😁 Если УСН «доходы», это не значит, что расходы по бизнес-карте налоговая смотреть не будет

Реальная ситуация: ООО на УСН 6%. Директор с корпоративной карты, привязанной к счету, оплатил себе стоматологию на 5 000, 8 800 и 20 000 руб.

Бухгалтер в замешательстве: взять чеки + авансовый ответ и оставить, как есть, либо налоговая увидит эти расходы, что они на личные нужды.

Как быть в этом случае, обсуждают в нашем телеграм-канале «Красный уголок бухгалтера» (КУБ).

Бухгалтер уточнила: директор убежден, что раз УСН «доходы», никто на расходы по карте смотреть не будет.

Ей предлагают три основных варианта:

1. Сделать возврат в кассу как взятые подотчет.

2. Ставить эти суммы в доход директора как зарплату или премию с начислением взносов. И сообщить, что его зубы подорожали на 50% :).

3. Начислить дивиденды, если он учредитель. Заплатить НДФЛ. Дивиденды не выплачивать, а зачесть расходы на стоматологию по приказу.

Коллеги советуют объяснить директору, что есть налоговые проверки по НДФЛ, а также проверки Соцфонда. На них просят кассу, авансовые и банк.

Также объясняют:

Раз карта привязана к счету, то расходные операции отражены как «стоматология». Налоговики сравнят книгу учета доходов и расходов с выпиской по счету. Поэтому о таких расходах они запросто узнают. Вдобавок, потом директор может подать эти расходы за себя в 3-НДФЛ к возврату. И там их налоговая узреет.

Итог: сейчас налоговая видит все операции по бизнес-карте — где и за что оплачено. Поэтому у директора должно сразу отпасть желание оплачивать личные покупки с бизнес-карты.