Налоговый вычет за занятия спортом в 2026 году

Условия получения социального налогового вычета на физкультурно-оздоровительные услуги прописаны в пп. 7 п. 1 статьи 219 НК РФ.

Но имейте в виду, что 150 тыс. – это весь социальный вычет, а не только за фитнес.

В эту сумму входит вычет по расходам на:

• обучение (кроме обучения детей);

• лечение (кроме дорогостоящего);

• фитнес;

• пожертвования;

• добровольное страхование.

Если в 2025 году вы потратили 100 тыс. руб. на лечение и 100 тыс. на фитнес, то вычет на лечение + фитнес будет 150 тыс. рублей.

Неиспользованный социальный вычет на следующий год не переносится.

Отметим, что норма про физкультурный вычет при оплате услуг за своих родителей пенсионного возраста заработает только с 01.01.2026.

Соответственно, если вы оплачивали фитнес своих родителей в 2025 году, вычет по таким расходам не дадут. Получить вычет за фитнес родителей можно только по расходам с 2026 года.

Обратите внимание, что супругов в этом списке нет.

Это 3 вида услуг:

• физкультурно-оздоровительные услуги по физподготовке и физразвитию;

• физкультурно-оздоровительные услуги по обеспечению участия в физкультурных мероприятиях, включенных в первый раздел Единого календарного плана межрегиональных, всероссийских и международных физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий, в календарные планы местных и региональных физкультурных мероприятий;

• физкультурно-оздоровительные услуги по разработке программ занятий физкультурой, тренировочных планов.

Получить социальный вычет по НДФЛ по физкультурным расходам можно только при оплате услуг определенных фитнес-центров.

Перечни смотрите здесь.

Список формируется на основании данные из регионов, которые предоставляются до 1 декабря.

Но с 2026 года срок для формирования этих списков сдвинули. На 2026 год список фитнес-центров будут формировать до 1 марта 2026 года.

Для оформления вычета на физкультурные услуги нужен только один документ – справка по форме из приказа ФНС от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@.

Дело в том, что абонемент в фитнес-центр – это предоплата услуг. Справку для получения социального налогового вычета на такие расходы, по мнению Минфина, сразу давать нельзя. Фитнес-центр должен выдать справку, когда действие абонемента закончится.

Такое мнение выражено во многих письмах Минфина: от 04.04.2025 № 03-04-05/33633, от 30.04.2025 № 03-04-05/43780, от 20.03.2025 № 03-04-07/28167, от 10.04.2025 № 03-04-05/35873, от 15.04.2025 № 03-04-05/37458.

Таким образом, если вы в ноябре 2025 года оплатили услуги фитнеса за период с ноября 2025 по апрель 2026 года, то справка для вычета будет за 2025 год, но выдадут ее (на полную сумму) только в апреле 2026 года.

Оформить вычет на физкультурные услуги через ФНС можно двумя способами:

• упрощенным способом;

• по 3-НДФЛ.

В любом случае в ИФНС можно оформить вычет только по окончании календарного года, в котором вы понесли расходы.

При упрощенном способе фитнес-центр по вашему заявлению формирует на вас справку в электронном виде и направляет ее в ФНС. На это у него есть 30 дней. Отметим, что это не обязанность фитнес-центра. Электронные справки он передает, если у него есть такая техническая возможность.

Нужно его подписать неквалифицированной электронной подписью, которая формируется там же в личном кабинете.

Сформировать 3-НДФЛ можно непосредственно в личном кабинете налогоплательщика.

Туда подтянутся ваши доходы из справки, которую сдал ваш работодатель.

Также нужно отправить в ФНС подтверждающие документы – скан справки, которую вам выдал фитнес-клуб. При необходимости надо приложить и другие документы. Например, если работодатель предоставлял вам стандартный вычет на ребенка, то этот вычет тоже нужно отразить в 3-НДФЛ и приложить копию свидетельства о рождении ребенка.

Есть такие бесплатные программы для заполнения 3-НДФЛ:

• «Налогоплательщик ЮЛ»;

• «Декларация».

Социальный вычет за фитнес отражается в строке 171 приложения 5 декларации 3-НДФЛ

Отметим, что за 2025 год будет новая форма декларации 3-НДФЛ. Что изменится, мы разбирали тут.

Получить вычет через работодателя можно, не дожидаясь окончания года.

Алгоритм такой:

1. Фитнес-клуб выдает вам справку (бумажную или направляет ее в личный кабинет).

2. Вы направляете в ФНС заявление на выдачу уведомления (форма по КНД 1112518 – приложение № 1 к приказу ФНС от 29.10.2024 № ЕД-7-11/908@).

3. ФНС в течение 30 дней формирует уведомление (Форма по КНД 1125030 – приложение № 4 к приказу ФНС от 29.10.2024 № ЕД-7-11/908@) на вычет и направляет его работодателю.

4. Работодатель предоставляет вам социальный вычет с начала года (задним числом) и по вашему заявлению возвращает вам ранее удержанный НДФЛ.