который внесем в ФИС ФРДО. Сейчас вы можете купить курс со скидкой 63% за 11 900 рублей. Старт потока 21 февраля.
Не только можно, но и нужно. В п. 3 ст. 346.21 НК сказано: «Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу».
Строки 140-143 раздела 2.1 декларации по УСН тоже заполняются нарастающим итогом. В них отражают выплаты, которые уменьшают налог. В их числе:
страховые взносы,
больничные, которые выплачиваются за счет работодателя,
взносы по договорам добровольного личного страхования.
Читайте также на тему УСН:
Как ИП на УСН «Доходы» уменьшить налог на страховые взносы за себя.
Может ли ИП на УСН учесть в расходах покупку земельного участка.
Как упрощенцу подтвердить льготную ставку по единому налогу.
Эксклюзивные материалы, актуальные комментарии и ответы экспертов в Telegram-канале Клерк.Премиум.
Начать дискуссию