ИП на УСН торгует на маркетплейсе: как учитывать НДС 7% и сдавать отчетность

Чтобы начислить НДС с реализации, нужно использовать отчеты о реализации маркетплейса (в них уже включен НДС по соответствующей ставке). А еще онлайн-площадки могут выкупать товар продавца — по таким операциям тоже нужно исчислить НДС и выписать счет-фактуру.

Кроме того, при торговле на маркетплейсе НДС начисляется и на суммы акта о расчетах баллами у Ozon и на сумму отрицательной комиссии у Wildberries. 

Согласно ст. 167 НК моментом определения налоговой базы по НДС считается наиболее ранняя из следующих дат:

• день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

• день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. 

Если по итогам квартала ИП получил предоплату от покупателей, то с аванса нужно исчислить НДС и выписать счет-фактуру.

Плательщики на УСН с НДС в декларацию включают следующие разделы:

1. Титульный лист. 

2. Раздел 1 — сумма налога к уплате.

3. Раздел 3 — расчет налога.

4. Раздел 8 — сведения из книги покупок (только в случае, если были налоговые вычеты по НДС, например, с авансов).

5. Раздел 9 — сведения из книги продаж.

Другие разделы заполняются только в случае, если у ИП были соответствующие операции. Согласно п. 5 ст. 174 НК декларация по НДС сдается только в электронном виде по каналам телекоммуникационной связи.