Вопрос: В Ассоциацию российских банков поступают вопросы по применению Положения Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" в части порядка формирования резервов по ссудам, предоставленным лизинговым компаниям.
В ответе на вопрос 69, опубликованном 04.12.2024 на официальном сайте Банка России в сети Интернет в разделе "Контроль целевого использования средств" (3.7.2.1, 3.7.2.4, 3.7.3.3, 3.9, 3.13.6, 3.13.7, 3.14) разъяснений "Формирование резервов на возможные потери по ссудам (Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П)" <1>, указано, что требование о формировании повышенного резерва, в соответствии с абз. 2 пп. 3.14.1 Положения N 590-П, распространяется на все ссуды, предоставленные банком лизинговым компаниям и использованные ими на осуществление лизинговой деятельности, за исключением ссуд, предоставленных лизинговым компаниям и использованных ими на реализацию договоров лизинга, заключенных с субъектами МСП, вне зависимости от того, выступает лизингополучатель одновременно продавцом лизингового имущества или нет.
--------------------------------
<1> https://cbr.ru/explan/590-p/.
Кредитные организации просят разъяснить: применяется ли норма о классификации ссуд, предоставленных заемщикам (кроме кредитных организаций) и использованных указанными заемщиками прямо или косвенно (через третьих лиц) на предоставление займов третьим лицам, не выше чем в III категорию качества (сомнительные) ко всем ссудам, предоставленным лизинговым компаниям, независимо от оценки их финансового положения и качества обслуживания ими долга?
Учитывая изложенное, уважаемый Александр Сергеевич, просим дать ответ на вышеизложенный вопрос банков.
АРБ надеется на дальнейшее эффективное сотрудничество с Департаментом банковского регулирования и аналитики.
Ответ: Департамент банковского регулирования и аналитики (далее - ДБРА) рассмотрел обращение Ассоциации российских банков от 13.01.2025 N А25-02/1X-02 о порядке применения абз. 2 пп. 3.14.1<1> Положения N 590-П <2> при оценке ссуд, предоставленных лизинговым компаниям, с учетом разъяснения, опубликованного на сайте Банка России в сети Интернет 04.12.2024 <3>, и сообщает следующее.
--------------------------------
<1> Если с учетом порядка, установленного пп. 3.14.3 Положения N 590-П, иное не определено уполномоченным органом управления (органом) кредитной организации, не выше чем в III категорию качества (сомнительные) классифицируются ссуды, предоставленные заемщикам (кроме кредитных организаций) и использованные указанными заемщиками прямо или косвенно (через третьих лиц) на предоставление займов третьим лицам и погашение обязательств по возврату денежных средств, привлеченных заемщиками от третьих лиц.
<2> Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности".
<3> Вопрос: Распространяется ли требование о формировании повышенного резерва в соответствии с абз. 2 пп. 3.14.1 Положения N 590-П на ссуду, предоставленную КО лизинговой компании, направленную на приобретение имущества у клиента (поставщика) с последующей передачей данного имущества в лизинг этому же клиенту (т.н. возвратный лизинг)?
Ответ: Да, распространяется, но не на все случаи. Лизинговые компании по действующему законодательству относятся к финансовым организациям (п. 6 ст. 4 Федерального закона N 135-ФЗ), а сам лизинг является одной из форм кредитования. Следовательно, ссуды, предоставленные КО лизинговым компаниям и использованные ими на осуществление лизинговой деятельности, подпадают под требования пп. 3.14.1 Положения N 590-П. Исключением являются ссуды, предоставленные лизинговым компаниям и использованные ими на реализацию договоров лизинга, заключенных с субъектами МСП. Данные нормы применяются вне зависимости от того, выступает ли лизингополучатель одновременно продавцом лизингового имущества или нет.
При кредитовании лизинговых компаний на цели приобретения предметов лизинга и дальнейшей передачи указанных предметов за плату во временное владение и пользование у кредитной организации возникают основания для классификации таких ссуд не выше чем в III категорию качества в соответствии с п. 3.14 Положения N 590-П.
Вместе с тем отмечаем, что в соответствии с пп. 3.14.3 Положения N 590-П кредитная организация вправе принять решение о классификации ссуды, направленной на цели, указанные в пп. 3.14.1 Положения N 590-П, в более высокую категорию, чем III категория качества, при условии наличия достаточного обоснования и при устойчивом финансовом положении заемщика - лизинговой компании (финансовое положение оценивается не хуже среднего в течение последнего завершенного и текущего года).
В случае если ссуда, предоставленная лизинговой компании, направлена на цели, не указанные в пп. 3.14.1 Положения N 590-П, то основания для классификации ссуды не выше чем в III категорию качества, согласно указанной норме, отсутствуют.
Дополнительно сообщаем, что рассматривается вопрос о внесении изменений в абз. 2 пп. 3.14.1 Положения N 590-П путем дополнения списка исключений, к которым не применяются требования о формировании повышенного размера резерва, ссудами лизинговым компаниям независимо от принадлежности лизингополучателя к субъектам МСП.
Начальник Управления методологии
финансовых рисков Департамента
банковского регулирования и аналитики
О.И.БОГОМОЛОВА
15.04.2025
Вот это удача! Да это же отличный шанс стать первым, кто прокомментирует!
Упс, комментировать могут только зарегистрированные пользователи, пожалуйста, авторизуйтесь.