Главные ошибки в учете при торговле на маркетплейсе

Самая частая ошибка — неверное определение выручки у продавца. Но это связано не только с популярным заблуждением новичков, что в доходах нужно указывать только поступления на расчетный счет от маркетплейса. Ошибки в учете доходов и расходов появляются и в других ситуациях, например, при возвратах.

Правильное решение — принимать к учету выручку и расходы по отчетам площадки. И к доходам будет относиться не только сумма реализации товара, но и, например, компенсация ущерба, компенсация скидки по программе лояльности и другие выплаты от маркетплейса продавцу. 

Законодательно вопрос о дате признания доходов и расходов селлеров не урегулирован. Но в отношении упрощенцев на этот счет есть мнения ведомств. 

ФНС считает, что доход следует признавать на дату, когда покупатель расплатился за товар с маркетплейсом (письма от 04.08.2017 № СД-4-3/15363@, от 09.08.2018 № АС-4-20/15481@). 

Минфин считает, что доход надо признавать на дату поступления на расчетный счет, когда продавец может им распоряжаться (письмо от 04.09.24 № 03-11-11/84125).

В любом случае выбор остается за продавцом, и для корректной работы последовательно придерживайтесь выбранного способа. А еще будьте готовы обосновать свой выбор в случае претензий от ФНС.

Площадки периодически меняют правила работы, и это касается не только механизмов ранжирования карточек или запуска рекламных кампаний. Изменения происходят и в структуре отчетов о реализации.

Например, маркетплейс может включить в форму отчета новую строку с типом дохода или ввести дополнительный документ с существенными для налогового учета данными.

О таких изменениях площадка рассказывает в обновленной оферте и официальных новостях. Если упускать такие обновления и не обращать внимания на изменения в структуре отчетов о реализации, в учете могут появляться ошибки. Поэтому следите за новшествами со стороны маркетплейсов.

Маркетплейсы часто принимают возвраты, но продавцы забывают корректировать налоговую базу и платят налог с денег, которые фактически не получены. 

Деньги за возвращенные товары покупателю перечисляет маркетплейс, и у организации возникает долг перед маркетплейсом, как правило деньги удерживаются из текущей выручки, реже — перечисляются маркетплейсу.

Многие площадки продают товары в страны ЕАЭС. Для этого сначала маркетплейс выкупает товар у селлера, после этого продает его покупателю за границей от своего имени. Между площадкой и продавцом происходит прямая сделка, при которой селлер должен предоставить УПД на продаваемый товар в определенные сроки через ЭДО.

Чтобы избежать таких ситуаций, анализируйте информацию в личном кабинете селлера и документы по продажам: вы можете увидеть штрафы от площадки или блокировки денег. Тогда разберитесь, по каким товарам не хватает УПД и предоставьте их.

Учет продаж на маркетплейсах требует внимательного изучения работы каждой площадки, на которой селлер продает товары, и структуры отчетов маркетплейса. Также важно следить за изменениями и принимать доходы к учету последовательно тем способом, который вы выберете.