С такой ситуацией столкнулась наша подписчица.
Фирма купила у ИП на ОСНО оборудование. Заплатила аванс, получила счет-фактуру. Потом оборудование было получено, но без счета-фактуры. Бухгалтер ИП утверждает, что второй счет-фактура на одну и ту же сумму — это нонсенс, потому что 2 счета-фактуры = 2 налога.
Все это бухгалтер пытается донести по поставщика, но тщетно.
Бухгалтер ИП-поставщика считает, что бухгалтер компании-покупателя — просто некомпетентен, потому и выдвигает незаконные требования.
Ссылки на НК, судебную практику, распечатки материалов о порядке заполнения декларации и составления счетов-фактур не помогают. Бухгалтер ИП (это его жена) стоит на своем: одна сумма = один счет-фактура.
Покупатель заявил вычет по первому счету-фактуре, то есть материально он не пострадал. Но во-первых, в балансе числится сальдо по авансовому НДС, а во-вторых, налоговики рано или поздно заметят, что есть незакрытый аванс поставщику и пришлют требование.
Судиться с ИП, требуя счет-фактуру, компания не хочет, а мирным путем решить вопрос не получается.
Например, в постановлении АС Московского округа от 30.10.2017 №Ф05-15674/2017 по делу № А40-110081/2016 говорится:
«счет-фактура не является ни вещью, которую ответчик был обязан передать истцу, ни принадлежностью товара, ни документом, относящимся к товару, условиями договора прямой обязанности по передаче ответчиком счета-фактуры также не установлено, а значит у ответчика отсутствует гражданско-правовое обязательство по передаче счета-фактуры».
Об этом деле мы рассказывали здесь.
Бывают и другие экзотические мнения относительно счетов-фактур.
Вот, например, какие истории мы освещали ранее:
Комментарии
35складывается впечатление, что пора вводить аккредитацию для бухгалтеров, как для врачей, с выдачей сертификатов на право заниматься бухгалтерской деятельностью с ограниченным сроком действия
Там не бухгалтер, а жена ИП. Никакая аккредитация не поможет. Там только ФНС научит.
А чему?
120р поставщик получил, 20р. налога задекларировал и уплатил в бюджет, недоимки нет.
Разве что 120 статью на глобус натягивать? Там тоже неоднозначно,
Счёт фактура должна быть выставлена в течение 5 дней и отражена в книге продаж. Вот, этому и научит.
ФНС-то это зачем?
Как эта учеба будет/может выглядеть технически?
Можно написать жалобу в ФНС на такого контрагента, например.
И зачем это ФНС?
Должны отреагировать и ответить в течение месяца.
Бюджет не пострадал, остальное -взаимоотношения контрагентов и ФНС тут совсем не причём.
Есть штраф за отсутствие первички, как минимум. Жалоба же по этому поводу, вот по этому поводу и должны ответить.
Счф -не первичка.
Штраф за отсутствие счёта-фактуры никто не отменял. А по правилам он должен быть выписан.
Отсутствие счетов-фактур — это грубое нарушений правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (п. 3 ст. 120 НК РФ). Именно доходов и расходов, а не правил ведения бухгалтерского учёта. Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов , или отсутствие счетов-фактур , или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.
Конечно, первичка
Не первичка.
Ну, так то по определению именно первичный документ учёта НДС.
В каком НПА дано такое определение?
НК не содержит определения "первичные документы налогового учета".
Всё, что видно в обсуждаемой ситуации у продавца - второй абзац п.1 ст. 81, т.е. обнаружение "... не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате". Продавец имеет право (но не обязанность!) подать уточненку, и не более того.
В есть понятие счет-фактуры. Этого достаточно.
Чтобы выдать штрафы за отсутствие первички, надо как минимум проверку провести. По жалобам штрафов быть не может )
По жалобе они должны, что то ответить. Что бы ответить,должны проверить или отказать. За отказ можно пожаловаться в уфнс на бездействие и проверят.
Вот чего надо сделать точно, так это дать ссылку на эту статью https://www.klerk.ru/buh/news/527811/#comment__872703 бухгалтеру(жене ИП) и пусть сама определяет свою учётную политику.
Она и определяет (((
Может проще отменить - так как помогают авансовые фактуры единицам, а расход времени и бумаги у всех.
поддерживаю
Присоединяюсь.
И я))
Вся проблема в том, что у сотрудников и клиентов есть возможность только через суд обязать работодателя и контрагента соблюдать законодательство РФ.