Что случилось
Федеральным законом от 23.07.2025 № 227-ФЗ внесли поправки в статью 217 НК РФ, которая регламентирует перечень выплат, необлагаемых НДФЛ и статью 422 НК с перечнем выплат, необлагаемых страховыми взносами.
Какая матпомощь при рождении ребенка не облагается НДФЛ
Сейчас действует лимит необлагаемой матпомощи, которую работодатель может предоставить работнику, в размере 50 тыс. рублей (п. 8 ст. 217 НК).
Но с 01.01.2026 необлагаемый лимит увеличен до 1 млн рублей.
Эту матпомощь работодатель может выплатить при рождении, усыновлении ребенка или установления опеки над ним:
родителям;
усыновителям;
опекунам.
Срок выплаты – в течение первого года жизни.
Лимит действует на одного ребенка. Но в НК РФ не сказано, что этот лимит – на обоих родителей.
Таким образом, если в компании работают и мама, и папа, то необлагаемую матпомощь до 1 млн рублей можно выплатить каждому из них.
Такое разъяснение ранее давал Минфин в письмах от 08.07.2019 № 03-04-06/50324, от 21.03.2018 № 03-04-06/17568, от 07.08.2017 № 03-04-06/50382).
Кстати, когда-то Минфин утверждал обратное: что необлагаемая матпомощь может быть только для одного родителя и от другого нужна справка о том, что он ее не получал. Об этом сказано в письме от 15.07.2016 № 03-04-06/41390. Но потом мнение Минфина поменялось и это письмо было отозвано письмом от 12.07.2017 № 03-04-06/44336.
Если работодатель выплатит материальную помощь в размере большем, чем предусмотрено НК РФ, то превышение будет облагаться налогом, предупреждает Минфин в письме от 25.12.2024 № 03-04-06/131580.
Какая матпомощь при рождении ребенка не облагается страховыми взносами
От страховых взносов также освобождена материальна помощь в связи с рождением ребенка в размере 50 тыс. рублей, а с 01.01.2026 – в размере 1 млн рублей.
Основание – пп.3 п. 1 ст. 422 НК.
Что касается взносов на травматизм, которые уплачивают в СФР, то лимит матпомощи для них пока не меняли.
Он установлен пп. 3 п. 1 статьи 20.2 Федерального закона № 125-ФЗ и составляет 50 тыс. рублей.
Учет матпомощи в 1 млн руб. для налога на прибыль
Материальную помощь при рождении ребенка в размере 1 млн рублей можно будет включить в состав внереализационных расходов.
С 1 января 2026 года заработает новый подпункт 19.15 пункта 1 статьи 265 НК РФ.
В 2025 году такая матпомощь (с лимитом 50 тыс. рублей) не включается в состав расходов.
Когда начинает действовать лимит 1 млн руб.
Новый лимит в 1 млн рублей применяется с 1 января 2026 года. При этом в НК РФ нет оговорок, что применять его можно только при рождении ребенка после этой даты.
Таким образом, ребенок может быть рожден и в 2025 году. Но если матпомощь будет оказана в 2026 году, то для нее будет действовать необлагаемый лимит 1 млн рублей.
Но разъяснений Минфина на этот счет пока нет.
Какие документы нужны для оформления матпомощи на рождение ребенка в 1 млн рублей
Налоговый кодекс не содержит перечень документов, необходимых для применения льготы по НДФЛ для матпомощи при рождении ребенка. На это указывает Минфин в письме от 25.12.2024 № 03-04-06/131580.
Таким образом, подойдут любые документы.
Как правило, выплата оформляется приказом на основании заявления сотрудника, к которому приложен подтверждающий документ (копия свидетельства о рождении ребенка).
При этом выплата такой материальной помощи – это право, а не обязанность работодателя. В Трудовом кодексе такая выплата не предусмотрена.
Вместе с тем в компании может быть принят коллективный договор или локальный нормативный акт, предусматривающий материальную помощь в определенном размере при рождении ребенка.
Корректно исчислять НДФЛ и страховые взносы, а также рассчитывать зарплату, отпускные, все виды пособий научим на курсе профпереподготовки «Бухгалтер по зарплате». Вы также научитесь формировать любую отчетность за работников, работать в 1С:ЗУП. Сейчас вы можете записаться на курс с выгодой до 75% за 7 900 рублей.
После прохождения вы получите официальный красный диплом на 256 ак. часов, который внесем в ФИС ФРДО.
Комментарии
1Очень хочется посмотреть на руководителя, который выплатит 1млн на рождение ребенка обычной сотруднице!